Định khoản thế nào nếu HĐ đầu vào chưa kê khai ngay trong tháng?

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi chdoankt, 8 Tháng hai 2006.

5,495 lượt xem

  1. chdoankt

    chdoankt Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Nếu mình có hoá đơn GTGT đầu vào chưa muốn kê khai trong tháng thì mình phải định khoản thế nào với cái hoá đơn này hả các bạn? Mình có thể định treo nó lên vào TK138 như thế này được không:
    Nợ TK153/ Có TK111
    Nợ TK138/Có TK111
    Sang tháng sau khi kê khai thuế: Nợ TK1331/ Có TK138
    Mình thấy như vậy cũng không ổn . Các bạn ai biết chỉ mình với.
     
    #1
  2. MINA

    MINA TV Ban Quản Trị / Admin

    Bài viết:
    3,496
    Đã được thích:
    108
    Nơi ở:
    Ninh Thuận
    Việc hạch toán kế toán và kê khai thuế hoàn toàn không bắt buộc phải giống nhau nên bạn có thể hạch toán bình thường và để tháng sau kê khai. Nhưng Mina thắc mắc bạn làm như vậy để làm gì vậy?
    Nếu bạn không muốn kê khai thì bạn không cần hạch toán nó cũng được để tháng sau hạch toán luôn.
    Đối với hóa đơn đầu ra thì tháng nào bạn phải kê khai như tháng đó.
     
    #2
  3. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Căn cứ để hạch toán kế toán chứng từ. Đã có chứng từ là tờ hóa đơn rồi thì bạn hạch toán sang TK 138 cho khoản thuế GTGT làm gì? Chỉ khi nào hàng nhập về, chưa có hóa đơn nên bạn không thể hạch toán được thuế GTGT trực tiếp vào TK 1331 thì bạn có thể tạm đưa nó vào TK 138 nếu căn cứ vào hợp đồng mua hàng.

    Chưa kê khai thuế thì vẫn được phép hạch toán kế toán cho khoản hàng và thuế này. Tức là: Nợ TK 153, Nợ TK 1331/ Có TK 111. Bạn không cần cho qua TK 138 đối với khoản thuế GTGT chưa được kê khai.

     
    #3
  4. Tunghoa

    Tunghoa Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    22
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    No where
    Xin các bạn chỉ giúp mình cách hạch toán thuế GTGT đã nộp tháng 6/2005 nhưng chưa kê khai vào tờ khai GTGT hàng tháng, đến tháng 11/2005 mình mới phát hiện ra, bây giờ muốn hạch toán khoản đó vào chi phí nhưng không biết cho vào tài khoản nào? Xin các bạn chỉ giúp mình cách hạch toán hợp lý.
     
    #4
  5. Small_candle

    Small_candle Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    121
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HN
    Hóa đơn quá 3 tháng ma ko kê khai thì bạn hạch toán thẳng Tổng trị giá cả thuế của HĐ đó vào Chi phí .....

    To Tu Anh: Nhưg trong trường hợp là Hàng Nhập khẩu T12 và T1 mới nộp thuế và Kê khai, khấu trừ thuế thì có nên đưa qua TK 138 cho VAT giữa Sổ kế toán & Tờ khai VAT khớp nhau ko vây ?
     
    Last edited by a moderator: 28 Tháng hai 2006
    #5
  6. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Nếu bạn muốn khớp giữa sổ sách kế toán và tờ khai thuế thì có thể cho "số thuế GTGT của hàng nhập khẩu phải nộp" qua TK 1388.

    Tuy nhiên, không nhất thiết phải tạo ra sự cân bằng này.
     
    Last edited: 28 Tháng hai 2006
    #6
  7. LUONG TUAN ANH

    LUONG TUAN ANH Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    452
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HÀ NỘI
    * To : chdoankt
    +Về nguyên tắc thì việc kê khai và hạch toán phải dựa trên chứng từ. Vì vậy khi phát sinh nghiệp vụ KT thì bạn phải phản ánh đúng thực chất sự vụ việc!
    + Lý do tại sao bạn lại không muốn kê khai và định khoản rõ ràng trong tháng đã có nghiệp vụ KT...?

    *Khi đã có HĐ đúng ngày đúng tháng đó rồi thì bạn dứt khoát không thể định khoản TK 1331 sang 138 được bạn ạ! Hạch toán sai như thế phạt nặng đấy bạn ạ (hãy xem NĐ/185)
    *Còn giả thiết khi không có HĐ thì căn cứ vào cái gì...? để bạn hạch toán Nợ TK 138/Có TK 111

    *Tự bạn đã có câu trả lời rồi còn gì .

    * Bạn phải nêu rõ là khoản thuế GTGT này được phát sinh trong trường hợp nghiệp vụ KT nào ?
    * Căn cứ vào trường hợp cụ thể mà bạn cho vào chi phí có liên quan với nghiệp vụ kinh tế đó bạn ạ !
    Chào thân !
     
    Last edited by a moderator: 2 Tháng ba 2006
    #7
  8. Tunghoa

    Tunghoa Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    22
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    No where
    Trường hợp của tôi là thuế GTGT của hàng nhập khẩu (khoản thuế này là từ tháng 11/ 2004, mà đến tháng 6/2005 mới nộp, còn bị phạt chậm nữa ) vậy nên cho vào tài khoản nào?
     
    #8
  9. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Thuế GTGT hàng nhập khẩu nộp muộn sẽ không còn được khấu trừ nữa thì bạn cho vào giá trị của hàng nhập khẩu - TK 156 (nếu còn hàng) hoặc cho vào giá vốn hàng bán - TK 632 (nếu đã bán).

    Khoản phạt do chậm nộp thuế sẽ cho vào Lợi nhuận năm trước - TK 4211 để giảm trừ.
     
    #9
  10. Tunghoa

    Tunghoa Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    22
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    No where
    Cảm ơn chị Tú Anh, em đã làm được rồi, cảm ơn chị nhiều
     
    #10

Chia sẻ trang này