Hỏi về chỉ tiêu 37.38 của tờ khai thuế GTGT
- Thread starter minhcong
- Ngày gửi
valentine1011
Củ Gừng
Chỉ tiêu 37, 38 chỉ có số liệu khi và chỉ khi bạn khai bổ sung thuế GTGT (tùy từng trường hợp tăng giảm thuế được khấu trừ, thuế phải nộp mà điền số liệu cho nó hợp lí ở tờ khai bổ sung, từ đó nó tự động nhảy số liệu vào chỉ tiêu 37, 38.
Nói thật là lúc đầu mình nhìn thấy bạn có 1 sao đỏ, cũng không nghĩ là bạn lại hỏi về vấn đề này đâu.
Giá trị xã hội đảo lộn hết cả, chẳng biết đường nào mà lần!
valentine1011
Củ Gừng
Theo thông tư 28/2011 hướng dẫn như sau:
d) Trường hợp người nộp thuế nộp hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh làm giảm số tiền thuế phải nộp của kỳ kê khai bổ sung, điều chỉnh, thì số thuế điều chỉnh giảm được bù trừ vào số thuế phải nộp của lần tiếp theo hoặc làm thủ tục hoàn thuế.
Ví dụ 1:
Công ty C vào tháng 8/2011 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế GTGT tháng 1/2011 làm giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng thì Công ty C điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp của tháng 1/2011 vào tờ khai thuế GTGT của tháng 8/2011, số thuế điều chỉnh giảm 100 triệu đồng được kê khai vào chỉ tiêu - Điều chỉnh giảm thuế GTGT của các kỳ trước trên tờ khai thuế GTGT của tháng 08/2011 (tháng lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh) hoặc lập hồ sơ hoàn số thuế GTGT đã nộp thừa.
Hồ sơ Công ty C nộp cho cơ quan thuế:
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS làm giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng của kỳ kê khai thuế GTGT tháng 1/2011;
- Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2011 đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng;
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).
Đúng ra mình phải làm tờ khai KHBS ở thuế GTGT, và điền số vào mục 2.Chỉ tiêu điều chỉnh giảm số thuế phải nộp. Và phần mềm sẽ tự hiểu để nhảy sang tờ khai 01/GTGT (mình vẫn làm như thế đối với phần mềm 2.5.5), nhưng đối với phần mềm 3.0, bạn sẽ gõ số muốn điều chỉnh giảm vào chỉ tiêu 38, sau đó kích chuột vào Tổng hợp KHBS ở phần mềm HTKK 3.0, thì số nó sẽ tự động nhảy sang tờ khai KHBS.
Cái này kê khai âm trên bảng kê HHDV bán ra tháng hiện tại ! Ko phải điều chỉnh VAT.
valentine1011
Củ Gừng
Táo xanh ơi! Bạn Minhcong có nói là giảm thuế GTGT đầu ra, đồng thời giảm cả doanh thu bạn àh.
minhcong
Constantly Looking
Cái khó nó ở đây này:
Theo như thông tư 28 thì mình phải làm
1. Tờ khai GTGT tháng 12/2007 đã sửa đổi bổ sung (ko bít 3.0 có cho nhập tờ khai này ko??)
2. Tờ khai chính thức 12/2007 này mình tìm lại ở công ty mình : làm căn cứ trừ đi tờ khai bổ sung)
3. KHBS sẽ tự động nhảy số như 3.0 nói
ACK! tẩu hoả nhập ma vì người hỏi điều chỉnh nhiều.
Vẫn điều chỉnh.
Nhập lại tờ khai tháng 12/2007 trên 3.0, tick vào khai lần đầu.
Rồi thực hiện các bước tiếp...
Không phải khai Bổ sung mà căn cứ vào Biên bản nghiệm thu điểu chỉnh, lập hóa đơn điều chỉnh (+) or (-); sau đó kê khai điều chỉnh tăng giảm vào 01-2/GTGT của tháng kê khai (tháng hiện tại). Thế là xong
Sao đỏ thể hiện số lượng bài viết chứ đâu phải như bạn nghĩ đâu mà...hihi.
ACC4RUM
Cao cấp
Chỉ tiêu [37] “Điều chỉnh tăng số thuế GTGT của các kỳ trước”: Nhập số thuế điều chỉnh tăng của các kỳ trước (nếu trong kỳ có kê khai bổ sung bản giải trình 01/ KHBS) đối với trường hợp điều chỉnh giảm số thuế GTGT không được khấu trừ của kỳ kê khai bổ sung, điều chỉnh.
Chỉ tiêu [38] “Điều chỉnh giảm số thuế GTGT của các kỳ trước”: Nhập số thuế điều chỉnh giảm của các kỳ trước (nếu trong kỳ có kê khai bổ sung bản giải trình 01/ KHBS) đối với trường hợp điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp của kỳ kê khai bổ sung, điều chỉnh.
Chỉ tiêu 38 : Điều chỉnh giảm số VAT phải nộp kỳ sai sót!!!
Dòng gạch chân của bác theo em chưa đúng !
Điều chỉnh giảm số VAT phải nộp kỳ sai sót => VAT phải nộp là chỉ tiêu 40 trên 01/GTGT. Nếu điều chỉnh giảm VAT phải nộp như bác nói tức làm chỉ tiêu 40 giảm đi so với số đã khai => Vậy con số VAT chênh lệch là số tiền cty đã nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ thuế tiếp theo(khi có ps số thuế phải nộp). Sao bác lại bê nó lên chỉ tiêu 38 ???
minhcong
Constantly Looking
Cái này anh nói mới với em này, anh đã làm như thế bao giờ chưa, em chưa làm như thế bao giờ cả, anh căn cứ vào hướng dẫn ở đâu vậy, cho em bít với???
Sao lại kê khai vào phụ lục 02 (hóa đơn công ty em bán ra kia mà), anh nói rõ hơn xem nào
Sửa lần cuối:
ACC4RUM
Cao cấp
Dòng mà bạn đưa ra và gạch chân đó đâu phải lấy trong câu mình trích dẫn, mình trích dẫn là Chỉ tiêu [38] “Điều chỉnh giảm số thuế GTGT của các kỳ trước”: mà. Nguyên văn tài liệu hướng dẫn kê khai thuế theo Thông tu 28 của Tổng cục Thuế mình copy ra đó, không phải mình nói đâu, còn đúng hay sai không thể biết được, vì Tổng cục Thuế là cơ quan to nhất Việt Nam về thuế rồi.
Mặt khác có trường hợp điều chỉnh giảm thuế GTGT kỳ trước nhưng không làm giảm chỉ tiêu 40 như bạn nói đâu, vì DN vẫn đang âm thuế nên phải điều chỉnh vào chỉ tiêu 38 để tăng số còn khầu trừ chuyển kỳ sau (hoặc đề nghị hòan).
DN lập hóa đơn điều chỉnh và kê khai hóa đơn điều chỉnh tăng hoặc giảmvào mẫu 01-1/GTGT (giảm thì kê khai số âm) là được.
Sửa lần cuối:
Dạ, xin thưa là nguyên văn của bạn đây :
Chỉ tiêu [38] “Điều chỉnh giảm số thuế GTGT của các kỳ trước”: Nhập số thuế điều chỉnh giảm của các kỳ trước (nếu trong kỳ có kê khai bổ sung bản giải trình 01/ KHBS) đối với trường hợp điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp của kỳ kê khai bổ sung, điều chỉnh.
=> Theo bạn giảm số thuế phải nộp là giảm chỉ tiêu bao nhiêu trên tờ khai nhỉ ???!!!
Ví dụ : số thuế phải nộp là 4triệu => DN đã nộp đủ 4triệu vào NSNN.
Sau khi điều chỉnh => Số thuế còn phải nộp có 2triệu. Phần 2triệu nộp thừa kia => CQ Thuế sẽ tự động bù trừ 2tr kia vào phần thuế GTGT phải nộp kỳ tiếp theo(khi có ps nghĩa vụ thuế) hoặc Dn làm hồ sơ xin hoàn thuế.Không phản ánh số liệu điều chỉnh vào kỳ kê khai của tháng phát hiện.
Trích luôn tài liệu kê khai bổ sung :
]http://www.webketoan.vn/forum/thong...u-28-huong-dan-ke-khai-dieu-chinh-139672.html
Trường hợp 1: Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng, giảm số tiền thuế phải nộp Công ty khai bổ sung và không điều chỉnh số liệu tăng giảm vào kỳ kê khai của tháng phát hiện.
Sửa lần cuối:
ngkhbanker
Guest
Theo e hiểu thì chỉ tiêu 37,38 được khai ở tháng phát hiện sai sót,và chỉ sử dụng khi thuế tháng bị sai vẫn còn được khấu trừ.
Ví dụ DN lập tờ khai tháng 1/2011.stiền chưa khấu trừ hết trong kỳ là 100tr.ngày 19/08/2011,phát hiện khai thiếu 1 hd đầu ra tháng 1 là 5 tr,nên làm thừa tiền thuế VAT còn đc khấu trừ chuyển kỳ sau là 5tr.
em sẽ làm như sau.Lập tờ khai bổ sung tháng 1,tại chỉ tiêu 33 sẽ cộng thêm 5tr tiền thuế.và tại tờ khai tháng 7 chỉ tiêu thứ 37 sẽ nhập 5tr.
Ví dụ DN lập tờ khai tháng 1/2011.stiền chưa khấu trừ hết trong kỳ là 100tr.ngày 19/08/2011,phát hiện khai thiếu 1 hd đầu ra tháng 1 là 5 tr,nên làm thừa tiền thuế VAT còn đc khấu trừ chuyển kỳ sau là 5tr.
em sẽ làm như sau.Lập tờ khai bổ sung tháng 1,tại chỉ tiêu 33 sẽ cộng thêm 5tr tiền thuế.và tại tờ khai tháng 7 chỉ tiêu thứ 37 sẽ nhập 5tr.