kế toán trong công ty thiết kế, thi công bảng hiệu quảng cáo, pano, appic...

[opera]

Chào mọi người, vấn đề của em là thế này.
Em làm kế toán cho công ty thiết kế, thi công bảng hiệu, quảng cáo... Em mới vừa làm dc 1 tháng thôi, em xem lại các BCTC mấy năm trước của công ty thì các SDCK của năm trước không trùng khớp với SDCK của BCTC năm trước cả....là sao????
Vần đề thứ 2 là không có số liệu nhập xuất NVL, nhưng các BC đều có giá thành để lên BCTC, em ko hiểu là số đó lấy từ đâu ra, có phương pháp nào tính giá thành NVL xuất dùng mà chỉ dựa vào Hóa đơn đầu vào, hóa đơn đầu ra ko????
Ví dụ: ngày 1/1/2010 xuất kho nguyên vật liệu cho phân xưởng sản xuất 5.352.025 (HT TK 154)
ngày 1/2/2010 xuất kho NVL 27.005.258
làm sao xác định dc giá đó. trong khi ko có sổ kho. đến bây giờ vẫn ko có sổ kho....
Ai có ý kiến gì thì giúp em với. em cảm ơn nhìu nhìu....hehe

 

[opera]

alo alo.............Có ai có cao kiến gì giúp e ko?????

 

[levanton]

Chào mọi người, vấn đề của em là thế này.
Em làm kế toán cho công ty thiết kế, thi công bảng hiệu, quảng cáo... Em mới vừa làm dc 1 tháng thôi, em xem lại các BCTC mấy năm trước của công ty thì các SDCK của năm trước không trùng khớp với SDCK của BCTC năm trước cả....là sao????
Vần đề thứ 2 là không có số liệu nhập xuất NVL, nhưng các BC đều có giá thành để lên BCTC, em ko hiểu là số đó lấy từ đâu ra, có phương pháp nào tính giá thành NVL xuất dùng mà chỉ dựa vào Hóa đơn đầu vào, hóa đơn đầu ra ko????
Ví dụ: ngày 1/1/2010 xuất kho nguyên vật liệu cho phân xưởng sản xuất 5.352.025 (HT TK 154)
ngày 1/2/2010 xuất kho NVL 27.005.258
làm sao xác định dc giá đó. trong khi ko có sổ kho. đến bây giờ vẫn ko có sổ kho....
Ai có ý kiến gì thì giúp em với. em cảm ơn nhìu nhìu....hehe

Chào bạn !
Trước hết về số dư: bạn nên nêu rõ không trùng khớp là không trùng khớp chổ nào, trong BCTC có 4-5 báo cáo , bạn nêu chi tiết ra thừ xem.
Vế phương pháp tính giá xuất nvl đế ghi vào BCTC: tuỳ theo phương pháp đề xác định, sau khi xác định xong thi có số liệu đề ghi vào số cái, số chi tiết. BCTC là lấy số liệu trong các số cái, số chi tiết.

 

[opera]

Trong BCTC, Bảng CĐSPS : SDDK ở TK 111,112,421 ... của năm 2010 ko khớp với SDCK của năm 2009. em ko hiểu cái SDĐK của năm 2010 lấy ở đâu nếu ko lấy SDCK của năm 2009. phần tổng cộng phần Nợ, của đầu kì, cuối kì, phát sinh đều bằng nhau.

Trong bảng CĐKT cũng vậy, các TK có phát sinh thì SDĐK của năm 2010 ko bằng SDCK của năm 2009

Phần hạch toán TK 154
ko có sổ kho, ko có phiếu xuất, nhập NVL do làm cùng 1 lúc nhiều công trình khác nhau nên ko thể xđ dc phần NVL nào là sử dụng cho công trình nào.
Trong BCTC năm 2010 thì phương pháp kế toán hàng tồn kho: tính giá trị hàng tồn kho cuối kì, phương pháp hạch toán kê khai thường xuyên hay kiểm kê định kỳ
Chế độ kế toán áp dụng hình thức Nhật kí chung
BCTC năm 2009: hình thức kế toán chừng từ ghi sổ, hàng tồn kho tính theo bình quân gia quyền, tính giá trị hàng tồn kho cuồi kì, kê khai thường xuyên hay kiểm kê định kì

Em ko hiểu làm sao xác định dc giá trị NVL xuất dùng để hạch toán vào 154 của mỗi tháng trong khi chỉ có hóa đơn đầu vào và đầu ra????

Anh levanton giúp em với. hic ko hiểu gì hết

 

[xuantham]

Bạn muốn hiểu cách làm của người tiền nhiệm không tôi giải thích cho. Cái này tôi cũng đã từng làm lại toàn bộ sổ sách cho một cty quảng cáo giống như bạn, làm sổ sách cho 2 năm liền. Và vấn đề làm lại không phải là đơn giản, vì mặt hàng vật liệu đầu vào lên đến hơn 1000 mã hàng hóa, nếu không có phần mềm thì bạn cũng không làm nỗi đâu. Và vì là làm lại, nên nếu bạn không giỏi excel để phân bổ vật tư theo đơn hàng thì bạn cũng đừng nên đụng tới.

Cách làm của kế toán tiền nhiệm là: tính giá thành theo đơn hàng, và TK 154 họ sẽ tính bằng cách cho toàn bộ giá trị vật tư của một số hóa đơn vào trong công trình đó để tính giá thành. Như vậy họ sẽ nhập vật tư hóa đơn nào sẽ chuyển vào TK 154 số lượng đó. Một số kế toán cẩn thận hơn còn tính lại lợi nhuận từng đơn hàng để tăng giảm vật tư và như vậy số lượng, chủng loại vật tư tồn kho rất ít, trong khi thực tế thì rất nhiều.
Ở cty bạn không có tồn kho tức là kế toán đã hạch toán toàn bộ giá trị hóa đơn vào TK 154, và theo tôi đoán, như vậy là họ đã không có bảng tính giá thành theo đơn hàng rồi.

Vài ý trao đổi với bạn

 

[nguoilysu]

Bạn muốn hiểu cách làm của người tiền nhiệm không tôi giải thích cho. Cái này tôi cũng đã từng làm lại toàn bộ sổ sách cho một cty quảng cáo giống như bạn, làm sổ sách cho 2 năm liền. Và vấn đề làm lại không phải là đơn giản, vì mặt hàng vật liệu đầu vào lên đến hơn 1000 mã hàng hóa, nếu không có phần mềm thì bạn cũng không làm nỗi đâu. Và vì là làm lại, nên nếu bạn không giỏi excel để phân bổ vật tư theo đơn hàng thì bạn cũng đừng nên đụng tới.

Cách làm của kế toán tiền nhiệm là: tính giá thành theo đơn hàng, và TK 154 họ sẽ tính bằng cách cho toàn bộ giá trị vật tư của một số hóa đơn vào trong công trình đó để tính giá thành. Như vậy họ sẽ nhập vật tư hóa đơn nào sẽ chuyển vào TK 154 số lượng đó. Một số kế toán cẩn thận hơn còn tính lại lợi nhuận từng đơn hàng để tăng giảm vật tư và như vậy số lượng, chủng loại vật tư tồn kho rất ít, trong khi thực tế thì rất nhiều.
Ở cty bạn không có tồn kho tức là kế toán đã hạch toán toàn bộ giá trị hóa đơn vào TK 154, và theo tôi đoán, như vậy là họ đã không có bảng tính giá thành theo đơn hàng rồi.

Vài ý trao đổi với bạn

Có lẽ bác xuantham rất có kinh nghiệm trong vấn đề này rồi, bạn ở SG thì liên hệ để bác xuantham nhận làm hồ sơ này cho, hehe...

Vài dòng nói vui vậy thôi, bác xuantham cho em hỏi chút được không?

Khi gặp như trường hợp trên, bác sẽ xử lý như thế nào, bởi vì không thể nào quay lại tính xem chi phí NVL cho từng đơn hàng nữa, kể cả giám đốc cũng không thể nào nhớ được đâu. Em nghĩ dù có giỏi excel cách mấy đi nữa thì cũng vậy, quan trọng là phải có phương pháp. Bác chia sẻ ra đây cách xử lý trong trường hợp này để bọn em - những người mới đi làm kế toán - biết được cách xử lý khi gặp trường hợp tương tự. Cảm ơn bác.

 

[opera]

Dạ em rất muốn biết, tại vì nhìn vào BCTC e ko thể nào hiểu dc. Bác giúp mấy đứa nhỏ với vào ngề như tụi em với. Còn phần excel thì em tự tin là e có thể làm dc
Với lại bên em ko phải là ko có hàng tồn, số liệu đầu năm và cuối năm vẫn có nhưng ko có sổ sách nhạp xuât NVL hàng tháng, hàng quí

 

[xuantham]

Kế toán họ làm sai nên số dư cuối kỳ khác với số dư đầu kỳ thôi chứ có gì đâu.
Còn muốn làm lại thì nhắm đủ năng lực thì làm, xử lý dọn số là đủ thứ kinh nghiệm và kiến thức chứ không thể chỉ cho ai được. Cái đó người ta gọi là trãi nghiệm.

Có hóa đơn, chứng từ thì cứ căn cứ vào đó mà làm chứ lấy số liệu ở đâu!
Như bài bên dưới chị đã nói những điều mà người tiền nhiệm đã không làm, vì vậy muốn dọn thì em phải làm lại những gì mà họ không làm. Còn giỏi excel đê tính toán và phân bổ chi phí nguyên vật liệu theo từng đơn hàng và theo dõi mức tồn, cũng như giá thành của từng đơn hàng

 

[levanton]

Dạ em rất muốn biết, tại vì nhìn vào BCTC e ko thể nào hiểu dc. Bác giúp mấy đứa nhỏ với vào ngề như tụi em với. Còn phần excel thì em tự tin là e có thể làm dc
Với lại bên em ko phải là ko có hàng tồn, số liệu đầu năm và cuối năm vẫn có nhưng ko có sổ sách nhạp xuât NVL hàng tháng, hàng quí

Tình hình của bạn vậy, có lẽ bạn nên thuê, nhờ cty dịch vu kế toán, kiểm toán đến xem lại số liệu , cách chuyển số dư thôi.
Bạn cũng có thể gừi các file số sách nếu có cho Trung tâm đào tạo kế toán DANIEL thử xem nhé.

 

[nguoilysu]

Như bài bên dưới chị đã nói những điều mà người tiền nhiệm đã không làm, vì vậy muốn dọn thì em phải làm lại những gì mà họ không làm.

Em cũng biết là như thế nhưng mà..

...tính toán và phân bổ chi phí nguyên vật liệu theo từng đơn hàng và theo dõi mức tồn, cũng như giá thành của từng đơn hàng...

đâu phải là dễ.

Giả sử có đầy đủ hoá đơn mua vào, nhưng làm thế nào biết để xác định giá vốn cho từng đơn hàng - khó nhất vẫn là chỗ này, và em rất mong được bác tư vấn cho chỗ này ạh, rất mong.

 

[opera]

e cũng có thắc mắc như nguoilysu

Với lại em cũng ko có ý định sửa lại toàn bộ các báo cáo em chưa dủ kinh nghiệm và tự tin với cái việc khó khăn đó, chắc để 1 thời gian lâu lâu nữa.hì
điều em muốn biết ở đây là làm như thế nào để tính toán và phân bổ nvl theo từng đơn hàng, và em có thể hiẻu dc chút chút các số liệu trong đó

 

[opera]

Hic. 5 ngày rồi mà chưa thấy bác xuantham và levanton ghé thăm. hichic

 

[levanton]

Hic. 5 ngày rồi mà chưa thấy bác xuantham và levanton ghé thăm. hichic

Hôm nay được gọi đích danh!
NVL sử dung theo dõi cho từng công việc, nếu nhưng công việc sử dụng chung chung thi bạn co thề phân bổ theo nhiều cách, chọn tieu thức phân bổ, sau đây là một số trong nhiều cách mình đã áp dụng trong công việc và hướng dẫn:
1. Theo chi phí nvl định mức.
2. Theo tồng chi phí sản kế hoạch( bao gồm CP NVL, CP NC, Cp SXC)
3. Theo gia trị doanh thu của hợp đồng, nếu làm thi công xây dựng
4. Theo tỷ kê thống kê nvl xuất dùng của kỳ kế toán kề liền trước kỳ phân bổ này
Bạn cũng có thể kết hợp nhiều cách với nhau, tùy theo tình hình cụ thể tại doanh nghiệp.

 

[opera]

Hôm nay được gọi đích danh!
NVL sử dung theo dõi cho từng công việc, nếu nhưng công việc sử dụng chung chung thi bạn co thề phân bổ theo nhiều cách, chọn tieu thức phân bổ, sau đây là một số trong nhiều cách mình đã áp dụng trong công việc và hướng dẫn:
1. Theo chi phí nvl định mức.
2. Theo tồng chi phí sản kế hoạch( bao gồm CP NVL, CP NC, Cp SXC)
3. Theo gia trị doanh thu của hợp đồng, nếu làm thi công xây dựng
4. Theo tỷ kê thống kê nvl xuất dùng của kỳ kế toán kề liền trước kỳ phân bổ này
Bạn cũng có thể kết hợp nhiều cách với nhau, tùy theo tình hình cụ thể tại doanh nghiệp.

Anh có thể cho em ví dụ dc ko? hiên tại em chỉ có HD đầu vào, và đầu ra hàng tháng thôi chứ ko có Xuất nhập kho

 

[xuantham]

Đặc điểm của loại hình này là :
1. Không xác định được nguyên vật liệu , nhân công , chi phí sxc trong từng đơn hàng, nên khó tính giá thành sp :==> phải phân bổ. Mà muốn phân bổ thì phải có tiêu thức phân bổ==> tiêu thức phân bổ hợp lý ở đây và dể được thuế chấp nhận là phân bổ theo doanh thu.
2. Muốn tính giá thành thì phải đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ ==> phải chọn phương pháp đánh giá spdd cuối kỳ phù hợp và giải thích tại sao mình chọn phương pháp này.
3. Do đặc điểm của loại hình kinh doanh nên spdd có thể kéo dài trong nhiều tháng nên áp áp dụng phương pháp tính giá thành theo kiểu kết chuyển tuần tự, bán thành phẩm tháng đầu tiên chuyển sang làm nguyên vật liệu của tháng kế tiếp.
4. Trong spdd có những sp sản xuất để làm hàng mẫu, hàng mẫu này có khi được tiếp tục sx và tạo ra doanh thu theo đơn hàng, nhưng có khi sp mẫu này sx xong lại bỏ đi vì sau khi chào sp mẫu khách hàng không ký hợp đồng với cty. SP này bỏ nên nó lại đưa vào chi phí. Bạn có thể chọn boc tách ra làm chi phí bán hàng hay để trong giá thành sp là tùy
5. Từ những mấu chốt vấn đề trên bạn tự suy nghĩ và set up cho mình một hệ thống tài khoản sử dụng, cách thiết kế dữ liệu và các phương pháp tính giá. Đây là một vấn đề thực sự khó khăn. Set up xong thì cứ hóa đơn vào nhập kho NVL xuất sx cho vào 621, các chi phí liên quan cho vào 622, 627. CUối kỳ phân bổ, tính giá thành theo đơn hàng.

Tôi nghĩ là hướng dẫn như vậy là quá chi tiết rồi. Nếu mà bạn không thể làm qua những hướng dẫn trên thì buông tay đầu hàng đi.

 

[opera]

Cảm ơn 2 Bác nhiều nhiều. Bác xuantham đã nới vậy thì để e nghiệm thử có ra dc cái gì ko. hichic. nghe có vẻ ko khả quan. Cái vụ này chắc cần thời gian quá!

Mà sao đi làm nó ko giống lúc học các Bác nhỉ. Thấy hồi đi học cái gì cũng có sẵn.... còn đằng này.....hichic!

 

[xuantham]

Cảm ơn 2 Bác nhiều nhiều. Bác xuantham đã nới vậy thì để e nghiệm thử có ra dc cái gì ko. hichic. nghe có vẻ ko khả quan. Cái vụ này chắc cần thời gian quá!

Mà sao đi làm nó ko giống lúc học các Bác nhỉ. Thấy hồi đi học cái gì cũng có sẵn.... còn đằng này.....hichic!

Sao mà không giống. Vấn đề là mình phải biết nhìn và đối chiếu giữa cái mình học và thực tế cái nào là cái nào. Cái này cũng tự chị áp dụng kiến thức vào thực tế chứ ai mà cầm tay chỉ việc cho mình đâu. Có thầy cô hay ai mà trãi qua tất cả các tình huống trong bài học để cái điều hướng dẫn hay áp dụng là do đã làm qua đâu