1.- Luật Kế toán, quy định tại
Điều 28. Sửa chữa sổ kế toán 1. Khi phát hiện sổ kế toán ghi bằng tay có sai sót thì không được tẩy xóa làm mất dấu vết thông tin, số liệu ghi sai mà phải sửa chữa theo một trong ba phương pháp sau: a) Ghi cải chính bằng cách gạch một đường thẳng vào chỗ sai và ghi số hoặc chữ đúng ở phía trên và phải có chữ ký của kế toán trưởng bên cạnh;
b) Ghi số âm bằng cách ghi lại số sai bằng mực đỏ hoặc ghi lại số sai trong dấu ngoặc đơn, sau đó ghi lại số đúng và phải có chữ ký của kế toán trưởng bên cạnh;
c) Ghi bổ sung bằng cách lập "chứng từ ghi sổ bổ sung" và ghi thêm số chênh lệch thiếu cho đủ.
2. Trường hợp phát hiện sổ kế toán có sai sót trước khi báo cáo tài chính năm được nộp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền thì phải sửa chữa trên sổ kế toán của năm đó.
3. Trường hợp phát hiện sổ kế toán có sai sót sau khi báo cáo tài chính năm đã nộp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền thì phải sửa chữa trên sổ kế toán của năm đã phát hiện sai sót và ghi chú vào dòng cuối của sổ kế toán năm có sai sót. 4. Sửa chữa sổ kế toán trong trường hợp ghi sổ bằng máy vi tính: a) Trường hợp phát hiện sai sót trước khi báo cáo tài chính năm được nộp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền thì phải sửa chữa trực tiếp vào sổ kế toán của năm đó trên máy vi tính;
b) Trường hợp phát hiện sai sót sau khi báo cáo tài chính năm đã nộp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền thì phải sửa chữa trực tiếp vào sổ kế toán của năm đã phát hiện sai sót trên máy vi tính và ghi chú vào dòng cuối của sổ kế toán năm có sai sót;
c) Sửa chữa sổ kế toán trong trường hợp ghi sổ bằng máy vi tính được thực hiện theo phương pháp quy định tại điểm b hoặc điểm c khoản 1 Điều này.
2.- Tại box sổ sách kế toán của webketoan, xem bài này:
Qui định chung về ghi sổ kế tóan, sửa sổ Được viết bởi
Thầy Lê Văn Tồn Trở lại vấn đề cuả bạn:
-giảm chi phí vá thuế GTGT đầu vào:
N642 (2.000.000)
N1331 (200.000)
C111 (2.200.000)
Lập phiếu thu hay lập phiếu kế toán?
1.- Không rõ trong phần mềm của bạn
có cho phép lập phiếu kế toán ở phần hành Quỹ tiền mặt để xử lý bút toán như bạn trình bày không? Nếu xử lý được thì đi bút toán như thế. Trường hợp nếu làm bút toán (Phiếu kế toán)
ở phần hành khác - Bút toán tổng hợp liệu số liệu này, phần mềm có hiểu để kéo (tổng hợp dữ liệu vào sổ quỹ) ở tháng cần điều chỉnh không? Tôi nghĩ các phần mềm họ không lập trình theo kiểu này, bởi mỗi loại TK đi kèm với loại chứng từ bởi một code của phần mềm, ngoại trừ bạn làm kế toán bằng Excel thì có thể xử lý bút toán âm.
2.- Tốt nhất là lập lại phiếu thu, ghi giảm phí:
N111 2.200.000
C642 2.000.000
C1331 200.000
Theo trình bày của Cô TLX:
Chỉ có bút toán này là liên quan tới TK 111. Hiểu đơn giản thì bạn đang hạch toán bút toán âm cho bút toán đã phản ánh trước đó. Trước bạn đã chi tiền và ghi phiếu chi, giờ nhận lại tiền thì ghi phiếu thu 2.200.000 là được, không phải ghi âm gì ở phiếu thu này cả.
Chú ý:
giải trình cho phần lập điều chỉnh bởi Phiếu Thu này - Lý do: Đã lập phiếu chi 2 lần hay ....
Qua việc này cho thấy quản lý dở, mất quan điểm, lòng tin của chief Lập các phiếu kế toán còn lại cho các bút toán điều chỉnh này:
-Đc tăng thuế phải nộp:
N3331 (200.000)
C1331 (200.000) ====> Nhớ Giải trình kê khai bổ sung trong phần kê khai thuế GTGT
Tháng 1 có 1 HD đầu ra bị sai phải huỷ, mình đc giảm thuế phải nộp, ghi:
N131 (110.000.000)
C511 (100.000.000)
C3331 (10.000.000) ===> Đính kèm biên bản hủy ====> Nhớ Giải trình kê khai bổ sung trong phần kê khai thuế GTGT
