Thu tiền lãi vay xuất hóa đơn có thuế giá trị gia tăng không ?

[chaunhibh]

Các anh chị cho em hỏi chi phí lãi vay có xuất hóa đơn giá trị gia tăng hay không và thuế suất là bao nhiêu ? Cty em Đồng Nai có vay vốn của cty mẹ để kinh doanh ( cty hạch toán độc lập ) như vậy cty mẹ phải xuất hóa đơn thu tiền lãi vay không ? Em đang thắc mắc vì có 2 công văn của cục thuế Đồng Nai và cục thuế Long An trả lời khác nhau.
Cục thuế Đồng Nai trả lời nếu là vay của tổ chức tín dụng thì xuất hóa đơn không có thuế còn các cty tổ chức khác thì xuất hóa đơn thuế suất 10%.
Cục thuế Long An trả lời là tất cả đều xuất hóa đơn không có thuế.
Theo anh chi chị trường hợp nào đúng?

 

[kidstar147]

Nếu Công ty Bạn ở Đồng Nai thì bạn làm theo hướng dẫn của công văn Cục thuế Đồng Nai đi, có gì cũng dễ đối chiếu và có tiền lệ rồi.

 

[chaunhibh]

Như vậy nếu tiền lãi vay xuất hóa đơn GTGT thuế suất 10% khi kê thuế đầu vào nếu lãi suất vượt 150% lãi suất ngân hàng nhà nước vậy mình kê thuế trên mức ngân hàng nhà nước hay kê hết giá trị hóa đơn. Phần chênh lệch có được khấu trừ đầu vào không ?

 

[xuantham]

Các anh chị cho em hỏi chi phí lãi vay có xuất hóa đơn giá trị gia tăng hay không và thuế suất là bao nhiêu ? Cty em Đồng Nai có vay vốn của cty mẹ để kinh doanh ( cty hạch toán độc lập ) như vậy cty mẹ phải xuất hóa đơn thu tiền lãi vay không ? Em đang thắc mắc vì có 2 công văn của cục thuế Đồng Nai và cục thuế Long An trả lời khác nhau.
Cục thuế Đồng Nai trả lời nếu là vay của tổ chức tín dụng thì xuất hóa đơn không có thuế còn các cty tổ chức khác thì xuất hóa đơn thuế suất 10%.
Cục thuế Long An trả lời là tất cả đều xuất hóa đơn không có thuế.
Theo anh chi chị trường hợp nào đúng?

Như vậy nếu tiền lãi vay xuất hóa đơn GTGT thuế suất 10% khi kê thuế đầu vào nếu lãi suất vượt 150% lãi suất ngân hàng nhà nước vậy mình kê thuế trên mức ngân hàng nhà nước hay kê hết giá trị hóa đơn. Phần chênh lệch có được khấu trừ đầu vào không ?

1. Xác định lập hóa đơn hay khôngcho khoản tiền lãi vay này? Có- đây là cung cấp dịch vụ tin dụng nên tiền lãi vay lập hóa đơn
2. Về thuế suất TGTGT. Vì đây là cung cấp dịch vụ tín dụng nên là đối tượng không chịu thuế
3. Liên quan đến chi phí được trừ: vì đây là vay của công ty mẹ, là vay của cơ sở kinh doanh nên chi phí lãi vay được tính toàn bộ vào chi phí được trừ số tiền lãi vay mà không giờ hạn ở mức 1,5 lần lãi suất vay của NHNN tại thời điểm vay ( chỉ khi nào vay của cá nhân mới bị hạn chế này)

 

[chaunhibh]

Cty em ở Đồng Nai nên có hỏi cục thuế Đồng Nai và được cục thuế gửi cho công văn đã trả lời cho cty cám con cò là trường hợp vay vốn không phải tổ chức tín dụng thì xuất hóa đơn có thuế GTGT 10%. File dang PDF nặng quá em không tải lên đây được.

 

[tam936]

Như vậy nếu là Cty ko kinh doanh dịch vụ tín dụng mà cho Cty khác vay tiền thì có phải xuất HĐ hay ko? Nếu có thì lại trái với ngành nghề KD thì sao?

 

[chitam88]

Ðề: Thu tiền lãi vay xuất hóa đơn có thuế giá trị gia tăng không ?

@xuantham
Em đồng ý với chị ở quan điểm 02, là thuế giá trị gia tăng của dịch vụ cấp tín dụng của tổ chức không phải là tổ chức tín dụng thuộc đối tượng không chịu thuế.
Quan điểm 01: Tham chiếu các đối tượng thuộc diện không chịu thuế GTGT theo Thông tư 219/2013 cho thấy đây là trường hợp cho vay riêng lẻ và dịch vụ này là đối tượng không chịu thuế, theo tinh thần đó, kế toán không phải lập hóa đơn và kê khai nộp thuế.
Quan điểm 03: Theo quy định tại 123/2012, mức khống chế chi phí lãi vay không quá 150% lãi suất cơ bản của Ngân hàng nhà nước áp dụng cho đối tượng không phải là tổ chức tín dụng và tổ chức kinh tế ( bao gồm tổ chức và cá nhân thông thường). Vì vậy, trong trường hợp này là bị khống chế.

 

[xuantham]

Re: Ðề: Thu tiền lãi vay xuất hóa đơn có thuế giá trị gia tăng không ?

@xuantham
Em đồng ý với chị ở quan điểm 02, là thuế giá trị gia tăng của dịch vụ cấp tín dụng của tổ chức không phải là tổ chức tín dụng thuộc đối tượng không chịu thuế.
Quan điểm 01: Tham chiếu các đối tượng thuộc diện không chịu thuế GTGT theo Thông tư 219/2013 cho thấy đây là trường hợp cho vay riêng lẻ và dịch vụ này là đối tượng không chịu thuế, theo tinh thần đó, kế toán không phải lập hóa đơn và kê khai nộp thuế.
Quan điểm 03: Theo quy định tại 123/2012, mức khống chế chi phí lãi vay không quá 150% lãi suất cơ bản của Ngân hàng nhà nước áp dụng cho đối tượng không phải là tổ chức tín dụng và tổ chức kinh tế ( bao gồm tổ chức và cá nhân thông thường). Vì vậy, trong trường hợp này là bị khống chế.

Quan điểm này chỉ đúng 1 phần thôi, quan điểm bạn tiền lãi vay không chịu thuế GTGT là đúng, còn từ cái việc không chịu thuế GTGT mà kết luận không lập hóa đơn là sai nhé.

Các bạn lưu ý bài viết bên dưới từ năm 2011, liên quan đến lãi vay này có những giai đoạn có văn bản hướng dẫn khác nhau, nên có khi đọc lại sẽ có tranh cải vì áp khg đúng thời gian,
Năm 2014 các bạn xem CV 4044 CT-TTHT của Cụ Thuế TPHCM, trong đó có viện dẫn văn bản qui định. @chitam88

 

[ACC4RUM]

Ðề: Thu tiền lãi vay xuất hóa đơn có thuế giá trị gia tăng không ?

Theo khoản 8 điều 4 TT 219 thì Lãi cho vay không chịu thuế GTGT (kể cả các DN cho nhau vay, cái này ngày xưa TT 06 và TT 65 và các văn bản của Bộ TC cãi nhau nhiều rồi và cuối cùng là không chịu thuế GTGT đó), tuy nhiên đây là thu nhập tài chính nên phải hạch toán vào thu nhập khác để tính thuế TNDN (nếu bù trừ với lãi đi vay vẫn còn thu nhập). Đối với bên đi vay thì chỉ được tính vào chi phí khoản lãi đi vay không quá 150% lãi suất ngân hàng và không phải là đi vay đề bù đắp vốn điều lệ chưa góp đủ