Miễn thuế theo nghị quyết 08/2011/QH13 ngày 06/08/2011

[canvuduy]

Mình đang nói sự khác nhau về sức mạnh văn bản giữa Bộ tài chính và Cục thuế của bạn lucbinh0608 mà nhỉ.
Còn Nghị quyết 08 là chủ trương, hướng dẫn thực hiện áp dụng thì lại khác bạn à.

 

[vovangiap]

Nói chung tôi thấy thế này:
+Nếu muốn giảm trừ bậc 1 cho tất cả mọi người, thì chỉ cần nói là: "Miễn thuế bậc 1 cho người lao động từ 01/08/2011"
+Nhưng bởi vì chỉ muốn giảm thuế cho người có thu nhập thấp, tức là người có thu nhập tính thuế đến bậc 1, chưa sang bậc 2, nên NQ08 mới nói: không thu thuế TNCN đối với người có mức thu nhập tính thuế đến bậc 1
=> như vậy, không phải giảm đều bậc 1 cho tất cả mọi người, ai hơn bậc 1 thì ráng đóng 100%

 

[canvuduy]

Từ giờ đến cuối năm có thể sẽ thay đổi các bạn nhỉ. Mục đích tháo gỡ khó khăn ...(lời trên NQ08 đấy) thì miễn/giảm cho mọi người được hưởng chính sách của nhà nước phải đều như nhau.

 

[Rich Pham]

Mức miễn thuế nào đây ?!!

Em nhờ các bác có kinh nghiệm trong này từ vấn dùm em cái thuế TNCN này chính xác là như thế nào!

1. Theo biểu thuế lũy tiến từng phần thì ở bậc 1 , thuế suất chịu thuế là 5% dựa trên phần thu nhập tính thuế / tháng là đến 5 triệu đồng

2. Lại có nội dung khác nói là : Đối với thuế thu nhập cá nhân (TNCN), các đối tượng hưởng lương và cá nhân kinh doanh có thu nhập tính thuế nằm trong bậc 1 của biểu thuế sẽ được miễn thuế đến cuối năm, áp dụng từ 1/8.

Như vậy, những người có thu nhập đến 9 triệu đồng/tháng sẽ không bị tính thuế. Với những cá nhân có người phụ thuộc thì mức thu nhập trong diện được miễn sẽ tính theo đúng cách tính hiện tại: thêm 1,6 triệu đồng/người phụ thuộc.

Hai nội dung trên đây sao mâu thuẫn nhau ! chả biết là thu nhập đến mức nào thì được miễn thuế ? ( 5triệu hay 9triệu ?; nếu 9 triệu thì đâu có nằm trong bậc 1 của biểu thuế ??!!)

 

[vqt01]

Không có gì là mâu thuẫn mà nên chú ý các chi tiết:
- Thu nhập tính thuế là thu nhập sau khi đã trừ đi các khoản bảo hiểm bắt buộc phải nộp và giảm trừ gia cảnh. Như bạn đã biết, theo biểu thuế thì thuế suất 5% áp dụng cho thu nhập chịu thuế đến 5tr, nghĩa là giả sử cá nhân này không có người phụ thuộc, lương sau khi nộp BHXH-BHYT-BHTN còn lại là 9tr, người này sẽ được giảm trừ cho cá nhân là 4tr, vậy còn 5tr để tình thuế, và thuế suất là 5% cho 5tr.
- Vậy bạn đã thấy là 9tr thu nhập chứ không phải là 9tr thu nhập chịu thuế, còn nếu 9tr thu nhập chịu thuế thì chắc chắn số thu nhập sẽ cao hơn. Lúc này thì phải nộp ở mức 2 rồi!
- Thêm ví dụ cho sinh động: cá nhân lĩnh lương sau khi nộp bảo hiểm các loại là 12tr nhưng lại có tới 2 người phụ thuộc, như vậy thu nhập chịu thuế sẽ là = 12tr - 4tr cá nhân - 3tr2 giảm trừ phụ thuộc = 4tr800k, và như vậy sẽ chỉ phải chịu mức thuế suất 5%.
Have fun!

Em nhờ các bác có kinh nghiệm trong này từ vấn dùm em cái thuế TNCN này chính xác là như thế nào!

1. Theo biểu thuế lũy tiến từng phần thì ở bậc 1 , thuế suất chịu thuế là 5% dựa trên phần thu nhập tính thuế / tháng là đến 5 triệu đồng

2. Lại có nội dung khác nói là : Đối với thuế thu nhập cá nhân (TNCN), các đối tượng hưởng lương và cá nhân kinh doanh có thu nhập tính thuế nằm trong bậc 1 của biểu thuế sẽ được miễn thuế đến cuối năm, áp dụng từ 1/8.

Như vậy, những người có thu nhập đến 9 triệu đồng/tháng sẽ không bị tính thuế. Với những cá nhân có người phụ thuộc thì mức thu nhập trong diện được miễn sẽ tính theo đúng cách tính hiện tại: thêm 1,6 triệu đồng/người phụ thuộc.

Hai nội dung trên đây sao mâu thuẫn nhau ! chả biết là thu nhập đến mức nào thì được miễn thuế ? ( 5triệu hay 9triệu ?; nếu 9 triệu thì đâu có nằm trong bậc 1 của biểu thuế ??!!)

 

[hung0488]

Tam thoi chua khau tru PIT

Tu ky tinh thue T08/2011 den het T12/2011 tam thoi chua khau tru thue TNCN cua nhung nguoi co thu nhap tinh thue den den bac 1 cua bieu thue luy tien tung phan ( <= 5.000.000 VND).
Con nhung nguoi co muc thu nhap tinh thue > 5.000.000 VND van phai khau tru va nop thue binh thuong, (bao gom ca bac 1)
Ca nha xem cong van 10790/BTC-CST ngay 12/08/2011 ve viec trien khai thuc hien quyet dinh so 08/2011/QH13 cua Quoc Hoi nhe!

 

[goivegio113]

Quyết toán thuế TNCN khi quốc hội ban hàng Nghị quyết 08/2011

Các bạn cho mình hỏi vừa rồi quốc hội vừa ban hành Nghị quyết 08/2011 và Bộ tài chính có ban hành Công văn số: 10790/BTC-CST về việc " Từ tháng 8/2011 đến hết tháng 12/2011: Tạm chưa khấu trừ thuế TNCN, tạm chưa thu thuế TNCN đối với người hưởng lương và cá nhân kinh doanh có mức thu nhập tính thuế đến bậc 1 của Biểu thuế lũy tiến từng phần theo quy định của Luật thuế TNCN" . Cty mình khai thuế theo quý nên trong quý 3 này tháng 7 vẫn khai báo bình thường, tháng 8 và tháng 9 được miễn thuế ở bậc 1, như vậy khi khai báo quý 3 mình phải tách riêng ở tháng 7 ra tính thuế và tháng 8,9 mình sẽ tính riêng. Số liệu của 3 tháng đó mh sẽ tổng hợp trên tờ khai mẫu 02/KK ban hành theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC. Mình tách riêng ra tính như vậy có đúng không các bạn. Mong sớm nhận được sự trả lời của các bạn, trân trọng cảm ơn.

 

[vobichngoc88]

Các bạn cho mình hỏi vừa rồi quốc hội vừa ban hành Nghị quyết 08/2011 và Bộ tài chính có ban hành Công văn số: 10790/BTC-CST về việc " Từ tháng 8/2011 đến hết tháng 12/2011: Tạm chưa khấu trừ thuế TNCN, tạm chưa thu thuế TNCN đối với người hưởng lương và cá nhân kinh doanh có mức thu nhập tính thuế đến bậc 1 của Biểu thuế lũy tiến từng phần theo quy định của Luật thuế TNCN" . Cty mình khai thuế theo quý nên trong quý 3 này tháng 7 vẫn khai báo bình thường, tháng 8 và tháng 9 được miễn thuế ở bậc 1, như vậy khi khai báo quý 3 mình phải tách riêng ở tháng 7 ra tính thuế và tháng 8,9 mình sẽ tính riêng. Số liệu của 3 tháng đó mh sẽ tổng hợp trên tờ khai mẫu 02/KK ban hành theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC. Mình tách riêng ra tính như vậy có đúng không các bạn. Mong sớm nhận được sự trả lời của các bạn, trân trọng cảm ơn.

Công ty mình cũng khai thuế TNCN theo quý, trong bảng lương mình tính khấu trừ thuế bình thường, tháng 7 thì làm như trước, còn tháng 8 và tháng 9 thì chỉ khấu trừ thuế đối với cá nhân có thu nhập tính thuế ở bậc 2 trở lên. Rồi tính ra các chỉ tiêu cần điền vào mẫu 02/KK-TNCN theo quý thôi chứ nhỉ.

 

[vptb]

Chào cả nhà!
Mình cũng đang làm lương tháng này và băn khoăn rằng:
theo NQ08 miễn thuế TNCN bậc 1 theo biểu lũy tiền tức là
thu nhấp tính thuế từ dưới 5 triệu sẽ được miễn thuế, vậy mức TN tính thuế 8 triệu (bậc 2) thì sẽ tính ra sao:
5 tr * 0% + 3 Tr * 10 % hay
5 tr * 0% + 3 tr * 5 % hay
5 tr * 5% + 3 tr * 10 %
nếu như chỉ miễn thuế ở bậc 1 (theo cách tính thứ 3) thì có khi thu nhập thực lĩnh của người co TN bậc 2 sau khi trừ thuế TNCN lại thấp hơn người có TN ở bậc 1 ấy chứ?
E vẫn băn khoăn ko biết cách hiểu nào là đúng? các bác chỉ giáo giùm e với!

 

[tommynguyen]

Chào cả nhà!
Mình cũng đang làm lương tháng này và băn khoăn rằng:
theo NQ08 miễn thuế TNCN bậc 1 theo biểu lũy tiền tức là
thu nhấp tính thuế từ dưới 5 triệu sẽ được miễn thuế, vậy mức TN tính thuế 8 triệu (bậc 2) thì sẽ tính ra sao:
5 tr * 0% + 3 Tr * 10 % hay
5 tr * 0% + 3 tr * 5 % hay
5 tr * 5% + 3 tr * 10 %
nếu như chỉ miễn thuế ở bậc 1 (theo cách tính thứ 3) thì có khi thu nhập thực lĩnh của người co TN bậc 2 sau khi trừ thuế TNCN lại thấp hơn người có TN ở bậc 1 ấy chứ?
E vẫn băn khoăn ko biết cách hiểu nào là đúng? các bác chỉ giáo giùm e với!

Vẫn tính như bình thường bạn.
5tr*5%+3tr*10%

 

[thanhloan1977]

Bên em cuối tháng trả lương là phải tính hết tiền thuế cho anh em rồi. Giờ này mà vẫn chưa có văn bản hướng dẫn em chả biết đằng nào mà làm các bác ạ

Bác cứ tính và khấu trừ thuế đến cuối năm quyết toán thừa thì ta trả lại cho nhân viên, có sao đâu.

 

[pinkame]

Cho em hỏi với.

Ở công ty em nhân viên thường được nhận thưởng theo quý.
Lương T7 là 6.000.000 đ. Thu nhập tính thuể là 2.000.000 đ. Nằm ở bậc 1
Lương T8 là 6.000.000 đ. Thu nhập tính thuế là 2.000.000 đ. Nằm ở bậc 1 => miễn giảm
Lương T9 là 6.000.000 đ. Thưởng DT theo quý III là 4.000.000 đ. Thu nhập tính thuế là 6.000.000đ. Nằm ở bậc 2. Như vậy là tháng này không được miễn thuế ạ Như vậy có phải là công ty trả tiền thưởng theo quý đấy sẽ làm nhân viên bị thiệt vì phải đóng thuế không? Vì nếu chia khoản thưởng đó cho các tháng thì theo thông tư này nhân viên sẽ vẫn được miễn thuế.
Em hiểu như vậy có đúng không ạ?

 

[ACC4RUM]

Cuối năm quyết toán sẽ tính bình quân cho 4 tháng cuối năm, nếu thu nhập bình quân 1 tháng ở bậc 1 thì được miễn thuế

 

[ketoan4mat]

Có 01 Công văn TCT gửi Cục thuế tỉnh Thừa Thiên Huế v/v này.
Chỉ miễn thuế bậc 1, không miễn giảm từ bậc 2.
Mọi người tham khảo.

 

[Kế Toán Già Gân]

Mặc dù đã có nhiều văn bản chỉ đạo triển khai thực hiện NQ 08/2011 nhưng nhiều cán bộ tại các Chi Cục Thuế điạ phương hiện nay vẫn còn chưa thông NQ 08/2011 dẫn đến nhiều DN khi lập hồ sơ khai thuế TNCN vướng mắc trong thời gian qua.

Câu hỏi: Theo Nghị Quyết 08/2011, người lao động có thu nhập từ tiền lương tiền công và từ kinh doanh đến mức phải chịu thuế TNCN ở bậc 1 của Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định theo Luật thuế TNCN. Vậy nếu nhân viên của chúng tôi có mức thu nhập chịu thuế thuộc bậc 2 thì có được miễn thuế cho phần thu nhập ở bậc 1 không? Ví dụ: Nhân viên A có Tổng Thu nhập là 12triệu BH bắt buộc phải nộp: 500 ngàn Không có người phụ thuộc Thu nhập chịu thuế của A là 7.500.000 (thuộc bậc 2 của biểu lũy tiến) Vậy A có được miễn thuế TNCN cho phần thu nhập chịu thuế bậc 1 là 250 ngàn, chỉ nộp thuế TNCN cho TNCT ở bậc 2 là (7,5tr - 5tr) x 10% = 250 ngàn đúng hay không? Hay A không được miễn thuế cho khoản TNCT bâc 1, A phải đóng thuế là: (5tr x 5% + 2,5tr x 10%) = 500.000đ .

Trả lời:

Theo nghị quyết số 08/2011/NQ-QH13 thì Miễn thuế thu nhập cá nhân từ ngày 01 tháng 8 năm 2011 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2011 đối với cá nhân có thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công và từ kinh doanh đến mức phải chịu thuế thu nhập cá nhân ở bậc 1 của Biểu thuế luỹ tiến từng phần quy định tại Luật thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12. Người lao động có thu nhập chịu thuế bậc 2 không được miễn thuế bậc 1 mà phải tính thuế bình thường theo quy định.

Nguồn: Cục Thuế TP.HCM

 

[datuan07]

Nghị định đã có, nhưng em vẫn chưa rõ với trường hợp chia lãi cho cá nhân góp vốn thành lập công ty TNHH thì rơi vô trường hợp nào, có được xét miễn giảm giống như chia cổ tức được chia cho cá nhân từ hoạt động đầu tư vào thị trường CK hay thu nhập từ kinh doanh ? Nhờ các anh chị cho em biết thu nhập được chia từ việc góp vốn thành lập cty TNHH có được miễn thuế không ạ ?
Xin đa tạ.

 

[canvuduy]

Theo mình thì lãi góp vốn nếu là chia lãi sau thuế TNDN thì đã trừ đi thuế rồi. Công ty phải giữ lại thuế TNDN để nộp ngân sách. Phía công ty sau khi trừ đi 25% thuế TNDN, họ còn phải trừ tiếp thuế TNCN từng người góp vốn nữa. Đây là sự kỳ lạ của thuế Việt Nam: Lãi sau thuế chia cho người góp vốn (đã trừ thuế rồi), cá nhân nhận được lãi tức là có thu nhập, phải nộp thuế TNCN trên số lãi sau thuế được chia. Ở nước ngoài họ kêu là thuế trùng thuế.

Điểm trích lại lại từ văn bản hướng dẫn xem thế nào nhá:


Theo điểm 3.2, khoản 3, mục II phần A Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định:

“ 3. Thu nhập từ đầu tư vốn

Thu nhập từ đầu tư vốn là khoản thu nhập nhận được từ hoạt động cho cơ sở sản xuất, kinh doanh vay, mua cổ phần hoặc góp vốn sản xuất, kinh doanh dưới các hình thức:
...

3.2 Lợi tức, cổ tức nhận được từ việc góp vốn cổ phần ”

Theo điểm 1.3, khoản 1, mục II phần B Thông tư số 84/2008/TT-BTC nêu trên quy định: “Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế ”

Theo công văn số 10790/BTC-CST ngày 12/8/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn về việc triển khai thực hiện Nghị quyết số 08/2011/QH13 của Quốc hội thì: “không thực hiện khấu trừ, chưa thu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với các trường hợp chi trả cổ tức cho cá nhân kể từ ngày 01/8/2011 (trừ cổ tức do các ngân hàng cổ phần, quỹ đầu tư tài chính, tổ chức tín dụng chi trả cho cá nhân)”.

 

[ACC4RUM]

Theo mình thì lãi góp vốn nếu là chia lãi sau thuế TNDN thì đã trừ đi thuế rồi. Công ty phải giữ lại thuế TNDN để nộp ngân sách. Phía công ty sau khi trừ đi 25% thuế TNDN, họ còn phải trừ tiếp thuế TNCN từng người góp vốn nữa. Đây là sự kỳ lạ của thuế Việt Nam: Lãi sau thuế chia cho người góp vốn (đã trừ thuế rồi), cá nhân nhận được lãi tức là có thu nhập, phải nộp thuế TNCN trên số lãi sau thuế được chia. Ở nước ngoài họ kêu là thuế trùng thuế.
Sao lại nghĩ là trùng thuế nhỉ? Thuế TNDN và thuế TNCN là 2 sắc thuế có 2 đối tượng chịu thuế và 2 đối tượng nộp thuế khác hẳn nhau, một loại là tính từ thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp và do daonh nghiệp nộp, một loại là thu trên thu nhập của cá nhân nhận được và do cá nhân nộp, về mặt pháp luật gọi là 2 chủ thể hoàn toàn khác nhau thì không thể nói là trùng thuế được.

 

[canvuduy]

Theo mình thì lãi góp vốn nếu là chia lãi sau thuế TNDN thì đã trừ đi thuế rồi. Công ty phải giữ lại thuế TNDN để nộp ngân sách. Phía công ty sau khi trừ đi 25% thuế TNDN, họ còn phải trừ tiếp thuế TNCN từng người góp vốn nữa. Đây là sự kỳ lạ của thuế Việt Nam: Lãi sau thuế chia cho người góp vốn (đã trừ thuế rồi), cá nhân nhận được lãi tức là có thu nhập, phải nộp thuế TNCN trên số lãi sau thuế được chia. Ở nước ngoài họ kêu là thuế trùng thuế.
Sao lại nghĩ là trùng thuế nhỉ? Thuế TNDN và thuế TNCN là 2 sắc thuế có 2 đối tượng chịu thuế và 2 đối tượng nộp thuế khác hẳn nhau, một loại là tính từ thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp và do daonh nghiệp nộp, một loại là thu trên thu nhập của cá nhân nhận được và do cá nhân nộp, về mặt pháp luật gọi là 2 chủ thể hoàn toàn khác nhau thì không thể nói là trùng thuế được.

Mình đồng ý với quan điểm của bạn ACC4RUM.
Bạn thông cảm, dân đen mù tịt về lý thuyết. Nhưng dân đen chỉ tính đơn giản ra 3 thành phần là cái gì bị đánh thuế, ai thu thuế và ai nộp thuế. Về nhà nước đã thu thuế trên lợi nhuận trước khi chia chác, rồi xem ai được chia cũng tính thuế để thu luôn. Về bản chất đều là thuế đánh trên lợi nhuận, lợi nhuận của chủ thể (tổ chức hay cá nhân). Cái này bị mấy ông tây cho là không khuyến khích đầu tư hoặc tăng tỷ lệ gian lận của con đen để đối phó với thuế. Càng ngày càng nhiều người giàu nhưng số giàu có bằng lương quá nhỏ.

 

[datuan07]

Theo mình thì lãi góp vốn nếu là chia lãi sau thuế TNDN thì đã trừ đi thuế rồi. Công ty phải giữ lại thuế TNDN để nộp ngân sách. Phía công ty sau khi trừ đi 25% thuế TNDN, họ còn phải trừ tiếp thuế TNCN từng người góp vốn nữa. Đây là sự kỳ lạ của thuế Việt Nam: Lãi sau thuế chia cho người góp vốn (đã trừ thuế rồi), cá nhân nhận được lãi tức là có thu nhập, phải nộp thuế TNCN trên số lãi sau thuế được chia. Ở nước ngoài họ kêu là thuế trùng thuế.

Điểm trích lại lại từ văn bản hướng dẫn xem thế nào nhá:


Theo điểm 3.2, khoản 3, mục II phần A Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định:

“ 3. Thu nhập từ đầu tư vốn

Thu nhập từ đầu tư vốn là khoản thu nhập nhận được từ hoạt động cho cơ sở sản xuất, kinh doanh vay, mua cổ phần hoặc góp vốn sản xuất, kinh doanh dưới các hình thức:
...

3.2 Lợi tức, cổ tức nhận được từ việc góp vốn cổ phần ”

Theo điểm 1.3, khoản 1, mục II phần B Thông tư số 84/2008/TT-BTC nêu trên quy định: “Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế ”

Theo công văn số 10790/BTC-CST ngày 12/8/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn về việc triển khai thực hiện Nghị quyết số 08/2011/QH13 của Quốc hội thì: “không thực hiện khấu trừ, chưa thu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với các trường hợp chi trả cổ tức cho cá nhân kể từ ngày 01/8/2011 (trừ cổ tức do các ngân hàng cổ phần, quỹ đầu tư tài chính, tổ chức tín dụng chi trả cho cá nhân)”.

Có ai trả lời giùm em là với công ty TNHH, lợi nhuận được chia có được miễn giảm thuế TNCN không, và giảm thế nào đây ạ ?