Số Dư THuế GTGT được khấu trừ

[Ketoanbe]

Các bạn cho mình hỏi
Mình đang làm Bảng Cân đối Tk 6 tháng đầu năm mình gặp phải 1 thắc mắc như sau:
Theo tờ khai thuế GTGT tháng 6 của mình là thuế GTGT còn được khấu trừ 15 triệu, khi mình lên bảng cân đối thì số thuế được khấu trừ là 10 triệu( số dư bên nợ TK 1331)
Sở dĩ còn 10 triệu là vì trong tháng 4 công ty đã phải nộp thuế GTGT là 5 triệu.
Như vậy thì số dư ở bảng cân đối của mình phải là 10 hay là 15 triệu mới là đúng
( minh nghiên cứu mãi cũng khônng biết 5 triệu mà công ty nộp thuế GTGT thể hiện ở đâu trên bảng cân đối. khi nộp thuế minh dk nợ 3331 có 111.
:wall:

 

[sinhvien1986]

Các bạn cho mình hỏi
Mình đang làm Bảng Cân đối Tk 6 tháng đầu năm mình gặp phải 1 thắc mắc như sau:
Theo tờ khai thuế GTGT tháng 6 của mình là thuế GTGT còn được khấu trừ 15 triệu, khi mình lên bảng cân đối thì số thuế được khấu trừ là 10 triệu( số dư bên nợ TK 1331)
Sở dĩ còn 10 triệu là vì trong tháng 4 công ty đã phải nộp thuế GTGT là 5 triệu.
Như vậy thì số dư ở bảng cân đối của mình phải là 10 hay là 15 triệu mới là đúng
( minh nghiên cứu mãi cũng khônng biết 5 triệu mà công ty nộp thuế GTGT thể hiện ở đâu trên bảng cân đối. khi nộp thuế minh dk nợ 3331 có 111.
:wall:

Nếu còn được khấu trừ thì dư Nợ TK 133:
Nếu tháng 4 có bút toán đi nộp thuế: Nợ 3331 Có 111 5 triệu ----> TK 133 không có số dư. Theo mình có thể, tháng 4 bạn quên hạch toán bút toán Nợ 3331 Có 133. Và Tháng 4 có số thuế GTGT phải nộp là 5 triệu.

Nếu tháng 6 đúng, thì số dư TK 133 trên sổ kế toán phải trùng khớp với Tờ khai thuế GTGT còn được khấu trừ tháng 6.

 

[Ketoanbe]

Bên nợ tài khoản 1331
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
Bên có: Số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ
Mình thấy chẳng có tí nào liên quan đến số thuế đã đi nộp,
Nên số dư mới như vậy

 

[kimntn]

Theo tờ khai thuế GTGT tháng 6 của mình là thuế GTGT còn được khấu trừ 15 triệu, khi mình lên bảng cân đối thì số thuế được khấu trừ là 10 triệu( số dư bên nợ TK 1331)



Thuế VAT mua vào ghi Nợ 133, khi đã thanh toán và làm báo cáo thuế VAT tháng xong thì phải kết chuyển VAT mua vào từ 133 sang 3331 (N3331/C133).
Thuế VAT bán ra ghi Có 3331

Từ đây (TK3331) mới xác định được số thuế còn phải nộp hay được khấu trừ.
---> Thuế GTGT còn được khấu trừ: số dư phải nằm bên Nợ TK 3331. (làm sao nằm bên Nợ 133 được).

Rồi đến khi bạn phát sinh thêm số VAT phải nộp và đã nộp (N3331/C11*: 5,000,000) thì bạn vần còn số dư bên Nợ TK3331 --->lên bảng cân đối kế toán: chỉ tiêu "Thuế và các khoản phải thu nhà nước".

 

[kim dung nguyen]

Mình đang làm Bảng Cân đối Tk 6 tháng đầu năm mình gặp phải 1 thắc mắc như sau:
Theo tờ khai thuế GTGT tháng 6 của mình là thuế GTGT còn được khấu trừ 15 triệu, khi mình lên bảng cân đối thì số thuế được khấu trừ là 10 triệu( số dư bên nợ TK 1331)
Sở dĩ còn 10 triệu là vì trong tháng 4 công ty đã phải nộp thuế GTGT là 5 triệu.
Như vậy thì số dư ở bảng cân đối của mình phải là 10 hay là 15 triệu mới là đúng
( minh nghiên cứu mãi cũng khônng biết 5 triệu mà công ty nộp thuế GTGT thể hiện ở đâu trên bảng cân đối. khi nộp thuế minh dk nợ 3331 có 111.

VD:
Tháng 4: 1331: 10t; 3331: 15t => phải nộp.
Cuối kỳ kết chuyển: Nợ 3331/có 1331: 10t.
Như thế thì cuối kỳ TK 1331 = 0, Và TK 3331: Số dư cuối kỳ bên có 5t. Nộp tiền : Nợ 3331/có 111: 5t. Hết.
Bạn kiểm tra lại cách hạch toán đi.

Bên nợ tài khoản 1331
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
Bên có: Số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ
Mình thấy chẳng có tí nào liên quan đến số thuế đã đi nộp,
Nên số dư mới như vậy

Sao bạn lại nghĩ nó ko liên quan? Hổng liên quan với nhau làm sao bạn tính ra được số thuế phải nộp. Bạn đập đầu liên tục như thế !!!! haizzz khổ thân quá.

 

[Ketoanbe]

Các bạn hướng dẫn mình kêt chuyển với
Ví dụ ntn trong 1 tháng
Tổng bên Nợ 1331 số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 10 triệu
Tổng bên có 3331 Số thuế giá trị ra tăng đầu ra = 8 triệu
Vậy cuối tháng mình kết chuyển ntn để ra được 2 triệu thuế được khấu trừ ( số được khấu trùe này phải ở số dư bên nợ của TK 1331 đúng không)

 

[hoctapnd]

Các bạn hướng dẫn mình kêt chuyển với
Ví dụ ntn trong 1 tháng
Tổng bên Nợ 1331 số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 10 triệu
Tổng bên có 3331 Số thuế giá trị ra tăng đầu ra = 8 triệu
Vậy cuối tháng mình kết chuyển ntn để ra được 2 triệu thuế được khấu trừ ( số được khấu trùe này phải ở số dư bên nợ của TK 1331 đúng không)

Bạn ghi:
Nợ Tk 3331 8.000.000
Có Tk 1331 8.000.000
Như thế thì dư Nợ Tk 1331 còn lại 2.000.000 đây là số thuế GTGT mà Công ty bạn được hoàn lại hoặc để tháng sau khấu trừ tiếp.

 

[chodoitl]

bạn xem lại hạch toán của bạn đi. đến tháng 4 thuế bạn phải nộp thuế mà thì số dư tk 133 bằng 0 rồi. chắc bạn vẫn cộng dồn từ tháng 1, tới tháng 6 à? số dư trên tài khoản 133 trong bảng cân đối là số thuế được khấu trừ của tháng 5 và tháng 6 nữa thôi bạn ạ.

 

[Ketoanbe]

bạn xem lại hạch toán của bạn đi. đến tháng 4 thuế bạn phải nộp thuế mà thì số dư tk 133 bằng 0 rồi. chắc bạn vẫn cộng dồn từ tháng 1, tới tháng 6 à? số dư trên tài khoản 133 trong bảng cân đối là số thuế được khấu trừ của tháng 5 và tháng 6 nữa thôi bạn ạ.

đúng là như vậy mình cộng cả 6 tháng đầu năm vào, nhưng phải như vậy mới đúng chứ vì 3 tháng đầu mình đâu có làm bảng cân đối KT, làm 6 tháng thì phải số liệu của cả 6 tháng chứ
Mình đang thắc mắc khi số thuế mà được khấu trừ thì Tài khoản 3331 sẽ phải = 0 chứ. số tiền 5 triệu này sau khi kết chuyển thì sẽ ở bên nợ hay bên có của TK 1331

 

[NPT]

Mình đang thắc mắc khi số thuế mà được khấu trừ thì Tài khoản 3331 sẽ phải = 0 chứ. số tiền 5 triệu này sau khi kết chuyển thì sẽ ở bên nợ hay bên có của TK 1331

Chưa chắc là như thế, được khấu trừ nhưng có nợ thuế thì vẫn nợ. Có nghĩa là dư nợ 133 và dư có 3331 là bình thường.

 

[Ketoanbe]

mình đang nghĩ có phải số thuế GTGT đã ( phải nộp) làm giảm số thuế gtgt đã khấu trừ trong tháng mà phải nộp thuế GTGT.
Toàn bộ số thuế GTGT đầu ra trong tháng 6 của mình là 100 triệu chẳng hạn
VÌ trong tháng 3 Phải nộp thuế 5 triệu, nên sô thuế GTGT Đã được khấu trừ trong 6 tháng phải giảm xuống = 95 triệu đúng ko, nhưng mình vẫn ko hiểu kết chuyển thế nào để ra được con sô đấy.
Còn các bạn chỉ dẫn ở trên đã rất rõ ràng, nhưng chỉ là sô thúê đc khấu trừ và phải nộp, Minh đang vướng mắc trong 6 tháng đầu năn vừa có khấu trừ vừa có đi nộp.

 

[hoctapnd]

mình đang nghĩ có phải số thuế GTGT đã ( phải nộp) làm giảm số thuế gtgt đã khấu trừ trong tháng mà phải nộp thuế GTGT.
Toàn bộ số thuế GTGT đầu ra trong tháng 6 của mình là 100 triệu chẳng hạn
VÌ trong tháng 3 Phải nộp thuế 5 triệu, nên sô thuế GTGT Đã được khấu trừ trong 6 tháng phải giảm xuống = 95 triệu đúng ko, nhưng mình vẫn ko hiểu kết chuyển thế nào để ra được con sô đấy.
Còn các bạn chỉ dẫn ở trên đã rất rõ ràng, nhưng chỉ là sô thúê đc khấu trừ và phải nộp, Minh đang vướng mắc trong 6 tháng đầu năn vừa có khấu trừ vừa có đi nộp.

Mình chưa hiểu ý bạn hỏi lắm, bạn xác định số thuế GTGT phải nộp theo quý hay theo tháng hay bạn gộp cả 2 quý đầu năm làm một để xác định?
Theo mình thì nếu bạn gộp cả 2 quý để xác định số thuế GTGT phải nộp thì khoản thuế GTGT 5tr đã nộp ở tháng 3 bạn căn cứ theo định khoản đã nộp:
Nợ Tk 3331 5tr
Có Tk 111, 112 5tr
Lấy bên Có Tk 3331 trừ bên Nợ Tk 3331thì số còn lại là 95tr
Sau đó kết chuyển với số thuế GTGT được khấu trừ ra số thuế GTGT phải nộp.
Các bác cho ý kiến?

 

[dinhthehoa]

Ôi. Cái thứ 5 rồi. Hy vọng xem dc link

 

[jessica91]

Mình chưa hiểu ý bạn hỏi lắm, bạn xác định số thuế GTGT phải nộp theo quý hay theo tháng hay bạn gộp cả 2 quý đầu năm làm một để xác định?
Theo mình thì nếu bạn gộp cả 2 quý để xác định số thuế GTGT phải nộp thì khoản thuế GTGT 5tr đã nộp ở tháng 3 bạn căn cứ theo định khoản đã nộp:
Nợ Tk 3331 5tr
Có Tk 111, 112 5tr
Lấy bên Có Tk 3331 trừ bên Nợ Tk 3331thì số còn lại là 95tr
Sau đó kết chuyển với số thuế GTGT được khấu trừ ra số thuế GTGT phải nộp.
Các bác cho ý kiến?

đồng ý với bác mình thấy ý kiến này khá hay

 

[Ketoanbe]

Cảm ơn các bạn có lẽ mình đã hiểu ra vấn đề
Trong 1 tháng thuế GTGT Đầu vào > đầu ra kết chuyển từ bên Nợ 3331 => có 1331
Đầu vào < đầu ra kết chuyển từ bên Nợ 1331 => có 3331
Chính vì vậy các tháng khác nhau phải kết chuyển khác nhau, nên mình không thể gộp chung cả 6 tháng
Mình đã kết chuyển như vậy thấy kết quả ra dúng, nhưng cách làm thì không chắc là đúng. các bạn cho ý kiến

 

[hoctapnd]

Cảm ơn các bạn có lẽ mình đã hiểu ra vấn đề
Trong 1 tháng thuế GTGT Đầu vào > đầu ra kết chuyển từ bên Nợ 3331 => có 1331
Đầu vào < đầu ra kết chuyển từ bên Nợ 1331 => có 3331
Chính vì vậy các tháng khác nhau phải kết chuyển khác nhau, nên mình không thể gộp chung cả 6 tháng
Mình đã kết chuyển như vậy thấy kết quả ra dúng, nhưng cách làm thì không chắc là đúng. các bạn cho ý kiến

Bạn phức tạp hoá nó lên hơi quá. Cuối quý bạn kết chuyển:
Nợ Tk 3331 (Ghi số tiền nhỏ)
Có Tk 1331 (Ghi số tiền nhỏ)
Số tiền còn phải nộp hay còn được khấu trừ ở đây bạn lấy 2 số dư của tài khoản này trừ đi cho nhau. Nếu Thuế GTGT đầu ra > thuế GTGT đầu vào thì dư ở bên Có Tk 3331 (Số tiền dư là hiệu của 2 số dư Tk 1331 và Tk 3331), trường hợp này bạn phải nộp thuế đúng bằng số tiền dư bên Có Tk 3331. Ngược lại trường hợp trên thì dư Nợ Tk 1331 bạn được hoàn thuế hoặc để quý sau khấu trừ tiếp.
VD: Thuế GTGT đầu ra 12.000.000, thuế GTGT đầu vào 10.000.000. Kết chuyển:
Nợ Tk 3331 10.000.000
Có Tk 1331 10.000.000
Trường hợp này dư Có Tk 3331 là 2.000.000 công ty phải nộp thuế là 2.000.000

 

[Ketoanbe]

Bạn phức tạp hoá nó lên hơi quá. Cuối quý bạn kết chuyển:
Nợ Tk 3331 (Ghi số tiền nhỏ)
Có Tk 1331 (Ghi số tiền nhỏ)
Số tiền còn phải nộp hay còn được khấu trừ ở đây bạn lấy 2 số dư của tài khoản này trừ đi cho nhau. Nếu Thuế GTGT đầu ra > thuế GTGT đầu vào thì dư ở bên Có Tk 3331 (Số tiền dư là hiệu của 2 số dư Tk 1331 và Tk 3331), trường hợp này bạn phải nộp thuế đúng bằng số tiền dư bên Có Tk 3331. Ngược lại trường hợp trên thì dư Nợ Tk 1331 bạn được hoàn thuế hoặc để quý sau khấu trừ tiếp.
VD: Thuế GTGT đầu ra 12.000.000, thuế GTGT đầu vào 10.000.000. Kết chuyển:
Nợ Tk 3331 10.000.000
Có Tk 1331 10.000.000
Trường hợp này dư Có Tk 3331 là 2.000.000 công ty phải nộp thuế là 2.000.000

Sao bạn không hướng dẫn mình như vậy từ đầu có phải nhanh không
Cảm ơn bạn

 

[levanton]

Hạch toán khấu trừ thuế GTGT, có các trường hợp sau đề các bạn theo tình hình thực tế đề áp dụng:
1 Về định khoản khấu trừ thuế GTGT: Nợ TK 3331/ Có 133

2. Về số tiển hạch toán :
a.Thuế GTGT còn được khấu trừ tháng trước còn lại + thuế GTGT được khấu trừ phát sinh trong tháng > thuế GTGT bán ra trong tháng : số hạch toán là Thuế GTGT bán ra trong tháng
b.Thuế GTGT còn được khấu trừ tháng trước còn lại + thuế GTGT được khấu trừ phát sinh trong tháng < thuế GTGT bán ra trong tháng :số hạch toán là Thuế GTGT còn được khấu trừ tháng trước còn lại + thuế GTGT được khấu trừ phát sinh trong tháng

Về các chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT 2.5.x

a. Mã số 11 + Mã số 23 > Mã số 39 : số hạch toán là Mã số 39
b. Mã số 11 + Mã số 23 < Mã số 39 : số hạch toán là Mã số 11 + Mã số 23

Các chỉ tiêu mã số nêu trên chỉ đúng khi bạn sử dụng PM HTKK 2.5.x
Sang tháng 8, kê khai thuế GTGT tháng 7 đã áp dụng phần HTKK mới sẽ không còn phù hợp các mã số ghi trên nữa.

 

[Ketoanbe]

Rất rõ ràng cụ thể
Cảm ơn mọi người