khấu trừ thuế đầu vào

[letrang2808]

Mấy bạn ơi giúp mình với, chuyện là thế này mình mới xin vô làm trong một phòng khám đa khoa, bên mình kinh doanh dịch vụ khám bệnh nên không phải chịu thuế đầu ra, cho mình hỏi như vậy thì đầu vào không được khấu trừ đúng không, vậy thì trên tờ khai thuế gtgt mình có kê thuế đầu vào như tiền điện, nước, internet không, tháng vừa rồi mình có kê vào nhưng hỏi chị kế toán gần nhà chị nói là phải làm tờ khai bổ sung không có thuế đầu vào, mình không biết phải làm sao nữa, mình mới ra trường cũng chưa hiểu rõ lắm mong các bạn trên diễn đàn giúp mình với. thanks mấy bạn nhìu nhìu.

giúp mình với sao không có ai giúp mình vậy

 

[ducvyminh]

Xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

c.1.
Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ.
c.2.
Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụngđồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT. Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ (%) giữa doanh số chịu thuế giá trị gia tăng so với tổng doanh số của hàng hoá, dịch vụ bán ra.

c.3.

Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT thì được khấu trừ toàn bộ.
Thuế GTGT đầu vào củatài sản cố định trong các trường hợp sau đây không được khấu trừ mà tính vào nguyên giá của tài sản cố định: tài sản cố định chuyên dùng phục vụsản xuất vũ khí, khí tài phục vụ quốc phòng, an ninh; tài sản cố định là nhà làm trụ sở văn phòng và các thiết bị chuyên dùng phục vụ hoạt động tín dụng của các tổ chức tín dụng, doanh nghiệp kinh doanh tái bảo hiểm, bảo hiểm nhân thọ, kinh doanh chứng khoán, các bệnh viện, trường học; tàu bay dân dụng, du thuyền không sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn.
Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ hình thành tài sản cố định của doanh nghiệp như nhà ăn ca, nhà nghỉ giữa ca, nhà ở miễn phí, phòng thay quần áo, nhà để xe, nhà vệ sinh, bể nước phục vụ cho người lao động làm việc trong khu vực sản xuất, kinh doanh và nhà ở, trạm y tế cho người lao động làm việc trong các khu công nghiệp được khấu trừ toàn bộ.
Tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn) có trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng thì số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng không được khấu trừ.
c.4.
Cơ sở sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng đánh bắt thuỷ, hải sản có tổ chức sản xuất khép kín, hạch toán kết quả sản xuất kinh doanh tập trung có sử dụng sản phẩm ở các khâu sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp; nuôi trồng, đánh bắt thuỷ, hải sản làm nguyên liệu để tiếp tục sản xuất chế biến ra sản phẩm chịu thuế GTGT (bao gồm sản phẩm nông, lâm, thuỷ sản chưa qua chế biến xuất khẩu hoặc sản phẩm đã qua chế biến thuộc đối tượng chịu thuế GTGT) được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào phục vụ cho sản xuất kinh doanh ở tất cả các khâu đầu tư xây dựng cơ bản, sản xuất, chế biến. Trường hợp cơ sở có bán hàng hóa là sản phẩm nông, lâm, thuỷ hải sản chưa qua chế biến hoặc mới qua sơ chế thông thường thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT thì số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được tính khấu trừ theo tỷ lệ (%) doanh số hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT so với tổng doanh số của hàng hóa, dịch vụ bán ra.
c.5.
Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, tài sản cố định mua vào bị tổn thất, bị hỏng do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn bất ngờ không được khấu trừ.

c.6.
Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hoá (kể cả hàng hoá mua ngoài hoặc hàng hoá do doanh nghiệp tự sản xuất) mà doanh nghiệp sử dụng để khuyến mại, quảng cáo dưới các hình thức phục vụ cho sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ.
c.7.
Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng nêu tại mục II phần A Thông tư này được tính vào nguyên giá tài sản cố định, giá trị nguyên vật liệu hoặc chi phí kinh doanh. Trừ các trường hợp sau:
- Thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ mà cơ sở kinh doanh mua vào để sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài, tổ chức quốc tế để viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại quy định tại điểm 19.e mục II phần A Thông tư này được khấu trừ toàn bộ;
- Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng cho hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển mỏ dầu khí được khấu trừ toàn bộ.
c.8.
Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho. Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ còn sót hoá đơn hoặc chứng từ nộp thuế chưa kê khai, khấu trừ thì được kê khai, khấu trừ bổ sung; thời gian để kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là 6 (sáu) tháng, kể từ tháng phát sinh hoá đơn, chứng từ bỏ sót. Ví dụ 19: Cơ sở kinh doanh A có 01 hoá đơn GTGT mua vào lập ngày 10/2/2009. Trong kỳ kê khai thuế tháng 2/2009, kế toán của cơ sở kinh doanh bỏ sót không kê khai hoá đơn này thì cơ sở kinh doanh A được kê khai và khấu trừ bổ sung tối đa là kỳ kê khai tháng 7/2009.
c.9.
Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, cơ sở kinh doanh được hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc vào tính vào nguyên giá tài sản cố định theo quy định của pháp luật.

 

[dinh t]

Mấy bạn ơi giúp mình với, chuyện là thế này mình mới xin vô làm trong một phòng khám đa khoa, bên mình kinh doanh dịch vụ khám bệnh nên không phải chịu thuế đầu ra, cho mình hỏi như vậy thì đầu vào không được khấu trừ đúng không, vậy thì trên tờ khai thuế gtgt mình có kê thuế đầu vào như tiền điện, nước, internet không, tháng vừa rồi mình có kê vào nhưng hỏi chị kế toán gần nhà chị nói là phải làm tờ khai bổ sung không có thuế đầu vào, mình không biết phải làm sao nữa, mình mới ra trường cũng chưa hiểu rõ lắm mong các bạn trên diễn đàn giúp mình với. thanks mấy bạn nhìu nhìu.

giúp mình với sao không có ai giúp mình vậy

Không phải chịu thuế đầu ra thì khấu trừ cái gì được đây. Bạn chỉ hạch toán chi phí thôi.

 

[letrang2808]

cái đó mình biết rùi mình muốn hỏi là lúc kê khai thuế thì có thuế đầu vào như điện nước internet có kê vào không, chị kế toán trước không kê chị kê tất cả vào phần hàng hoá hoá không chịu thuế( ví dụ tiền điện là 2 triệu, thuế 10%, tổng cộng là 2,5 triệu) chị kê tổng cộng 2,5 triệu vào phần hàng hoá không chịu thuế, còn tháng vừa rồi mình kê hết vào phần hàng hoá đủ điều kiện khấu trừ thuế, chị bạn mình nói phải lập tờ khai bổ sung mình muốn hỏi là có phải lập tờ khai bổ sung không, và mình phải làm thế nào. mong các bạn giúp đỡ, cảm ơn mấy bạn nhìu.

 

[chau van phuc]

Đầu ra không chịu thuế thì đầu vào không được khấu trừ đâu bạn!

 

[letrang2808]

uhm, cái đó thì mình biết, ý của mình là có kê khai thuế đầu vào k, cụ thể là mình nên làm j.

 

[ducvyminh]

cái đó mình biết rùi mình muốn hỏi là lúc kê khai thuế thì có thuế đầu vào như điện nước internet có kê vào không, chị kế toán trước không kê chị kê tất cả vào phần hàng hoá hoá không chịu thuế( ví dụ tiền điện là 2 triệu, thuế 10%, tổng cộng là 2,5 triệu) chị kê tổng cộng 2,5 triệu vào phần hàng hoá không chịu thuế, còn tháng vừa rồi mình kê hết vào phần hàng hoá đủ điều kiện khấu trừ thuế, chị bạn mình nói phải lập tờ khai bổ sung mình muốn hỏi là có phải lập tờ khai bổ sung không, và mình phải làm thế nào. mong các bạn giúp đỡ, cảm ơn mấy bạn nhìu.

thì đã là ko khấu trừ thì tất cả các hóa đơn vào ko cần kê khai. có khai cũng chẳng dc khấu trừ đâu.
Kế toán cũ bạn kê vậy là sai rồi. lập tờ khai bổ sung để nộp lại hết nhé. Tổng tiền hàng mua vào (cả GTGT) hạch toán tất cả vào chi phí tương ứng, không thực hiện kê khai hàng tháng.

 

[letrang2808]

nhưng nếu không kê khai thuế đầu vào thì cục thế đâu có chịu, dù không có thuế đầu vào họ vẫn bắt mình phải lập tờ khai mừ bạn, nếu lập tờ khai bổ sung thì mình phải làm lại hít từ đầu năm đến giờ lun ak, như dzay chắc mình chết lun.

ah mình wen, cho mình hỏi cái này hồi bữa mình có nói với sếp là chỗ mình không được khấu trừ thuế thì đầu vào mình không kê, nhưng ổng nói là cứ kê hết vào, đến khoảng 4-5 tháng gì đó thì làm đơn xin hoàn thuế, nếu cục thuế không chấp nhận thì thôi, ổng nói dzay có được không bạn, hi..hi,mình hỏi hơi nhìu tại mình mới ra trường còn bỡ ngỡ lắm mong mấy bạn giúp đỡ.

 

[letrang2808]

sao không bạn nào trả lời giúp mình dzay

 

[ACC4RUM]

Cái này bửa trước mình cũng đưa lên diễn đàn nhưng chưa thấy trao đổi; Theo Luật thuế GTGT thì:
"Điều 4. Người nộp thuế
Người nộp thuế giá trị gia tăng là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi là cơ sở kinh doanh) và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi là người nhập khẩu)."
Như vậy thì tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ KHÔNG chịu thuế giá trị gia tăng (không có sản xuất kinh doanh dịch vụ nào khác) thì đâu có thuộc diện điều chỉnh của Luật thuế GTGT, vậy có phải nộp tờ khai thuế GTGT không?

 

[VTM]

Cái này bửa trước mình cũng đưa lên diễn đàn nhưng chưa thấy trao đổi; Theo Luật thuế GTGT thì:
"Điều 4. Người nộp thuế
Người nộp thuế giá trị gia tăng là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi là cơ sở kinh doanh) và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi là người nhập khẩu)."
Như vậy thì tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ KHÔNG chịu thuế giá trị gia tăng (không có sản xuất kinh doanh dịch vụ nào khác) thì đâu có thuộc diện điều chỉnh của Luật thuế GTGT, vậy có phải nộp tờ khai thuế GTGT không?

Bạn xem thêm:

Luật quản lý thuế

Điều 2. Đối tượng áp dụng
1. Người nộp thuế:
a) Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế;

Người nộp thuế theo Luật quản lý thuế là bao gồm tất cả các trường hơp (trích dẫn Điều 4_Luật thuế GTGT là chỉ nói riêng cho trường hợp "Người nộp thuế giá trị gia tăng ".)

Thông tư 28/2011

Chương II - KHAI THUẾ, TÍNH THUẾ​

Điều 9. Quy định chung về khai thuế, tính thuế

1. Nguyên tắc tính thuế, khai thuế
.......
.c) Đối với loại thuế khai theo tháng, quý hoặc năm, nếu trong kỳ tính thuế không phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế đang thuộc diện được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế thì người nộp thuế vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định, trừ trường hợp đã chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế và trường hợp tạm ngừng kinh doanh theo quy định tại điểm e khoản 1 Điều này.

Căn cứ vào Luật Quản lý thuế và Thông tư 28/2011 "hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế" thì trường hợp bạn nêu trên vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT.

Trong phần hướng dẫn khai thuế của TT28, lại không nói đến trường hợp này :wall:

 

[170987]

Trong phần hướng dẫn khai thuế của TT28, lại không nói đến trường hợp này :wall:

Trường hợp này mình có thể kê khai vào Nhóm 2: HH, DV không đủ điều kiện khấu trừ được không anh???

 

[letrang2808]

mình nghĩ là phải nộp tờ khai chứ nếu không nộp thì thuế đâu có chịu, còn nếu nộp thì thuế đầu vào kê ra sao, nếu kê thuế vào thì thuế gtgt được khấu trừ tháng nào cũng có rồi chuyển sang kỳ sau, như vậy thì phải làm đơn xin hoàn thuế mà khổ nổi có thuế đầu ra đâu lấy j mà hoàn thuế, mà nếu không kê thuế vào thì phải kê ra sao chứ.
hu...hu...hu, mấy bạn ơi giúp mình đi:wall::wall:

nhưng mà đơn vị có sản xuất hoặc kinh doanh hàng hóa dịch vụ thì vẫn đủ điều kiện khấu trừ chứ sao mà kê ở đó được, theo mình nghĩ thì trường hợp là cá nhân hay hộ gia đình thì mới kê vô phần không đủ điều kiện khấu trừ hi..hi,mình nói đúng không.

 

[letrang2808]

hu..hu sao không bạn nào trả lời giúp mình hít dzậy.

 

[morningchip]

Chào bạn.Mình là thành viên mới, mình rất khó khăn (hay không thể ) gửi bài viết lên diễn đàn được, mặc dù đã đọc hướng dẫn. Hãy giúp mình với, cảm ơn bạn.

 

[lienduy2]

nhưng nếu không kê khai thuế đầu vào thì cục thế đâu có chịu, dù không có thuế đầu vào họ vẫn bắt mình phải lập tờ khai mừ bạn, nếu lập tờ khai bổ sung thì mình phải làm lại hít từ đầu năm đến giờ lun ak, như dzay chắc mình chết lun.

ah mình wen, cho mình hỏi cái này hồi bữa mình có nói với sếp là chỗ mình không được khấu trừ thuế thì đầu vào mình không kê, nhưng ổng nói là cứ kê hết vào, đến khoảng 4-5 tháng gì đó thì làm đơn xin hoàn thuế, nếu cục thuế không chấp nhận thì thôi, ổng nói dzay có được không bạn, hi..hi,mình hỏi hơi nhìu tại mình mới ra trường còn bỡ ngỡ lắm mong mấy bạn giúp đỡ.

Chào bạn, công ty mình đang kinh doanh dịch vụ giáo dục, và cũng không phải chịu VAT đầu ra. Hàng tháng, Công ty mình đều kê các hóa đơn đầu vào vào mục " Hàng hóa, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ" ( HTKK 3.0). Như vậy, bạn vẫn kê khai các hóa đơn sử dụng, nhưng số thuế của bạn không được khấu trừ và số thuế này cũng chỉ link vào chỉ tiêu [24] của tờ khai 01/GTGT , không link vào chỉ tiêu [25]: Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này. Vì vậy, số thuế khấu trừ của các bạn vẫn bằng 0.
Về hạch hóa thì bạn ghi nhận theo giá đã bao gồm cả thuế rồi.

Chào bạn.Mình là thành viên mới, mình rất khó khăn (hay không thể ) gửi bài viết lên diễn đàn được, mặc dù đã đọc hướng dẫn. Hãy giúp mình với, cảm ơn bạn.

Chào bạn, bạn muốn viết bài thì bạn phải chọn mục phù hợp với nội dung của bài viết của bạn. Click vào mục lớn này, sau đó nhìn lên trên cùng của mục sẽ thấy phần viết bài mới. Click vào đó để viết bài. Cụ thể hơn bạn có thể xem thêm hướng dẫn của diễn đàn. Chúc bạn sớm đăng được bài.

 

[ducvyminh]

mình nghĩ là phải nộp tờ khai chứ nếu không nộp thì thuế đâu có chịu, còn nếu nộp thì thuế đầu vào kê ra sao, nếu kê thuế vào thì thuế gtgt được khấu trừ tháng nào cũng có rồi chuyển sang kỳ sau, như vậy thì phải làm đơn xin hoàn thuế mà khổ nổi có thuế đầu ra đâu lấy j mà hoàn thuế, mà nếu không kê thuế vào thì phải kê ra sao chứ.
hu...hu...hu, mấy bạn ơi giúp mình đi:wall::wall:

nhưng mà đơn vị có sản xuất hoặc kinh doanh hàng hóa dịch vụ thì vẫn đủ điều kiện khấu trừ chứ sao mà kê ở đó được, theo mình nghĩ thì trường hợp là cá nhân hay hộ gia đình thì mới kê vô phần không đủ điều kiện khấu trừ hi..hi,mình nói đúng không.

- Đương nhiên là bạn vẫn phải nộp tờ khai hàng tháng đầy đủ, chỉ là các hóa đơn đầu vào không kê khai vì nó không chịu thuế => ko thực hiện khấu trừ => ko được hoàn thuế. Bảng kê đầu ra vẫn phải kê các hóa đơn đã lập đầy đủ.
- Nếu mà hộ kinh doanh, đơn vị sx-kd sản xuất hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất thì mới dc khấu trừ, còn ko nếu chỉ sx mặt hàng KCT thì vẫn ko dc khấu trừ. Nếu mà khấu trừ đc thì chẳng lẽ KCT lại giống với thuế suất 0% sao?
- Mục không đủ đk khấu trừ ví dụ như các hóa đơn đầu vào trên 20tr ko thanh toán qua ngân hàng, quá hạn kê khai 6 tháng,...

 

[letrang2808]

đầu tiên là bạn vào mục diễn đàn ha, sau đó bạn chọn một topic phù hợp với bài bạn muốn gửi lên, bạn nhìn lên đầu trang ở phía bên tay trái có khung đề tài mới sau đó sẽ xuất hiện một khung để bạn gửi bài, chúc bạn thành công.

uhm, nếu làm giông 1như bạn lienduy2 nói thì mình sẽ kê trên tờ khai thuế đầu vào(vd nhu tiền điện 2triệu, thuế gtgt 10%, tổng cộng là 2,5 triệu) ở phần hàng hóa dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ, tiếp đó ở phần Giá trị HHDV mua vào chưa có thuế mình sẽ kê ở đó là 2,5 triệu đúng không.

Theo bạn ducvyminh thì mình không cần kê khai thuế đầu vào sao, như vậy thì hóa đơn của mấy tháng trước mình phải làm tờ khai bổ sung phải không bạn, bạn cho mình hỏi nếu lập tờ khai bổ sung thì mình phải làm những j.

 

[ducvyminh]

uhm, nếu làm giông 1như bạn lienduy2 nói thì mình sẽ kê trên tờ khai thuế đầu vào(vd nhu tiền điện 2triệu, thuế gtgt 10%, tổng cộng là 2,5 triệu) ở phần hàng hóa dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ, tiếp đó ở phần Giá trị HHDV mua vào chưa có thuế mình sẽ kê ở đó là 2,5 triệu đúng không.

sao làm vậy được
mà tiền điện 2tr, thuế 10% thì tổng là 2,2 tr chứ. sao lại 2.5tr?

nếu lập tờ khai bổ sung thì mình phải làm những j.

Lập bảng kê chính xác như như theo HTKK, đánh dấu tick vào Bổ sung lần ....
Nếu trường hợp làm giảm số thuế phải nộp thì kèm theo Bản giải trình.

 

[letrang2808]

:004:hi...mình nhầm, dzậy mà cũng lộn được.
nhưng mà nếu làm tờ khai bổ sung thì mình phải làm từ tháng 1 luôn sao, có quy định về thời hạn nộp tờ khai bổ sung không.:015: