Vấn đề phân bổ thuế GTGT ở Cty TNHH có hoạt động SXKD vừa chịu thuế vừa không chịu thuế.

[Linyu]

Cty tôi đã đăng kí kinh doanh từ tháng 1/2011 nhưng đến nay, 9/2011 vẫn chưa đi vào hoạt động. Cty có hoạt động SXKD vừa chịu thuế vừa không chịu thuế.
Trong tháng 9 cty có thuế đầu vào, nhưng do chưa hoạt động nên chưa có doanh thu => không xác định được "tỉ lệ % doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế trên tổng DT của kỳ kê khai" => không xác định định đc số thuế đầu vào được khấu trừ kỳ này.
Vậy tôi muốn hỏi, số thuế đầu vào của tháng 9 có được chuyển sang tháng sau để phân bổ không (giả sử tháng sau đã xác định được tỉ lệ % DT)?
Mong anh/chị giúp đỡ! Tôi cảm ơn thật nhiều!

 

[Crystal Rose]

Nếu hàng ở hóa đơn đầu vào đó dùng để sx mặt hàng chịu thuế thì được khấu trừ bạn à. Công ty bạn đã có giấy phép đăng ký kd dù chưa phát sinh hoạt động sxkd thì hàng tháng vẫ phải nộp các tờ khai thuế GTGT. Tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý bạn nhé. Nếu đã có hđ GTGT thì hàng quý cũng phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hđ nữa. Thân.

 

[Linyu]

Cảm ơn bạn. Tôi bổ sung thêm là đầu vào ở đây (dịch vụ thiết kế văn phòng...) "dùng chung" cho hoạt động SXKD vừa chịu thuế vừa không chịu thuế, cần đc phân bổ nhưng tỉ lệ % DT chưa xác định dc thì phải làm thế nào?

 

[Hoa Anh Tuc]

Nếu hàng ở hóa đơn đầu vào đó dùng để sx mặt hàng chịu thuế thì được khấu trừ bạn à. Công ty bạn đã có giấy phép đăng ký kd dù chưa phát sinh hoạt động sxkd thì hàng tháng vẫ phải nộp các tờ khai thuế GTGT. Tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý bạn nhé. Nếu đã có hđ GTGT thì hàng quý cũng phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hđ nữa. Thân.

"Câu hỏi liên quan đến vấn đề phân bổ thuế khi chưa có doanh thu đối với DN có hoạt động SXKD vừa chịu thuế vừa không chịu thuế" Bạn ơi?

Cảm ơn bạn. Tôi bổ sung thêm là đầu vào ở đây (dịch vụ thiết kế văn phòng...) "dùng chung" cho hoạt động SXKD vừa chịu thuế vừa không chịu thuế, cần đc phân bổ nhưng tỉ lệ % DT chưa xác định dc thì phải làm thế nào?

Đối với vấn đề của Bạn hiện tại mình vẫn chưa tìm thấy văn bản hướng dẫn cụ thể cho tình huống này, nhưng cũng có chút ý kiến Bạn tham khảo:

- Theo hướng dẫn của Thông tư 28/2011/TT-BTC:

- Bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong tháng theo mẫu số 01-4A/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này (áp dụng đối với trường hợp người nộp thuế phân bổ số thuế giá trị gia tăng được khấu trừ trong tháng theo tỷ lệ (%) doanh thu hàng hoá dịch vụ bán ra chịu thuế giá trị gia tăng trên tổng doanh thu hàng hoá dịch vụ bán ra của tháng).

- Bảng kê khai điều chỉnh thuế giá trị gia tăng đầu vào phân bổ được khấu trừ năm theo mẫu số 01-4B/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này (áp dụng đối với trường hợp người nộp thuế tính phân bổ lại số thuế giá trị gia tăng được khấu trừ trong năm theo tỷ lệ (%) doanh thu hàng hoá dịch vụ bán ra chịu thuế giá trị gia tăng trên tổng doanh thu hàng hoá dịch vụ bán ra của năm). Số liệu điều chỉnh tăng, giảm thuế giá trị gia tăng đầu vào phân bổ được khấu trừ được tổng hợp vào Tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng mười hai của năm.

Mẫu 01-4A/GTGT dùng phân bổ trong tháng, còn mẫu 01-4B/GTGT dùng vào cuối năm để điều chỉnh lại. ==> sẽ là không phân bổ số thuế GTGT của tháng không có doanh thu (không có cơ sở để phân bổ), đến cuối năm sẽ tổng hợp và điều chỉnh lại

Thân Chào!