Phân biệt các hoá đơn chứng từ của hàng hoá dịch vụ để kê khai vào tờ khai 01/GTGT???

[Mau Don]

Ở bảng 01-1/GTGT, bảng kê hoá đơn, hàng hoá dịch vụ bán ra, với công ty thương mại bình thường, mình kê loại hàng hoá bán ra trong tháng theo thuế suất của tờ hoá đơn. Cái này thì không có gì.
Nhưng ở bảng 01-2/GTGT, bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ mua vào, ngoài những hoá đơn hàng hoá mua vào phục vụ cho sản xuất kinh doanh đương nhiên mình kê ở mục này (mục 1). Nhưng ở mục 2, mục 3 và mục 5 của bảng kê 01-2/GTGT. Mình vẫn không hiểu rõ lắm. Cụ thể
- HHDV không đủ điều kiện khấu trừ: Là những loại hàng hoá nào
- HHDV dùng chung cho chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ: Mình có hoá đơn GTGT tiền xăng xe. Trong đó ngoài số tiền tính theo lít xăng mua (có thuế GTGT 10%) còn có tiền phí xăng dầu không thuế. Tổng thanh toán của hoá đơn là cả 2 phần đó. Vậy hoá đơn này mình có kê vào mục 3 này hay là mục 1 của bảng kê. Hoặc hoá đơn tiền cước vé máy bay, ngoài tiền vé có thuế suất 10% còn có tiền phí khác không thuế tính gộp trong hoá đơn. Vậy cái này kê vào bảng kê thế nào. Những hoá đơn này công ty mình hay có vì xăng xe phục vụ việc đi lại của cty, còn tiền thanh toán vé là vé đi công tác...
-HHDV không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT: Nếu không phải tổng hợp thì cần gì kê nhỉ.
Mình vẫn chưa phân biệt rõ, mà lại chả có ai hướng dẫn nên toàn tự mò. Nay có phần mềm kê mới, mình muốn hiểu rõ hơn để tránh nhầm lẫn sau này.

 

[The Hoang]

Chào bạn

Ở bảng 01-1/GTGT, bảng kê hoá đơn, hàng hoá dịch vụ bán ra, với công ty thương mại bình thường, mình kê loại hàng hoá bán ra trong tháng theo thuế suất của tờ hoá đơn. Cái này thì không có gì.
Nhưng ở bảng 01-2/GTGT, bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ mua vào, ngoài những hoá đơn hàng hoá mua vào phục vụ cho sản xuất kinh doanh đương nhiên mình kê ở mục này (mục 1). Nhưng ở mục 2, mục 3 và mục 5 của bảng kê 01-2/GTGT. Mình vẫn không hiểu rõ lắm. Cụ thể
- HHDV không đủ điều kiện khấu trừ: Là những loại hàng hoá nào

Ví dụ: hóa đơn không được khấu trừ thuế VAT đầu vào do không thực hiện thanh toán qua Ngân hàng theo qui định.

- HHDV dùng chung cho chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ: Mình có hoá đơn GTGT tiền xăng xe. Trong đó ngoài số tiền tính theo lít xăng mua (có thuế GTGT 10%) còn có tiền phí xăng dầu không thuế. Tổng thanh toán của hoá đơn là cả 2 phần đó. Vậy hoá đơn này mình có kê vào mục 3 này hay là mục 1 của bảng kê. Hoặc hoá đơn tiền cước vé máy bay, ngoài tiền vé có thuế suất 10% còn có tiền phí khác không thuế tính gộp trong hoá đơn. Vậy cái này kê vào bảng kê thế nào. Những hoá đơn này công ty mình hay có vì xăng xe phục vụ việc đi lại của cty, còn tiền thanh toán vé là vé đi công tác...

Phần này kê hóa đơn mua vào trong tháng phục vụ cho cty xuất hóa đơn đầu ra vừa chịu thuế , vừa không chịu thuế GTGT cần phải phân bổ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

-HHDV không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT: Nếu không phải tổng hợp thì cần gì kê nhỉ.
Mình vẫn chưa phân biệt rõ, mà lại chả có ai hướng dẫn nên toàn tự mò. Nay có phần mềm kê mới, mình muốn hiểu rõ hơn để tránh nhầm lẫn sau này.

No comment.
good luck

 

[sinhvien1986]

Dòng chỉ tiêu 1: “ HHDV dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế”:
----> Toàn bộ các hóa đơn chứng từ mua hàng hóa, dịch vụ, biên lai nộp thuế của HHDV dùng riêng cho SXKD HHDV chịu thuế GTGT của NNT trong kỳ tính thuế

Dòng chỉ tiêu 2: “ HHDV không đủ điều kiện khấu trừ”:
----> - Toàn bộ hóa đơn GTGT, chừng từ, biên lai nộp thuế của HHDV không đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT theo hướng dẫn tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế.

- Ví dụ:

+ Các hóa đơn, chứng từ, biên lai nộp thuế phát sinh quá 6 (sáu) tháng, kể từ tháng phát sinh hóa đơn, chứng từ.

+ Các hóa đơn GTGT mua hàng hóa có giá trị trên 20 triệu đồng nhưng thanh toán bằng tiền mặt.

+ Các hóa đơn mua tài sản cố định chuyên dùng phục vụ sản xuất vũ khí, khí tài phục vụ quốc phòng, an ninh, tài sản cố định là nhà làm trụ sở văn phòng và các thiết bị chuyên dụng phục vụ hoạt động tín dụng của các tổ chức tín dung, doanh nghiệp kinh doanh tái bảo hiểm, bảo hiểm nhân thọ, kinh doanh chứng khoán, các bênh viện, trường học, tàu bay dân dụng, du thuyền không sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch khách sạn.

+Phần chênh lệch của giá trị vượt trên 1,6 tỷ đồng đối với hóa đơn mua tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống.


Dòng chỉ tiêu 3: “ HHDV dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ”:

----> Chỉ tiêu này dành cho CSKD sản xuất kinh doanh hàng hóa vừa chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT, nhưng không hạch toán riêng được số thuế GTGT đầu vào dùng cho hoạt động SXKD chịu thuế GTGT.

- Kê vào chỉ tiêu này các hóa đơn, chứng từ, biên lai nộp thuế (đủ điều kiện khấu trừ thuế như hướng dẫn tại chỉ tiêu 1) của HHDV mua vào trong kỳ tính thuế dùng chung cho SXKD chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT (không bao gồm hóa đơn, chứng từ mua tài sản cố định đã kê ở chỉ tiêu 1)

Dòng chỉ tiêu 4: “ HHDV dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện khấu trừ thuế”.

----> Chỉ tiêu này dùng cho NNT mua HHDV dung cho dự án đầu tư. Căn cứ hóa đơn chứng từ mua vào dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện khấu trừ thuế.
- Trường hợp NNT không có dự án đầu tư mới thì chỉ tiêu 4 không phải ghi.

- Trường hợp NNT có dự án đầu tư mới nhưng chưa phát sinh doanh thu thì lập riêng Bảng kê 01-2/GTGT nhưng bảng kê nàu chỉ ghi chỉ tiêu 4 mà không ghi chỉ tiêu 1,2,3. Bảng kê này nộp kèm tờ khai mẫu số 02/GTGT.

Dòng chỉ tiêu 5: “ HHDV không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT”:

-----> Chỉ tiêu này để kê khai hóa đơn, chứng từ đối với HHDV mua vào nhưng không áp dụng cho đối tượng tổng hợp kê khai tờ khai 01/GTGT, cụ thể:

+ NNT là đại lý bán hàng hóa, dịch vụ hoặc là đại lý thu mua hàng hóa theo hình thức bán mua đúng giá hưởng hoa hồng không phải khai thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ bán đại lý, hàng hóa thu mua đại lý. NNT thực hiên kê khai các chỉ tiêu này các hóa đơn GTGT của hàng hóa nhận bán đại lý.

+ NNT kinh doanh dịch vụ cho thuê tài chính không phải nộp tờ khai thuế GTGT đối với dịch vụ cho thuê tài chính mà chỉ nộp Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01-2/GTGT, trong đó chỉ tiêu thuế GTGT mua vào chỉ ghi tiền thuế GTGT của tài sản cho thuê phù hợp với hóa đơn GTGT lập cho doanh thu của dịch vụ thuê tài chính trong kỳ kê khai.

+ NNT có hoạt động xuất, nhập khẩu ủy thác hàng hóa: không phải khai thuế GTGT đối với hàng hóa nhận xuất, nhập khẩu ủy thác. Hóa đơn đầu vào của hàng hóa nhận xuất, nhập khẩu ủy thác được khai vào chỉ tiêu này nhưng không được sử dụng làm căn cứ để lập Tờ khai thuế giá trị gia tăng.

Nguồn tham khảo: Google.com.vn

 

[bumkt]

Các bạn ơi! mình đang thắc mắc trên phần bảng kê đầu vào. BK đầu vào có ghi các chi tiêu đủ điều kiện khấu trừ và không đảu. Mình có mấy cái hoá đơn đầu vào tới hạn thanh toán, nhưng cty mình vẫn chưa thanh toán tiền, mình đang làm kê khai nhưng ko biết mấy hoá đơn này mình ghi vào đủ điều kiện khấu trừ được không?

 

[sinhvien1986]

Các bạn ơi! mình đang thắc mắc trên phần bảng kê đầu vào. BK đầu vào có ghi các chi tiêu đủ điều kiện khấu trừ và không đảu. Mình có mấy cái hoá đơn đầu vào tới hạn thanh toán, nhưng cty mình vẫn chưa thanh toán tiền, mình đang làm kê khai nhưng ko biết mấy hoá đơn này mình ghi vào đủ điều kiện khấu trừ được không?

Căn cứ thời hạn thanh toán trên Hợp đồng. Nếu quá hạn thanh toán theo Hợp đồng mà chưa thanh toán thì không được kê khai khấu trừ VAT.

 

[huyen24h]

cả nhà cho minh hỏi tí
minh có 1 hđ đầu vào ghi là hàng khuyến mãi: số tiền 10tr, vat để trống, tổng thanh toán 10tr
vậy hđ này minh phải kê khai vào mục nào trong phụ lục PL01-2GTGT đây mong cả nhà giúp đỡ.
khi nào thì mình dung bảng PL01-4A/GTGT và PL01-4B/GTGT minh ko hieu lam cả nhà giúp minh với.

 

[tulipa5]

Cả nhà cho mình hỏi: Công ty mình kinh doanh trong lĩnh vực phần mềm.
1. Khi xuất hóa đơn đầu ra không chịu thuế VAT thì hóa đơn VAT đầu vào sẽ không được khấu trừ. Như vậy trong trường hợp này cty mình sẽ phải kê khai thuế VAT đầu vào ở mục nào của bảng kê mua vào (01-2/GTGT) theo thông tư mớ số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài Chính?
2. Trong trường hợp cty mình kinh doanh sản phẩm phần cứng thì sẽ chịu thuế VAT. Vậy thuế VAT đầu vào sẽ được khấu trừ mình sẽ kê khai vào mục 1. "Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế " đúng không cả nhà?

Cả nhà giúp mình với?

 

[tinhdaytim]

Dòng chỉ tiêu 4: “ HHDV dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện khấu trừ thuế”.

----> Chỉ tiêu này dùng cho NNT mua HHDV dung cho dự án đầu tư. Căn cứ hóa đơn chứng từ mua vào dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện khấu trừ thuế.
- Trường hợp NNT không có dự án đầu tư mới thì chỉ tiêu 4 không phải ghi.

- Trường hợp NNT có dự án đầu tư mới nhưng chưa phát sinh doanh thu thì lập riêng Bảng kê 01-2/GTGT nhưng bảng kê nàu chỉ ghi chỉ tiêu 4 mà không ghi chỉ tiêu 1,2,3. Bảng kê này nộp kèm tờ khai mẫu số 02/GTGT.

[/B][/QUOTE]

Bạn cho hỏi thêm chút, thế nào được gọi là dự án đầu tư.
1/ Cty mua 1 cái nhà, tiến hành sửa lại để làm văn phòng có được coi là 1 dự án đầu tư;
2/ Cty đền bù giải tỏa một khu đất làm cơ sở hạ tầng rồi chuyển nhượng quyền sử dựng các nền đất có được coi là 1 dự án đầu tư
3/ Cty xây dựng một cao ốc văn phòng để vừa làm văn phòng, vừa bán căn hộ, vừa cho thuê mặt bằng kinh doanh có được coi là dự án đầu tư.
Bạn có văn bản nào định nghĩa dự án đầu tư là gì (theo cách hiểu của thuế) thì cho xin với.
Cám ơn bạn nhiều

 

[a2z]

Các bạn ơi, Cty mình có một số hóa đơn đầu vào chưa thanh toán và không có hợp đồng đi kèm để xác định thời hạn thanh toán thì mình có được kê khai vào chỉ tiêu 1, Bảng kê chứng từ mua vào để khấu trừ không, hay phải đợi đến khi thanh toán cho nhà cung cấp thì mới được kê khai nhỉ.

Trong TT28 chỉ xác định thời điểm kê khai là HĐ trong vòng 6 tháng, có chỗ nào nói về thời điểm thanh toán cho HĐ được kê khai không nhỉ?
Mình hỏi vậy bởi vì chị kế toán trước của mình chỉ kê khai các HĐ đã thanh toán, những cái chưa thanh toán chị ây để vào chỉ tiêu 2 (ko đủ điều kiện khấu trừ) đến khi thanh toán qua NH rồi mới nhấc lên chỉ tiêu 1. Mình thấy làm vậy thì cẩn thận nhưng sếp la quá trời đất. Cái gì luật không cấm thì được làm phải không các bạn.
Ở công ty các bạn thế nào, chia sẻ thông tin cho mình với. Hoặc có cao thủ nào có tài liệu gì nêu rõ điểm này thì cho mình xin để làm rõ với sếp nha. Cảm ơn các bạn.

 

[xuantham]

Các bạn ơi, Cty mình có một số hóa đơn đầu vào chưa thanh toán và không có hợp đồng đi kèm để xác định thời hạn thanh toán thì mình có được kê khai vào chỉ tiêu 1, Bảng kê chứng từ mua vào để khấu trừ không, hay phải đợi đến khi thanh toán cho nhà cung cấp thì mới được kê khai nhỉ.

Trong TT28 chỉ xác định thời điểm kê khai là HĐ trong vòng 6 tháng, có chỗ nào nói về thời điểm thanh toán cho HĐ được kê khai không nhỉ?
Mình hỏi vậy bởi vì chị kế toán trước của mình chỉ kê khai các HĐ đã thanh toán, những cái chưa thanh toán chị ây để vào chỉ tiêu 2 (ko đủ điều kiện khấu trừ) đến khi thanh toán qua NH rồi mới nhấc lên chỉ tiêu 1. Mình thấy làm vậy thì cẩn thận nhưng sếp la quá trời đất. Cái gì luật không cấm thì được làm phải không các bạn.
Ở công ty các bạn thế nào, chia sẻ thông tin cho mình với. Hoặc có cao thủ nào có tài liệu gì nêu rõ điểm này thì cho mình xin để làm rõ với sếp nha. Cảm ơn các bạn.

Chị kế toán ở công ty bạn đã làm đúng và lợi nhất cho cty rồi đó. Sếp la là la cái gì? Thế hỏi sếp muốn làm sao? Làm lợi cho công ty mà la là sao. Làm như vậy đúng luật. Anh Tuấn - P. Phòng Tuyên Truyền hổ trợ Cục Thuế TPHCM cũng hướng dẫn làm như vậy đó.

 

[a2z]

Chị kế toán ở công ty bạn đã làm đúng và lợi nhất cho cty rồi đó

Cảm ơn Mod nhiều. Nhưng em không hiểu lắm ạ. Như vậy thì bác GĐ ko cân đối được đầu vào, đầu ra và không tận dụng được lợi thế bác ấy đã có với nhà cung cấp Mod ạ.
Em muốn hỏi là cụ thể hóa đơn nhà cung cấp đã xuất (đi theo hàng hóa gửi đến cho bọn em) nhưng giả sử tháng này em chưa thanh toán cho họ thì em có bị cấm ghi vào Chỉ tiêu một … ngay và luôn không, hi hi.
Bởi vì Cty em cũng bị công ty khác đối xử y hệt, em phải xuất hóa đơn đầu ra cho họ luôn và khai Đầu ra luôn nhưng vài tháng sau họ mới thanh toán cho tụi em, như vậy nếu làm theo chị kế toán trước thì TK tiền mặt của em mệt lắm.
Em đang bị sếp ốp là phải tìm ra văn bản có câu trả lời. Giúp em nhé.

 

[vu kim tuyen]

cả nhà cho hỏi với, công ty e là công ty làm về linh kiện máy tính và có nhập và bán phần mềm diệt virut nhưng cái này lại ko phải chịu thuế, hóa đơn bán ra kê thì ok rồi nó có phần hàng hóa không chịu thuế. còn cái hóa đơn đầu vào không chịu thuế ấy e phải ke vào mục nào trong phần hàng hóa mua vào.

 

[ACC4RUM]

cả nhà cho hỏi với, công ty e là công ty làm về linh kiện máy tính và có nhập và bán phần mềm diệt virut nhưng cái này lại ko phải chịu thuế, hóa đơn bán ra kê thì ok rồi nó có phần hàng hóa không chịu thuế. còn cái hóa đơn đầu vào không chịu thuế ấy e phải ke vào mục nào trong phần hàng hóa mua vào.

Kê vào mục hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ, ví HHDV này phục vụ cho HHDV bán ra không chịu thuế GTGT

 

[Hanght]

Căn cứ thời hạn thanh toán trên Hợp đồng. Nếu quá hạn thanh toán theo Hợp đồng mà chưa thanh toán thì không được kê khai khấu trừ VAT.

Mình đã nghe nói nhiều về điều này nhưng không biết cụ thể nó được quy định trong văn bản nào? Điều luật nào?
Bạn có thể gửi cho mình văn bản đó được không? Email của mình: xuongrongda.ht@gmail.com
Cảm ơn bạn nhiều!

 

[opera]

Cảm ơn Mod nhiều. Nhưng em không hiểu lắm ạ. Như vậy thì bác GĐ ko cân đối được đầu vào, đầu ra và không tận dụng được lợi thế bác ấy đã có với nhà cung cấp Mod ạ.
Em muốn hỏi là cụ thể hóa đơn nhà cung cấp đã xuất (đi theo hàng hóa gửi đến cho bọn em) nhưng giả sử tháng này em chưa thanh toán cho họ thì em có bị cấm ghi vào Chỉ tiêu một … ngay và luôn không, hi hi.
Bởi vì Cty em cũng bị công ty khác đối xử y hệt, em phải xuất hóa đơn đầu ra cho họ luôn và khai Đầu ra luôn nhưng vài tháng sau họ mới thanh toán cho tụi em, như vậy nếu làm theo chị kế toán trước thì TK tiền mặt của em mệt lắm.
Em đang bị sếp ốp là phải tìm ra văn bản có câu trả lời. Giúp em nhé.

Em thấy bên công ty e từ trước đến giờ cũng vậy. Hóa đơn về thì kê khai luôn, cũng ko liên quan đến việc đã thanh toán chưa. Như vậy thì như thế nào ạ???????

 

[vuhongphu]

Ðề: Phân biệt các hoá đơn chứng từ của hàng hoá dịch vụ để kê khai vào tờ khai 01/GTGT???

có ai giúp mình chút đi. mình muốn làm tăng doanh thu để báo lãi vì vông ty mình báo lỗ nhiều wa. nhưng khổ một nỗi là hóa đơn đầu ra rất ít, mới có 1 cái thui vì công ty mới phát hành hóa đơn mà.có cáh nào để khi khai thuế mà công ty báo lãi dc k nhỉ