H
6. Khai thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh.
a) Người nộp thuế kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh thì khai thuế giá trị gia tăng tạm tính theo tỷ lệ 2% đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% hoặc theo tỷ lệ 1% đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% trên doanh thu hàng hoá, dịch vụ chưa có thuế giá trị gia tăng với Chi cục Thuế quản lý địa phương nơi kinh doanh, bán hàng.
b) Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh là Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 05/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này.
c) Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh được nộp theo từng lần phát sinh doanh thu. Trường hợp phát sinh nhiều lần nộp hồ sơ khai thuế trong một tháng thì người nộp thuế có thể đăng ký với Chi cục Thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế để chuyển sang nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng.
d) Khi khai thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp, người nộp thuế phải tổng hợp doanh thu phát sinh và số thuế giá trị gia tăng đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh trong hồ sơ khai thuế tại trụ sở chính. Số thuế đã nộp (theo chứng từ nộp tiền thuế) của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh được trừ vào số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo tờ khai thuế giá trị gia tăng của người nộp thuế tại trụ sở chính.
Kính gửi : Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng HUD4
(Địa chỉ: 662 Bà Triệu, Phường Điện Biên, Thành phố Thanh Hoá)
Căn cứ Luật quản lý thuế; Theo qui định tại Điểm a, Khoản 6, Điều 10, Chương II, Thông tư số 28 /2011/TT-BTC ngày 28 tháng 02 năm 2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và hướng dẫn thi hành Nghị định 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 của Chính phủ qui định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, qui định:
“a) Người nộp thuế kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh thì khai thuế giá trị gia tăng tạm tính theo tỷ lệ 2% đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% hoặc theo tỷ lệ 1% đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% trên doanh thu hàng hoá, dịch vụ chưa có thuế giá trị gia tăng với Chi cục Thuế quản lý địa phương nơi kinh doanh, bán hàng.”
Công ty đang thực hiện hợp đồng, thi công công trình Dự án nhà ở thấp tầng liền kề tiểu khu B thuộc Phường Phước Long, TP. Nha Trang, Tỉnh Khánh Hoà, thuộc diện phải nộp hồ sơ khai thuế cho Chi cục Thuế TP. Nha Trang.
Để thực hiện đúng qui định trong quản lý thu thuế, Chi cục Thuế TP. Nha Trang đề nghị: Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng HUD4
1. Lập thủ tục đề nghị cấp Mã số thuế tại Cục Thuế tỉnh Khánh Hoà (địa chỉ: Số 05 Pastuer, Phường Xương Huân, TP. Nha Trang), hồ sơ gồm có:
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (Photocoppy);
- Giấy chứng nhận đăng ký thuế (Photocoppy);
- Hợp đồng, thi công công trình Dự án nhà ở thấp tầng liền kề tiểu khu B;
- Tờ khai đăng ký thuế: Mẫu số 01-ĐK-TCT .
2. Nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 05/GTGT, (theo Thông tư số 28 /2011/TT-BTC) đơn vị nộp tại Chi cục Thuế thành phố Nha Trang, địa chỉ: 02 Võ Văn Ký, Phường Phương Sài, Thành phố Nha Trang, Tỉnh Khánh Hoà.
3. Nộp thuế theo hồ sơ kê khai vào tài khoản 7111, chương 754, loại 000, khoản 000, mục 1700, tiểu mục 1701 Kho bạc Nhà nước TP. Nha Trang.
Nếu có vướng mắc đề nghị liên hệ tại Đội Kiểm tra thuế số 1 - Chi cục Thuế TP. Nha Trang; Điện thoại: 058.3822011 để được giải quyết./.
Nơi nhận : CHI CỤC TRƯỞNG
- Như trên;
- Lưu VT; Đội KTr1.
a) Người nộp thuế kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh thì khai thuế giá trị gia tăng tạm tính theo tỷ lệ 2% đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% hoặc theo tỷ lệ 1% đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% trên doanh thu hàng hoá, dịch vụ chưa có thuế giá trị gia tăng với Chi cục Thuế quản lý địa phương nơi kinh doanh, bán hàng.
b) Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh là Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 05/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này.
c) Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh được nộp theo từng lần phát sinh doanh thu. Trường hợp phát sinh nhiều lần nộp hồ sơ khai thuế trong một tháng thì người nộp thuế có thể đăng ký với Chi cục Thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế để chuyển sang nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng.
d) Khi khai thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp, người nộp thuế phải tổng hợp doanh thu phát sinh và số thuế giá trị gia tăng đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh trong hồ sơ khai thuế tại trụ sở chính. Số thuế đã nộp (theo chứng từ nộp tiền thuế) của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh được trừ vào số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo tờ khai thuế giá trị gia tăng của người nộp thuế tại trụ sở chính.
Kính gửi : Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng HUD4
(Địa chỉ: 662 Bà Triệu, Phường Điện Biên, Thành phố Thanh Hoá)
Căn cứ Luật quản lý thuế; Theo qui định tại Điểm a, Khoản 6, Điều 10, Chương II, Thông tư số 28 /2011/TT-BTC ngày 28 tháng 02 năm 2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và hướng dẫn thi hành Nghị định 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 của Chính phủ qui định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, qui định:
“a) Người nộp thuế kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh thì khai thuế giá trị gia tăng tạm tính theo tỷ lệ 2% đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% hoặc theo tỷ lệ 1% đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% trên doanh thu hàng hoá, dịch vụ chưa có thuế giá trị gia tăng với Chi cục Thuế quản lý địa phương nơi kinh doanh, bán hàng.”
Công ty đang thực hiện hợp đồng, thi công công trình Dự án nhà ở thấp tầng liền kề tiểu khu B thuộc Phường Phước Long, TP. Nha Trang, Tỉnh Khánh Hoà, thuộc diện phải nộp hồ sơ khai thuế cho Chi cục Thuế TP. Nha Trang.
Để thực hiện đúng qui định trong quản lý thu thuế, Chi cục Thuế TP. Nha Trang đề nghị: Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng HUD4
1. Lập thủ tục đề nghị cấp Mã số thuế tại Cục Thuế tỉnh Khánh Hoà (địa chỉ: Số 05 Pastuer, Phường Xương Huân, TP. Nha Trang), hồ sơ gồm có:
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (Photocoppy);
- Giấy chứng nhận đăng ký thuế (Photocoppy);
- Hợp đồng, thi công công trình Dự án nhà ở thấp tầng liền kề tiểu khu B;
- Tờ khai đăng ký thuế: Mẫu số 01-ĐK-TCT .
2. Nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 05/GTGT, (theo Thông tư số 28 /2011/TT-BTC) đơn vị nộp tại Chi cục Thuế thành phố Nha Trang, địa chỉ: 02 Võ Văn Ký, Phường Phương Sài, Thành phố Nha Trang, Tỉnh Khánh Hoà.
3. Nộp thuế theo hồ sơ kê khai vào tài khoản 7111, chương 754, loại 000, khoản 000, mục 1700, tiểu mục 1701 Kho bạc Nhà nước TP. Nha Trang.
Nếu có vướng mắc đề nghị liên hệ tại Đội Kiểm tra thuế số 1 - Chi cục Thuế TP. Nha Trang; Điện thoại: 058.3822011 để được giải quyết./.
Nơi nhận : CHI CỤC TRƯỞNG
- Như trên;
- Lưu VT; Đội KTr1.
Sửa lần cuối:
N
Ðề: Kê khai thuế GTGT vãng lai khác nơi đơn vị đóng trụ sở chính
Công ty mình có phát sinh hoạt động xây dựng ở ngoại tỉnh nhưng mình không kê khai thuế vãng lai mà kê khai hết 10% tại cục thuế nơi mình đóng trụ sở chính. Bên mình đã xuất hoá đơn mấy lần rồi, giờ cục thuế nơi mình phát sinh hoạt động xây dựng yêu cầu mình nộp thuế vãng lai thì mình phải kê khai như thế nào? Giờ mình kê khai theo mẫu 05/GTGT tổng doanh số đã xuất hoá đơn hay kê khai theo từng lần xuất hoá đơn?
Ai biết chỉ giùm mình với !!
Công ty mình có phát sinh hoạt động xây dựng ở ngoại tỉnh nhưng mình không kê khai thuế vãng lai mà kê khai hết 10% tại cục thuế nơi mình đóng trụ sở chính. Bên mình đã xuất hoá đơn mấy lần rồi, giờ cục thuế nơi mình phát sinh hoạt động xây dựng yêu cầu mình nộp thuế vãng lai thì mình phải kê khai như thế nào? Giờ mình kê khai theo mẫu 05/GTGT tổng doanh số đã xuất hoá đơn hay kê khai theo từng lần xuất hoá đơn?
Ai biết chỉ giùm mình với !!
Re: Ðề: Kê khai thuế GTGT vãng lai khác nơi đơn vị đóng trụ sở chính
Tốt nhất là bạn kê khai theo từng hóa đơn phát sinh
Tốt nhất là bạn kê khai theo từng hóa đơn phát sinh
Ðề: Kê khai thuế GTGT vãng lai khác nơi đơn vị đóng trụ sở chính
cô Thắm ơi cho cháu hỏi là theo mẫu 05/GTGT thì ghi số tiền 2% nộp thuế vãng lai hay ghi tổng số tiền thuế của cả công trình ghi trên hoá đơn bán ra? cháu không hiểu. và nộp thuế vãng lai thì chương khoản, mục, tiểu mục là thế nào? cháu mới làm nên không biết mong cô chỉ giùm, cháu cảm ơn.
cô Thắm ơi cho cháu hỏi là theo mẫu 05/GTGT thì ghi số tiền 2% nộp thuế vãng lai hay ghi tổng số tiền thuế của cả công trình ghi trên hoá đơn bán ra? cháu không hiểu. và nộp thuế vãng lai thì chương khoản, mục, tiểu mục là thế nào? cháu mới làm nên không biết mong cô chỉ giùm, cháu cảm ơn.
N
Ðề: Kê khai thuế GTGT vãng lai khác nơi đơn vị đóng trụ sở chính
Công ty mình mới ký một hợp đồng xây lắp ngoại tỉnh nhưng bên mình chỉ là thầu phụ thôi thì có phải nộp thuế vãng lai không ? Mình thấy có người nói là thầu phụ thì không phải nộp thuế vãng lai nhưng cũng có ý kiến cho rằng chỉ cần phát sinh doanh thu ngoại tỉnh là phải nộp thuế vãng lai không phân biệt thầu phụ hay thầu chính. Ai biết chỉ giùm mình với. Cảm ơn nhiều ạ
Công ty mình mới ký một hợp đồng xây lắp ngoại tỉnh nhưng bên mình chỉ là thầu phụ thôi thì có phải nộp thuế vãng lai không ? Mình thấy có người nói là thầu phụ thì không phải nộp thuế vãng lai nhưng cũng có ý kiến cho rằng chỉ cần phát sinh doanh thu ngoại tỉnh là phải nộp thuế vãng lai không phân biệt thầu phụ hay thầu chính. Ai biết chỉ giùm mình với. Cảm ơn nhiều ạ
C
Ðề: Kê khai thuế GTGT vãng lai khác nơi đơn vị đóng trụ sở chính
Thông tư 28 này cũng có nhược điểm hay sao mà có tỉnh vịn vào thông tư này trừ thẳng tay 2% thuế GTGT trên giá trị công trình khi thanh toán kể cả công trình là chương trình phần mềm không thuộc diện chịu thuế GTGT. Có tỉnh thì lại hiểu biết chỉ trừ trên giá trị chịu thuế GTGT. Nhiều doanh nghiệp bán hàng ngoại tỉnh kêu quá trời.
Thông tư 28 này cũng có nhược điểm hay sao mà có tỉnh vịn vào thông tư này trừ thẳng tay 2% thuế GTGT trên giá trị công trình khi thanh toán kể cả công trình là chương trình phần mềm không thuộc diện chịu thuế GTGT. Có tỉnh thì lại hiểu biết chỉ trừ trên giá trị chịu thuế GTGT. Nhiều doanh nghiệp bán hàng ngoại tỉnh kêu quá trời.
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 3,077,556
- J