Giờ tớ có công trình quyết toán vào tháng 12/2007 và nay có biên bản xác nhận việc giảm giá trị quyết toán công trình. Do đó giảm thuế GTGT đầu ra 12/2007 và doanh thu công trình năm 2007.
Vậy thì ở tờ khai Tháng 7/2011 này tớ làm như thế nào???
ở mục 38?
Theo thông tư 28/2011 hướng dẫn như sau:
d) Trường hợp người nộp thuế nộp hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh làm giảm số tiền thuế phải nộp của kỳ kê khai bổ sung, điều chỉnh, thì số thuế điều chỉnh giảm được bù trừ vào số thuế phải nộp của lần tiếp theo hoặc làm thủ tục hoàn thuế.
Ví dụ 1:
Công ty C vào tháng 8/2011 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế GTGT tháng 1/2011 làm giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng thì Công ty C điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp của tháng 1/2011 vào tờ khai thuế GTGT của tháng 8/2011, số thuế điều chỉnh giảm 100 triệu đồng được kê khai vào chỉ tiêu - Điều chỉnh giảm thuế GTGT của các kỳ trước trên tờ khai thuế GTGT của tháng 08/2011 (tháng lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh) hoặc lập hồ sơ hoàn số thuế GTGT đã nộp thừa.
Hồ sơ Công ty C nộp cho cơ quan thuế:
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS làm giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng của kỳ kê khai thuế GTGT tháng 1/2011;
- Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2011 đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng;
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).
Đúng ra mình phải làm tờ khai KHBS ở thuế GTGT, và điền số vào mục 2.Chỉ tiêu điều chỉnh giảm số thuế phải nộp. Và phần mềm sẽ tự hiểu để nhảy sang tờ khai 01/GTGT (mình vẫn làm như thế đối với phần mềm 2.5.5), nhưng đối với phần mềm 3.0, bạn sẽ gõ số muốn điều chỉnh giảm vào chỉ tiêu 38, sau đó kích chuột vào Tổng hợp KHBS ở phần mềm HTKK 3.0, thì số nó sẽ tự động nhảy sang tờ khai KHBS.