Tiền lương của giám đốc cty tnhh mtv có được tính là cp hợp lý khi tính thuế tndn không?

  • Thread starter Nguyenthuong240490
  • Ngày gửi

112320 lượt xem

H

HO Anh Hue

Thành viên thân thiết
11/11/11
6,180
1,233
113
Hoa Binh
Vậy theo công văn 4568/TCT-TNCN ngày 16/10/2014 của tổng cục thuế trả lời cục thuế tỉnh Nam Định thì chi phí tiền lương của GĐ công ty TNHH MTV nếu trực tiếp điều hành sản xuất thì vẫn được tính là chi phí hợp lý mà.
Bên mình khi QT năm 2011; 2012 thuế không loại phần chi phí đó ra.
Theo mình: ( ... chi phí tiền lương của GĐ công ty TNHH MTV nếu trực tiếp điều hành sản xuất thì vẫn được tính là chi phí hợp lý .. )Đây là câu trả lời Hợp lý vì dù ai làm GĐ DN cũng phải có chi phí trong đó có tiền lương! Mặc dù có NĐ, TT qui định như các bạn đã trích dẫn không được tính chi phí khi tính thuế TNDN là trái với mục 06 ( phù hợp ) của chuẩn mực 01 vì chi phí đó liên quan đến DT trong kỳ. Mình nghỉ kế toán là những người thực hiện các luật, NĐ, TT khi phát hiện ra những điều khoản nào chưa phù hợp cần lên tiếng để những cơ quan ban hành các văn bản biết để sữa đổi cho phù hợp cũng là trách nhiệm của mỗi kế toán.
 
L

leona2502

Sơ cấp
28/12/12
15
0
1
32
khanh hoa
Cảm ơn bạn @themvu . Chắc công ty mình sẽ làm công văn hỏi chi cục thuế quản lý trực tiếp. Nếu họ xác nhận bằng văn bản thì mới dám thực hiện. Chứ khi lên hỏi trực tiếp, họ vẫn trả lời là không thôi.
Bạn có CV đó ko? Share cho mọi ng xem đi. Mình chỉ mới đọc CV4568 thôi. Ở CV này nói rõ: là có trực tiếp tham gia quản lý vào DN thì mới được tính vào CP hợp lý. Còn nếu ko trực tiếp tham gia thì sẽ bị loại ra
 
T

themvu

Sơ cấp
18/3/10
17
2
3
Ha Noi
Bên mình gửi công văn và đã được thuế trả lời là được tính rồi nhé.
 
beckentan

beckentan

Thành viên thân thiết
Ðề: Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV có được tính là cp hợp lý khi tính thuế TNDN không?

Nhưng ý em hỏi là không trả lương nhưng vẫn đóng Bảo hiểm ấy ah, thì có được không( có vô lý không ah), vẫn biết là khoản bảo hiểm này cho vào chỉ tiêu B4
Bạn cho mình hỏi bảo hiểm xã hội mình đóng cho giám đốc công ty TNHH MTV chung với nhân viên thì khoản đó hạch toán như thế nào để hợp lý và khớp với số tiền bảo hiểm đi đóng ạ
 
L

lehatrung

Sơ cấp
16/1/15
15
1
3
28
Ðề: Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV có được tính là cp hợp lý khi tính thuế TNDN không?

Sau khi tham khảo và được sự tư vấn nhiệt tình của thầy Bùi Tấn Hải giảng viên trường đại học kinh tế và là Phó Giám Đốc : Công Ty TNHH Kiểm Toán CPA : 168/22 Đường D 2, P25, Quận Bình Thạnh, TPHCM
Xin được kết luận như sau:

Trường hợp 01: Nếu vẫn đưa lương vị chủ này vào bảng lương chấm công và hoạch toán sổ sổ sách kế toán
Với công ty TNHH MTV do một cá nhân làm chủ thì: GIẢ SỬ LƯƠNG ÔNG TA LÀ = 100.000.000 đồng/ năm

VỀ THUẾ TNDN: phải chịu 25%
Tiền lương của chủ Lương chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ =>ko là chi phí hợp lý
= > ko là chi phí hợp lệ nên không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
= > Cộng hết tất cả lương phát sinh cho người chủ này => đưa nó vào chi phí kết toán cuối năm khi quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=100.000.000 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 => chi phí này làm tăng doanh thu tính thuế x 25%=25.000.000

Căn cứ:
.

VỀ THUẾ TNCN: vẫn phải chịu thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến như bình thường, đồng thời cuối năm vẫn phải làm quyết toán thuế TNCN
Giả sử tính thuế theo bậc mới
= > TNCT= 100.000.000 – (9.000.000*6+6*4.000.000)= 22.000.000
Giả sử ông ta ko đăng ký giảm trừ gia cảnh

= > thuế TNCN phải nộp là=5%x22.000.000= 1.100.000

Giả sử năm 2013 có lợi nhuận sau thuế là = 10.000.000 => sau khi trích lập các quỹ theo điều lệ công ty => và trích 10% lợi nhuận sau thuế này chia cho ông này = 10.000.000 x 5%=1.000.000
Thuế phải nộp = 1.000.000x 5%=50.000 đ
Vậy tổng thiệt hại = 25.000.000+1.100.000+50.000= 26.150.000

Trường hợp 02: Nếu ko đưa lương vị chủ này vào bảng lương chấm công và hoạch toán sổ sổ sách kế toán
Quyết toán thuế TNDN bình thường => không cần quyết toán thuế TNCN
Giả sử năm 2013 có lợi nhuận sau thuế là = 10.000.000 => sau khi trích lập các quỹ theo điều lệ công ty => và trích 10% lợi nhuận sau thuế này chia cho ông này = 10.000.000 x 5%=1.000.000
Thuế phải nộp = 1.000.000x 5%=50.000 đ
Tổng thiệt hại= 50.000
A oi cho e hoi la luong cua giam doc cong ty tnhh mtv minh co phai lap bang luong hay bang cham cong k a. The khi quyet toan thue tndn lam the nao a. Mong a giup e voi
 
P

phihuyen93

Sơ cấp
10/10/15
1
0
1
26
A oi cho e hoi la luong cua giam doc cong ty tnhh mtv minh co phai lap bang luong hay bang cham cong k a. The khi quyet toan thue tndn lam the nao a. Mong a giup e voi
Mình nhìn trên sổ sách công ty thì lương của giám đốc tham gia điều hành kinh doanh có tính trong thu nhập chịu thuế ( năm 2012) và trong các năm còn lại thì không. Trong đó , Tổng 334 năm 2012 là 95.342.000 đ còn thu nhập chịu thuế là 85.982.000 đ. Riêng năm 2012 công ty mình hoàn toàn không có một khoản trích bảo hiểm hay có một khoản phụ cấp nào cho nhân viên. Mình mới ra trường, công ty thì thành lập được vài năm rồi và đều thuê kế toán bên ngoài. Anh,chị hoặc bạn nào có kinh nhiệm trong trường họp như thế này cho e lời khuyên với ah. Hiện tại e đang rà soát lại toàn bộ sổ sách và thấy thiếu hụt nhiều quá .
 
T

tanhoangphat

Sơ cấp
4/7/09
3
0
1
33
hai phong
Cty TNHH MTV mình làm, giám đốc đồng thời là chủ sở hữu trực tiếp & tham gia trực tiếp điều hành kinh doanh. Nếu hiểu theo thông tư & công văn của bạn chia sẻ thì lương được xem là chi phí hợp lệ, nhưng khi hỏi cục thuế quản lý trực tiếp thì họ quả quyết không. Nên mấy năm nay mình không dám đưa vào chi phí hợp lệ. Cty mình chưa quyết toán nên cũng lo, không biết nên làm thế nào.
Nay chi cục trưởng chi cục thuế Gò Vấp đã trả lời tại buổi đối thoại với doanh nghiệp là sẽ được tính vào chi phí hợp lý đó bạn.
Bạn có công văn ko cho mình xin với: thuynguyen195@gmail.com. cảm ơn nhiều
 
chudinhxinh

chudinhxinh

Thành viên thân thiết
25/10/09
1,694
937
113
TP.Hồ Chí Minh
Tiền lương của Giám đốc công ty TNHH một thành viên, chủ Doanh nghiệp tư nhân có được cho vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?

1. Văn bản luật hiện hành

- Theo tiết d, điểm 2.5, khoản 2, Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính: Các khoản chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm:

“d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người này không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh.”

- Theo điểm 2.6 khoản 2 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015 (Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 78/2014/TT-BTC): Quy định các khoản chi phí không được trừ:

"d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người này không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh."
2. Theo Công văn 727/TCT-CS ngày 3/03/2015 của Tổng cục thuế:

"Căn cứ đặc thù của Doanh nghiệp tư nhân và Công ty TNHH một thành viên được thành lập theo quy định của Luật Doanh nghiệp thì khoản chi tiền lương, tiền công của chủ Doanh nghiệp tư nhân, chủ Công ty TNHH một thành viên (do một cá nhân làm chủ), (không phân biệt có hay không tham gia trực tiếp điêu hành sản xuất, kinh doanh) đều thuộc khoán chi phí quy định tai tiết d, điểm 2.5, khoản 2, Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC nêu trên."

Như vậy:
-Trường hợp 01: Nếu giám đốc là chủ doanh nghiệp thì Tiền lương, tiền công của chủ công ty TNHH 1TV (do cá nhân làm chủ, không phân biệt có hay không tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh) thì không được đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
-Trường hợp 02: Nếu giám đốc là người được đi thuê về làm giám đốc thì Tiền lương, tiền công của giám đốc đi thuê về làm công ty TNHH 1TV , DNTN đầy đủ hồ sơ chứng từ thì được đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Công văn Số: 727/TCT-CS về Chính sách thuế TNCN ngày 03 tháng 03 năm 2015 của Tổng cục thuế gửi Cục thuế Đà Nẵng quy định: Khoản Tiền lương của Giám đốc công ty TNHH MTV không được tính vào chi phí được trừ
 
chudinhxinh

chudinhxinh

Thành viên thân thiết
25/10/09
1,694
937
113
TP.Hồ Chí Minh
Tiền lương của Giám đốc công ty TNHH 1TV, chủ DNTN
Tiền lương của Giám đốc công ty TNHH một thành viên, chủ Doanh nghiệp tư nhân có được cho vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?
Được quy định ở văn bản pháp lý nào?
**Văn bản pháp lý:
++++Về thu nhập đầu tư vốn: Lợi nhuận được chia sau khi nộp thuế TNDN đối với chủ DNTN và Giám đốc công ty TNHH 1TV cũng là chủ sở hữu
*Căn cứ: Tại Khoản 4 Điều 2 Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015
Sửa đổi, bổ sung Khoản 3 Điều 3 của Nghị định số 65/2013/NĐ-CP ngày 27/6/2013
“3. Thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm:
a) Tiền lãi cho vay;
b) Lợi tức cổ phần;
c) Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác, kể cả trường hợp góp vốn đầu tư bằng hiện vật, danh tiếng, quyền sử dụng đất, phát minh, sáng chế; trừ thu nhập nhận được từ lãi trái phiếu Chính phủ, thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp tư nhân và của công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do cá nhân l
àm chủ.”
++++Về thuế TNDN:
*Căn cứ Tại Điều 4 khoản 2.6 d Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015
sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp
d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người này không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh.”
++++Về thuế TNCN:
Căn cứ Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013
của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân
“Điều 2. Các khoản thu nhập chịu thuế
Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 3 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
1. Thu nhập từ kinh doanh

2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công
Thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:
a) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.
b) Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ... ”

= > Theo đó:
– Về thuế TNDN:

+ Khoản chi tiền lương, tiền công của chủ công ty TNHH MTV (do một cá nhân làm chủ) không phân biệt có hay không tham gia trực tiếp điều hành sản xuất, kinh doanh được xác định là khoản chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC.
– Về thuế TNCN:
+ Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chủ công ty TNHH MTV thuộc các khoản thu nhập chịu thuế TNCN theo quy định tại Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC nêu trên.
+ Kể từ ngày 01/01/2015, lợi nhuận được chia của cá nhân là chủ công ty TNHH MTV sau khi đã nộp thuế TNDN không phải nộp thuế TNCN.

= > Như vậy:
Trường hợp 01: Nếu giám đốc là chủ doanh nghiệp thì Tiền lương, tiền công của chủ công ty TNHH 1TV (do cá nhân làm chủ, không phân biệt có hay không tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh) thì không được đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Trường hợp 02: Nếu giám đốc là người được đi thuê về làm giám đốc thì Tiền lương, tiền công của giám đốc đi thuê về làm công ty TNHH 1TV , DNTN đầy đủ hồ sơ chứng từ thì được đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
*Chi tiết tại
:
  1. Công văn 75278/CT-HTr ngày 26/11/2015 tiền lương tiền công của giám đốc Hà Nội 2015
  2. Căn cứ Công văn số 727/TCT-CS ngày 03/3/2015 của Tổng cục Thuế về việc hướng dẫn chính sách thuế TNDN.
  3. Căn cứ Công văn số 917/TCT-TNCN ngày 17/3/2015 của Tổng cục Thuế về việc hướng dẫn chính sách thuế TNCN.
 

BQT trực tuyến

  • H
    hangpham@ktt
    Điều hành cao cấp

Thành viên trực tuyến

  • ctvinh
  • hoaithu9x
  • hangpham@ktt
  • Võ Đặng Tường Vi
  • MICA LIVINA
  • denhatotoTQ
  • Trang_Ngo
  • simphongthuyvn5
  • Dieuaii
  • Tho Nguyen 5318

Xem nhiều

TEXT LINK