Ðề: Cước Vận Tải Quốc Tế Thu Hộ Chi Hộ
Chào các Bác!
Sẵn tiện đây các bác cho e hỏi ké với:
em mới làm kế toán cho doanh nghiệp vận tải vận tải biển( công ty em chuyên book cước và bán lại cước chứ k có tàu), có vài điều em ko hiểu và ko biết phải hạch toán thế nào về giá vốn để tính lãi lỗ cho cty khi BCTC năm, em nhờ các bác giúp em với!!!!
Bên cty em kinh doanh 3 loại : vận tải đường điển, vận tải nội địa, mua bán container
1. Ngành vận tải thì mua cước và bán lại cước chư k có tàu, cũng k có xe, và CP lô hàng nào theo lô đó như: phí THC, d/o, CIC, CFC,... không nhập nhằn CP giẵu các lô hàng . vậy khi tập hợp giá vốn e sẽ đưa thẳng vào 632 hay phải tập hợp qua 154 rồi mới kết chuyển qua 632?
2.DT va GV em phải tập hợp theo từng loại DT và GV(VD 5113: DT từ DV vận tải, 5111: DT từ bán container..., 6323: GV DV vận tải,6321: GV từ bán hàng..); đồng thời GV theo dõi theo từng lô hàng nữa hay e theo dõi chung chung DT, GV được k ạ?
3. Phần Thu hộ và chi hộ trong ngành vận tải biển:
3a: Thu hộ : gồm 3 bên (A: đại lý nước ngoài; B: Cty em tại VN; C: KH tại VN)
- Bên A nhờ cty B thu hộ C lô hàng xuất : 6.500$ : và cty B được hưởng 30$
cty B làm thủ tục xuất HĐơn thuế suất 0% cho cty C và thu số tiền : 6.500$; Sau đó, làm crebit note trả lại cty A 6.500$(đồng thời xuất HĐ thu 30$)
Cho e hỏi trên tờ HĐ e xuất có phải kê khai phần thuế nhà Thầu( 5.26%/tổng trị giá lô hàng) k? hay chỉ xuất đúng giá trị 6.500$ với thuế xuất 0%?(Đối với hàng nhập cũng vậy luôn phải k a?)
Em hạch toán : N131/C3388; N112/C131; N3388/112 vơi stien 6.500$. Em hạch toán như vậy đã đucợ chưa a?
3b.Chi hộ:gồm 3 bên(D: đại lý nước ngoài; E: Cty em tại VN; F: KH tại VN)
- Bên D nhờ E chi hộ cho F: 6.400$(cty F đã xuất HĐ bao gồm tiề thuế nhà thầu 5,26% đối vơi scacs khoản phí nhu ACI ,.và thu của E: 6.400$), đồng thời E xuất HĐ thuế xuất 0% và thu tiền lại bên D: 6.400$
Em hạch toán: N1388/112; N112/1388: 6.400$
Các bác xem dùm em những trường hợp trên như vậy co đúng k ah, co nhug luu y gi cac bac giup em voi,em cung moi lam nganh nay nen cug k chac lam?
Đội ơn các Bác nhiều a!
1. Đối với DT, bạn có thể theo dõi riêng từng loại dịch vụ như : Hàng xuất / hàng nhập - Hàng đường biển / Hàng đường hàng không - DT cước VTQT / DT DVGN nội địa ... Tuỳ theo nhu cầu quản trị của Doanh nghiệp, bạn lập tài khoản chi tiết để theo dõi riêng từng khoản doanh thu.
2. Tương ứng như thế thì chi phí liên quan cũng phải được tập hợp và phân bổ riêng theo doanh thu. Không nhất thiết phải dùng TK154 cho DV GNVTQT, cứ tập hợp thẳng vào TK632, chi tiết theo nhu cầu theo dõi như nêu ở mục (1).
=> Tuy nhiên, để dễ dàng theo dõi và giải trình giá vốn cho CQ thuế sau này, khi quyết toán, nên ghi chú số hoá đơn đầu ra tương ứng trên hoá đơn đầu vào / số hoá đơn đầu vào tương ứng trên hoá đơn đầu ra; Hoặc lập một bảng theo dõi trên excel bằng cách dùng bảng kê bán ra, sau đó thêm một cột ghi chú số của những hoá đơn đầu vào tương ứng với hoá đơn bán ra.
3. Các khoản thu hộ / chi hộ : Lưu ý là phải có hợp đồng đại lý thể hiện rõ điều khoản nhờ thu / chi hộ, phí đại lý sẽ được hưởng.
- Thu hộ : Thu bao nhiêu, trả bấy nhiêu. Phí đại lý được hưởng lập hoá đơn thu, thuế GTGT 10%.
- Chi hộ : Chi bao nhiêu, thu lại bấy nhiêu. Lưu ý, các khoản phí nội địa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT thì bạn phải lập hoá đơn GTGT thu đại lý. (Hoá đơn đầu vào do hãng tàu lập, VD: phí THC, họ chỉ thu thuế thà thầu NN vì họ là pháp nhân nước ngoài, nhưng mình là pháp nhân VN, mình phải lập hoá đơn GTGT. Hoá đơn hãng tàu : THC : 500, thuế NTNN 2,5 => hoá đơn thu lại đại lý 502,5 + 10% GTGT).
=> Tuy nhiên, để đơn giản cho việc khấu trừ và kê khai thuế GTGT đầu vào thì các khoản này cứ hạch toán như DT/CP của DN. Đầu ra = đầu vào nên LN = 0. Và mở TK chi tiết theo dõi riêng DT/CP loại này.
