Thầu phụ có phải kê khai nộp thuế vãng lãi ngoài tỉnh không

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi nguyetkt81, 29 Tháng mười 2013.

5,943 lượt xem

  1. nguyetkt81

    nguyetkt81 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    7
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Đồng Nai
    Chào anh chị!

    Anh chị cho em hỏi, Công ty em có trụ sở ở Tỉnh Đồng Nai, ký hợp đồng làm thầu phụ cho bên B (địa chỉ tại TP. HCM) thi công lắp dựng cho chủ đầu tư tại Đắc Lắc, vậy công ty em có phải kê khai nộp thuế vãng lai cho tỉnh Đắc Lắc nơi thi công lắp dựng công trình hay không? Công ty em xuất hóa đơn cho Bên B có trụ sở tại TP. HCM. Theo em nghĩ bên em xuất hóa đơn cho nhà thầu Ở TP. HCM và Nhà thầu xuất hóa đơn cho chủ đầu tư tại Đắclắc và bên B đã trích 2% nộp rồi thì Công ty em k phải kê khai nữa đúng k ạ? Em mới làm cho công ty xây dựng nên không biết về khoản này. Mong anh chị tư vấn giúp em. Em cảm ơn anh chị rất nhiều!
     
    #1
  2. phantuannam

    phantuannam www.tapchiketoan.vn Staff Member

    Bài viết:
    3,889
    Đã được thích:
    740
    Nơi ở:
    Quận 12 - Hồ Chí Minh
    Ðề: Thầu phụ có phải kê khai nộp thuế vãng lãi ngoài tỉnh không

    Tại khoản 6, Điều 10 Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn khai thuế, tính thuế đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh như sau:

    “a) Người nộp thuế kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh thì khai thuế giá trị gia tăng tạm tính theo tỷ lệ 2% đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% hoặc theo tỷ lệ 1% đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% trên doanh thu hàng hoá, dịch vụ chưa có thuế giá trị gia tăng với Chi cục Thuế quản lý địa phương nơi kinh doanh, bán hàng.

    b) Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh là Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 05/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này.

    c) Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh được nộp theo từng lần phát sinh doanh thu. Trường hợp phát sinh nhiều lần nộp hồ sơ khai thuế trong một tháng thì người nộp thuế có thể đăng ký với Chi cục Thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế để chuyển sang nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng.

    d) Khi khai thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp, người nộp thuế phải tổng hợp doanh thu phát sinh và số thuế giá trị gia tăng đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh trong hồ sơ khai thuế tại trụ sở chính. Số thuế đã nộp (theo chứng từ nộp tiền thuế) của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh được trừ vào số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo tờ khai thuế giá trị gia tăng của người nộp thuế tại trụ sở chính”.

    Căn cứ quy định trên, trường hợp đơn vị ký hợp đồng xây dựng, lắp đặt vãng lại ngoại tỉnh, đồng thời ký hợp đồng với 2 đơn vị khác để làm nhà thầu phụ (đơn vị thầu phụ cũng là đơn vị ngoại tỉnh) thì đơn vị và các nhà thầu phụ thực hiện khai thuế giá trị gia tăng tạm tính theo tỷ lệ 2% đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% hoặc theo tỷ lệ 1% đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% trên doanh thu hàng hoá, dịch vụ chưa có thuế giá trị gia tăng mà đơn vị và các nhà thầu phụ được thanh toán. Mỗi đơn vị lập một hồ sơn khai thuế GTGT riêng theo mẫu số 05/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính./.

    Nguồn Cổng thông tin Bộ Tài chính
     
    #2

Chia sẻ trang này