Tài sản do được biếu tặng có được trích khấu hao và kê khai thuế GTGT đầu vào không ?

[tung_fc79]

Các bác cho e hỏi bên công ty em có được đối tác tặng 1 TS giá trị lớn tầm 600tr.
Có hóa đơn (GTGT 10%) có biên bản bàn giao giữa 2 bên
Vậy:
1- bên cty em có được hạch toán vào tài sản công ty hay ko (TS này cũng phục vụ cho sản xuất) Hạch toán thế nào các bác chỉ giáo.
2- Có được kê khai thuế đầu vào ko ?
Xin chân thành cảm ơn các bác.

 

[xuantham]

Các bác cho e hỏi bên công ty em có được đối tác tặng 1 TS giá trị lớn tầm 600tr.
Có hóa đơn (GTGT 10%) có biên bản bàn giao giữa 2 bên
Vậy:
1- bên cty em có được hạch toán vào tài sản công ty hay ko (TS này cũng phục vụ cho sản xuất) Hạch toán thế nào các bác chỉ giáo.
2- Có được kê khai thuế đầu vào ko ?
Xin chân thành cảm ơn các bác.

Theo tôi thì nó bình thường như các TS khác nếu nó phục vụ cho sxkd

 

[amtich]

Ðề: Tài sản do được biếu tặng có được trích khấu hao và kê khai thuế GTGT đầu vào không ?

Đưa vào tài sản công ty và ghi nhận tăng thu nhập khác là rõ rồi. Nhưng mình vẫn lăn tăn cái vụ khấu trừ thuế GTGT đầu vào, thực tế đơn vị xuất tặng đã nộp thuế GTGT rồi, và tài sản này cũng đưa vào hoạt động kinh doanh, như vậy phải được khấu trừ thuế đầu vào. Nhưng xem ra nhiều nơi ko cho khấu trừ.

 

[phung thi men]

Ðề: Tài sản do được biếu tặng có được trích khấu hao và kê khai thuế GTGT đầu vào không ?

Các bác cho e hỏi bên công ty em có được đối tác tặng 1 TS giá trị lớn tầm 600tr.
Có hóa đơn (GTGT 10%) có biên bản bàn giao giữa 2 bên
Vậy:
1- bên cty em có được hạch toán vào tài sản công ty hay ko (TS này cũng phục vụ cho sản xuất) Hạch toán thế nào các bác chỉ giáo.
2- Có được kê khai thuế đầu vào ko ?
Xin chân thành cảm ơn các bác.

Theo chế độ KTND ban hành theo QĐ 15, Trường hợp DN được tài trợ, biếu, tặng TSCĐ hữu hình đưa vào sử dụng ngay cho hoạt động SXKD, ghi:
Nợ TK 211/ Có TK 711
Như vậy có nghĩa là chỉ phản ánh tăng nguyên giá TSCĐ và tăng thu nhập khác, không có thuế đầu vào được khấu trừ và cũng không có thuế đầu ra phải nộp (khi phát sinh khoản thu nhập khác)

 

[tung_fc79]

Ðề: Tài sản do được biếu tặng có được trích khấu hao và kê khai thuế GTGT đầu vào không ?

Em có hỏi bên cục thuế Hà Nội mà họ trả lời là ko chắc chắn có kê khai thuế GTGT hay không? Họ đã hỏi tổng cục bên đó cũng ko có câu trả lời chính xác vì có nhiều ý kiến khác nhau
Họ khuyên ...hihi (qua điện thoại) nên cho hết vào TS luôn ko nên kê VAT đầu vào...
==> Cảm ơn các bác nhiều ợ!!!

 

[xuantham]

Re: Ðề: Tài sản do được biếu tặng có được trích khấu hao và kê khai thuế GTGT đầu vào không ?

Em có hỏi bên cục thuế Hà Nội mà họ trả lời là ko chắc chắn có kê khai thuế GTGT hay không? Họ đã hỏi tổng cục bên đó cũng ko có câu trả lời chính xác vì có nhiều ý kiến khác nhau
Họ khuyên ...hihi (qua điện thoại) nên cho hết vào TS luôn ko nên kê VAT đầu vào...
==> Cảm ơn các bác nhiều ợ!!!

Xem điều kiện khấu trừ đâu có đặt vấn đề là hàng biếu tặng không được khấu trừ đâu. Mà chỉ là hàng hóa dịch vụ phục vụ cho sxkd thì được khấu trừ thuế đầu vào thôi mà

 

[tung_fc79]

Ðề: Re: Ðề: Tài sản do được biếu tặng có được trích khấu hao và kê khai thuế GTGT đầu vào không ?

Nhưng cũng có quy định muốn được khấu trừ phải qua thanh toán chuyển khoản vậy... hàng này được tặng sao có thanh toán chuyển khoản được ?

 

[tung_fc79]

Ðề: Tài sản do được biếu tặng có được trích khấu hao và kê khai thuế GTGT đầu vào không ?

Có anh chị nào biết về việc này giúp e chút nhé....Thanks!

 

[SAA]

Ðề: Tài sản do được biếu tặng có được trích khấu hao và kê khai thuế GTGT đầu vào không ?

Trong nguyên tắc khấu trừ VAT đầu vào chỉ quy định đc khấu trừ đối với hàng hóa mua vào dùng để cho tặng, khuyến mãi quảng cáo thì dc khấu trừ. Lập hóa đơn VAT đầu ra cho trường hợp cho biếu tặng, đâu thấy quy định kê khai VAT đầu vào đối với đơn vị nhận đâu ?
=> đơn vị nhận tính hết vào giá trị tài sản, khỏi kê khai VAT luôn. Xong

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Tài sản do được biếu tặng có được trích khấu hao và kê khai thuế GTGT đầu vào không ?

Em có hỏi bên cục thuế Hà Nội mà họ trả lời là ko chắc chắn có kê khai thuế GTGT hay không? Họ đã hỏi tổng cục bên đó cũng ko có câu trả lời chính xác vì có nhiều ý kiến khác nhau
Họ khuyên ...hihi (qua điện thoại) nên cho hết vào TS luôn ko nên kê VAT đầu vào...
==> Cảm ơn các bác nhiều ợ!!!

Theo mình: Căn cứ vào khoản 3 điều 14 TT 06/2012 bộ TC và CV số: 1088 của Cục thuế Tỉnh Long An ngày 16/7/2013 ( ... Bên nhận TS được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu ... ) thì trường hợp này được khấu trừ bình thường.

 

[tung_fc79]

Ðề: Tài sản do được biếu tặng có được trích khấu hao và kê khai thuế GTGT đầu vào không ?

Theo mình: Căn cứ vào khoản 3 điều 14 TT 06/2012 bộ TC và CV số: 1088 của Cục thuế Tỉnh Long An ngày 16/7/2013 ( ... Bên nhận TS được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu ... ) thì trường hợp này được khấu trừ bình thường.

Hai bác liền nhau mà 2 ý kiến khác nhau vậy...huhu

 

[SAA]

Ðề: Tài sản do được biếu tặng có được trích khấu hao và kê khai thuế GTGT đầu vào không ?

Theo mình: Căn cứ vào khoản 3 điều 14 TT 06/2012 bộ TC và CV số: 1088 của Cục thuế Tỉnh Long An ngày 16/7/2013 ( ... Bên nhận TS được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu ... ) thì trường hợp này được khấu trừ bình thường.

Nếu kê khai khấu trừ VAT đầu vào trong trường hợp này thì có thỏa điều kiện khấu trừ VAT đầu vào hay không ? => xem lại điều 15
Trong điều 14 cũng không đề cập đến trường hợp bên được nhận tài sản phải kê khai VAT đầu vào, hơn nữa công văn 1088 chỉ đề cập đến trường hợp xuất hàng hóa biếu tặng hoặc tiêu dùng nội bộ thì phải kê khai VAT đầu ra - đầu vào.

 

[heohoimap]

Ðề: Tài sản do được biếu tặng có được trích khấu hao và kê khai thuế GTGT đầu vào không ?

Cảm ơn nhiều nhé. ))

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Tài sản do được biếu tặng có được trích khấu hao và kê khai thuế GTGT đầu vào không ?

Nếu kê khai khấu trừ VAT đầu vào trong trường hợp này thì có thỏa điều kiện khấu trừ VAT đầu vào hay không ? => xem lại điều 15
Trong điều 14 cũng không đề cập đến trường hợp bên được nhận tài sản phải kê khai VAT đầu vào, hơn nữa công văn 1088 chỉ đề cập đến trường hợp xuất hàng hóa biếu tặng hoặc tiêu dùng nội bộ thì phải kê khai VAT đầu ra - đầu vào.

- Thông tư 1088 ở phần trên lưu ý có đề cập đến bên nhận như mình trích đấy chứ.
- Bạn xem lại TT 06 điều 14 khoản 12 ( .... bên nhân góp vốn .. ) xem có áp dụng được không. Chứ điều 15 ( Điều kiện không được thuế đầu vào ) cũng không nói trường hợp này không được KT.:wall:

 

[tung_fc79]

Ðề: Tài sản do được biếu tặng có được trích khấu hao và kê khai thuế GTGT đầu vào không ?

Thanks bac.... bac có link hay file đính kèm gửi em xin bác nhé!!!

 

[SAA]

Ðề: Tài sản do được biếu tặng có được trích khấu hao và kê khai thuế GTGT đầu vào không ?

CV 1088 gì gì đó chỉ đề cập đến việc xuất hàng hóa tiêu dùng nội bộ hoặc biếu tặng trong cùng 1 doanh nghiệp hoặc các chi nhánh trong cùng 1 công ty. Trường hợp người hỏi là được nhận tài sản từ đơn vị khác thì xử lý thế nào đối với VAT đầu vào => 2 vấn đề khác nhau
Điều 14 khoản 12 TT06 đề cập đến trường hợp liên doanh góp vốn bằng TS thì áp dụng như thế nào trong trường hợp này ?. Nếu trường hợp này đi khấu trừ VAT đầu vào thì có thỏa điều kiện để khấu trừ VAT kg ? như là chứng từ chuyển tiền qua ngân hàng chẳng hạn ? không nói là kg đc khấu trừ kg có nghĩa là mặc định sẽ được khấu trừ ngoại trừ trường hợp ngoại lệ nhưng cũng phải quy định rõ trong thông tư

 

[lukas88]

Ðề: Tài sản do được biếu tặng có được trích khấu hao và kê khai thuế GTGT đầu vào không ?

Nếu được khấu trừ thì hạch toán là : Nợ TK 211; Nợ TK 133/ Có TK 711; nhưng theo QĐ 15 thì lại hạch toán Nợ TK 211/Có TK 711.
Theo mọi người thì hạch toán như thế nào ạ?

 

[chudinhxinh]

Ðề: Tài sản do được biếu tặng có được trích khấu hao và kê khai thuế GTGT đầu vào không ?

Trường hợp doanh nghiệp được tài trợ, biếu, tặng TSCĐ hữu hình đưa vào sử dụng ngay cho SXKD, ghi:
Nợ TK 211 - TSCĐ hữu hình= giá chưa thuế + thuế GTGT
Có TK 711 - Thu nhập khác. = giá chưa thuế + thuế GTGT
VAT là thuế gián thu. Người đóng thuế và người nộp thuế không cùng là một và đây là loại thuế chỉ đánh vào người tiêu dùng cuối nên nó là chi phí của doanh nghiệp khi doanh nghiệp là người tiêu dùng cuối cùng, khi ta mua vật tư hàng hóa, ta phải bỏ thêm 1 khoản để trả cho cái VAT đầu vào, đó là chi phí bỏ ra. nhưng cái chi phí đó không mất đi. Khi ta bán hàng ra, VAT đầu ra sẽ được khấu trừ VAT đầu vào mà ta đã trả trước đó. Thuế GTGT ko phải hoàn toàn là chi phí của doanh nghiệp (vì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào) mà khoản này đánh vào người tiêu dùng, doanh nghiệp là người nộp thay. Doanh nghiệp là người đi thu thay thu hộ cho nhà nước và có nghĩa vụ phải nộp lại cho nhà nước.
= > Trường hợp này doanh nghiệp được biếu tặng, cho tặng, nên không được xem là chi phí phải trả (111,112,331) mà được xem là một khoản thu nhập khác 711

Trường hợp TSCĐ được mua sắm: là một khoản chi phí của doanh nghiệp khi bỏ tiền ra đi mua tài sản là 1 chi phí đồng thời phải bỏ tiền ra chi trả tiền thuế GTGT (1331) cho đơn vị bán và đơn vị bán có nghĩa vụ đóng tiền thuế này lại cho nhà nước, do đó khi tài sản này đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh tạo ra sản phẩm , sản phẩm bán ra thì doanh nghiệp bán phải chịu thuế đầu ra phải nộp 33311 nhưng vì đầu vào đã khi đi mua doanh nghiệp đã chi trả một khoản thuế đầu vào => được bù trừ Đầu RA – Đầu vào > 0 phải nộp lại cho nhà nước.
Nợ TK 211 - TSCĐ hữu hình (Giá mua chưa có thuế GTGT)
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1332)
Có các TK 111, 112, . . .
Có TK 311 - Phải cho người bán
Có TK 341 - Vay dài hạn.

= > Do đó những khoản nào mà doanh nghiệp phải bỏ tiền túi ra chi trả thì mới được hoàn lại, khoản nào mà doanh nghiệp không phải bỏ tiền ra chi trả ( cho tặng, biếu tặng...) thì không được khấu trừ
Do dó trường hợp này phải là:
Nợ TK 211 - TSCĐ hữu hình= giá chưa thuế + thuế GTGT
Có TK 711 - Thu nhập khác. = giá chưa thuế + thuế GTGT

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Tài sản do được biếu tặng có được trích khấu hao và kê khai thuế GTGT đầu vào không ?

Trường hợp doanh nghiệp được tài trợ, biếu, tặng TSCĐ hữu hình đưa vào sử dụng ngay cho SXKD, ghi:
Nợ TK 211 - TSCĐ hữu hình= giá chưa thuế + thuế GTGT
Có TK 711 - Thu nhập khác. = giá chưa thuế + thuế GTGT
VAT là thuế gián thu. Người đóng thuế và người nộp thuế không cùng là một và đây là loại thuế chỉ đánh vào người tiêu dùng cuối nên nó là chi phí của doanh nghiệp khi doanh nghiệp là người tiêu dùng cuối cùng, khi ta mua vật tư hàng hóa, ta phải bỏ thêm 1 khoản để trả cho cái VAT đầu vào, đó là chi phí bỏ ra. nhưng cái chi phí đó không mất đi. Khi ta bán hàng ra, VAT đầu ra sẽ được khấu trừ VAT đầu vào mà ta đã trả trước đó. Thuế GTGT ko phải hoàn toàn là chi phí của doanh nghiệp (vì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào) mà khoản này đánh vào người tiêu dùng, doanh nghiệp là người nộp thay. Doanh nghiệp là người đi thu thay thu hộ cho nhà nước và có nghĩa vụ phải nộp lại cho nhà nước.
= > Trường hợp này doanh nghiệp được biếu tặng, cho tặng, nên không được xem là chi phí phải trả (111,112,331) mà được xem là một khoản thu nhập khác 711

Trường hợp TSCĐ được mua sắm: là một khoản chi phí của doanh nghiệp khi bỏ tiền ra đi mua tài sản là 1 chi phí đồng thời phải bỏ tiền ra chi trả tiền thuế GTGT (1331) cho đơn vị bán và đơn vị bán có nghĩa vụ đóng tiền thuế này lại cho nhà nước, do đó khi tài sản này đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh tạo ra sản phẩm , sản phẩm bán ra thì doanh nghiệp bán phải chịu thuế đầu ra phải nộp 33311 nhưng vì đầu vào đã khi đi mua doanh nghiệp đã chi trả một khoản thuế đầu vào => được bù trừ Đầu RA – Đầu vào > 0 phải nộp lại cho nhà nước.
Nợ TK 211 - TSCĐ hữu hình (Giá mua chưa có thuế GTGT)
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1332)
Có các TK 111, 112, . . .
Có TK 311 - Phải cho người bán
Có TK 341 - Vay dài hạn.

= > Do đó những khoản nào mà doanh nghiệp phải bỏ tiền túi ra chi trả thì mới được hoàn lại, khoản nào mà doanh nghiệp không phải bỏ tiền ra chi trả ( cho tặng, biếu tặng...) thì không được khấu trừ
Do dó trường hợp này phải là:
Nợ TK 211 - TSCĐ hữu hình= giá chưa thuế + thuế GTGT
Có TK 711 - Thu nhập khác. = giá chưa thuế + thuế GTGT

Bạn viết rất tỷ mĩ nhưng mình vẫn chưa thông:
- Người SX ra SP ( hoặc mua ) dùng để biếu, tặng giá trị = 600tr viết HĐ bán ra có thuế VAT phải nộp 10% tổng = 660tr ( dù không thu đồng nào )
- Người nhận ghi thu nhập khác 711 = 660tr ( giá trị SP tăng 10% ) phải đóng thuế TNDN = 660 x 25%. Trường hợp 1 số bạn ( trên diễn đàn ) cho rằng phải viết HĐ cho khoản thu nhập này thì chịu thêm VAT 10% nữa.
Giả sử người nhận quà sau khi đưa vào TSCĐ không dùng mà mang đi tặng lại ( hoặc bán ):
+ Người nhận 1 lại viết HĐ bán ra và thêm 10% VAT tổng = 726tr
+ Người nhận 2 lại ghi nhận 711 = 726tr ( giá trị SP tăng 21% so với giá trị ban đầu )

Vấn đề đặt ra là: Giá trị SP tăng lên sau mỗi lần biếu tăng không phải do hao phí lao động mà do thuế VAT như vậy có phù hợp với các QĐ về chi phí và giá thành SP không? Các cho ý kiến nhé.

 

[vanthanhtam]

Ðề: Tài sản do được biếu tặng có được trích khấu hao và kê khai thuế GTGT đầu vào không ?

Thanks bac.... bac có link hay file đính kèm gửi em xin bác nhé!!!

BỘ TÀI CHÍNH
TỔNG CỤC THUẾ
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
Số: 348/TCT-CS
V/v: chính sách thuế

[TD]Hà Nội, ngày 24 tháng 01 năm 2013
[/TD]
[/TR]
[/TABLE]

Kính gửi: Cục thuế tỉnh Bình Định.
Tổng cục Thuế nhận được công văn số 1783/CT-KTT ngày 19/9/2012 của Cục thuế tỉnh Bình Định nêu vướng mắc về thuế GTGT đối với chi nhánh ngân hàng SCB. Về vấn đề này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
1. Về thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu tặng:
Căn cứ điểm 3 điều 7 Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn về giá tính thuế GTGT quy định:
“3. Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể cả mua ngoài hoặc do cơ sở kinh doanh tự sản xuất) dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại cùng thời điểm phát sinh các hoạt động này”.
Tại điểm 1 điều 14 Thông tư số 06/2012/TT-BTC nêu trên hướng dẫn:
“1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế giá trị gia tăng đầu vào không được bồi thường của hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng bị tổn thất”.
Tại điều 15 Thông tư số 06/2012/TT-BTC nêu trên quy định về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Căn cứ hướng dẫn nêu trên, Tổng cục Thuế thống nhất với đề xuất Cục Thuế, theo đó việc tặng quà cho khách hàng chi nhánh phải xuất hóa đơn và tính thuế GTGT theo đúng quy định và chi nhánh được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng được các điều kiện quy định tại điều 15 Thông tư số 06/2012/TT-BTC.
2. Doanh thu từ lãi cho vay nội bộ:
Về chính sách thuế đối với doanh thu từ lãi cho vay nội bộ, Tổng cục Thuế đã ban hành công văn số 3276/TCT-DNL ngày 26/8/2010 hướng dẫn Cục Thuế các tỉnh thành phố trong đó có nội dung về khoản doanh thu nội bộ khi tính tỷ lệ phân bố để xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (bản photo công văn kèm theo)
3. Tình hình khai thuế GTGT đối với hoạt động kinh doanh mua bán vàng bạc, đá quý, ngoại tệ:
Về nội dung này, Tổng cục thuế đã ban hành công văn số 4134/TCT-CS ngày 20/11/2012 trả lời Cục Thuế Hải Phòng nội dung về việc kê khai, nộp thuế GTGT đối với hoạt động mua bán vàng bạc, ngoại tệ (bản photo công văn kèm theo)
Tổng cục Thuế trả lời Cục Thuế được biết./.


Nơi nhận:
- Như trên;
- Vụ PC(TCT);
- Website Tổng cục Thuế;
- Lưu: VT, CS (2b).

KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG
PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG




Cao Anh Tuấn