Lỗi này của em là do từ tháng 2 đến tháng 6/2011: có các khoản chi phí từ hoạt động dịch vụ Ngân hàng (chi phí giao dịch ATM với Smartlink), phần VAT tương ứng là VAT được khấu trừ toàn bộ, nhưng nhà em lại cho vào VAT phải phân bổ theo tỷ lệ. Đến tháng 7 mới phát hiện ra và hạch toán chuyển từ tài khoản VAT phải phân bổ sang TK được khấu trừ toàn bộ.
Phần kê khai tháng 7 em đã kê bình thường, bên em vẫn chưa phải nộp vì vẫn còn được khấu trừ 1.5 tỷ nữa.
Em đọc trong huớng dẫn kê khai điều chỉnh của cục thuế Bình Phước:
Các bước khai bổ sung trong HTKK 3.0 cho Tờ khai tính thuế từ Kỳ 06/2011 trở về trước
- Bước 1 : mở HTKK 30 khai lập lại TK cũ (phụ lục có số tổng đã khai trước đây) ghi lại => em đã nhập tay số ở tờ khai đã kê của các tháng bị sai
- Bước hai: HTKK 30 khai bổ sung như hướng dẫn ở trên. => điều chỉnh vào chỉ tiêu 38
Vì mỗi tháng e bị sai 10 triệu nên e cứ phải nhập lại tờ khai của các tháng ấy, chứ không thể điều chỉnh vào tháng đầu tiên bị sai được ạ...
Bây giờ thì e không biết làm thế nào nữa ạ.
Em tìm mãi không thấy ở đâu hướng dẫn về trường hợp này.
theo em bây giờ em cứ nhập lại lần lượt 5 tháng bị sai, rồi điều chỉnh 5 tờ ấy, sau đó em lại làm bổ sung lần 1 cho tờ tháng 7 em đã kê (nhập tay sổ tổng điều chỉnh của 5 tờ kia).
không biết như thế có được không các bác?
Làm lại toàn bộ các tờ khai 01/GTGT (lần đầu) cho tháng 2/3/4/5 và 6.
Sau đó làm tờ khai bổ sung 01/GTGT cho từng tháng 2/3/4/5 và 6.
Gõ lại số liệu VAT(là tổng số VAT đầu vào thực tế trong kỳ sai sót phải kê khai điều chỉnh) tại chỉ tiêu 25 trên 01/GTGT bổ sung tháng 2/3/4/5/6( thao tác giống nhau nhưng làm riêng rẽ cho từng tháng).
Nếu sai cả phần doanh số(tại chỉ tiêu 24) thì gõ lại cả phần doanh số theo doanh số thực tế (còn ko thì thôi, gõ phần VAT).
Sau khi có đủ 5 tờ khai 01/GTGT(lần đầu) và 5 tờ khai 01/GTGT bổ sung của từng tháng thì sẽ có tương ứng 5 tờ khai 01/KHBS của mỗi tháng( Số liệu trên 01/KHBS sẽ tự động update).
Sau khi có được
kết quả điều chỉnh của từng tháng :
+ Nếu tháng nào sau khi điều chỉnh
làm giảm số thuế phải nộp(giảm số thuế phải nộp tại chỉ tiêu 40) thì CQ Thuế sẽ tự động bù trừ phần VAT mà DN đã nộp thừa vào kỳ thuế tiếp theo (nếu có ps số thuế phải nộp). Hoặc DN làm hồ sơ xin hoàn. Không phản ánh số VAT điều chỉnh lên chỉ tiêu 37 của tờ khai 01/GTGT tháng 8(tháng phát hiện sai sót).
+ Nếu tháng nào sau khi điều chỉnh
tăng số thuế đc khấu trừ thì phản ánh số thuế điều chỉnh đó vào chỉ tiêu 38 trên tờ khai 01/GTGT
của tháng phát hiện ra sai sót( cụ thể : khi làm báo cáo kỳ thuế tháng 8, bạn gõ vào chỉ tiêu 38 số VAT điều chỉnh đó)
Lưu ý thêm : Nếu điều chỉnh cho cả 5 tháng : Ví dụ Sau khi điều chỉnh- trong đó có 3 tháng số VAT vẫn còn đc khấu trừ =>thì chỉ tiêu 38 trên 01/GTGT tháng 8 là số
VAT điều chỉnh tổng của cả 3 tháng. Nếu 4 tháng thì của cả 4 tháng or 5 tháng của cả 5 tháng....vv....
Thực hiện điều chỉnh trên 3.0 !
