Hỏi về kê khai thuế mẫu 01/GTGT

[danh6789]

Chào các anh chị ạ.
Cho e hỏi về kê khai thuế mẫu 01/GTGT:

1. [PL 01-1/GTGT] Doanh số bán chưa có thuế: nếu cho khách hàng hưởng chiết khấu TM thì có ghi vào đây không?

--> Ví dụ: bán hàng 10%, giá chưa thuế 100.000, chiết khấu TM 2% giảm ngay trên Hoá Đơn. Thì số tiền ghi vào mục này là bao nhiêu ạ?


2. [PL 01-2/GTGT] Tương tự bên Phụ lục 01-2/GTGT, giá trị HHDV mua vào chưa có thuế, có bao gồm khoản chiết khẩu mình được hưởng hay không?

-->Ví dụ: Mua 1 lô hàng, giá chưa thuế 10% là 300.000, thanh toán bằng chuyển khoản sau khi trừ đi 3% chiết khấu TM thanh toán được hưởng.
Vậy ghi vào chỉ tiêu trên là số tiền bao nhiêu? 300.000 hay là 291.000

 

[phantuannam]

Ðề: Hỏi về kê khai thuế mẫu 01/GTGT

Chào các anh chị ạ.
Cho e hỏi về kê khai thuế mẫu 01/GTGT:

1. [PL 01-1/GTGT] Doanh số bán chưa có thuế: nếu cho khách hàng hưởng chiết khấu TM thì có ghi vào đây không?

--> Ví dụ: bán hàng 10%, giá chưa thuế 100.000, chiết khấu TM 2% giảm ngay trên Hoá Đơn. Thì số tiền ghi vào mục này là bao nhiêu ạ?


2. [PL 01-2/GTGT] Tương tự bên Phụ lục 01-2/GTGT, giá trị HHDV mua vào chưa có thuế, có bao gồm khoản chiết khẩu mình được hưởng hay không?

-->Ví dụ: Mua 1 lô hàng, giá chưa thuế 10% là 300.000, thanh toán bằng chuyển khoản sau khi trừ đi 3% chiết khấu TM thanh toán được hưởng.
Vậy ghi vào chỉ tiêu trên là số tiền bao nhiêu? 300.000 hay là 291.000

Căn cứ khoản 22 Điều 7 Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 của Bộ tài chính hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng (GTGT):

“Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức giảm giá bán, chiết khấu thương mại dành cho khách hàng (nếu có) thì giá tính thuế GTGT là giá bán đã giảm, đã chiết khấu thương mại dành cho khách hàng. Trường hợp việc giảm giá bán, chiết khấu thương mại căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hoá, dịch vụ thì số tiền giảm giá, chiết khấu của hàng hoá đã bán được tính điều chỉnh trên hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau. Trường hợp số tiền giảm giá, chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) giảm giá, chiết khấu hàng bán thì được lập hoá đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hoá đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.”

Vậy tức là số tiền trên hóa đơn ở chỉ tiêu "Cộng tiền hàng" là số đã trừ chiết khấu và kê khai số này với tiền thuế tương ứng.

Hình minh họa:

 

[vanthanhtam]

Ðề: Hỏi về kê khai thuế mẫu 01/GTGT

Chào các anh chị ạ.
Cho e hỏi về kê khai thuế mẫu 01/GTGT:

1. [PL 01-1/GTGT] Doanh số bán chưa có thuế: nếu cho khách hàng hưởng chiết khấu TM thì có ghi vào đây không?

--> Ví dụ: bán hàng 10%, giá chưa thuế 100.000, chiết khấu TM 2% giảm ngay trên Hoá Đơn. Thì số tiền ghi vào mục này là bao nhiêu ạ?


2. [PL 01-2/GTGT] Tương tự bên Phụ lục 01-2/GTGT, giá trị HHDV mua vào chưa có thuế, có bao gồm khoản chiết khẩu mình được hưởng hay không?

-->Ví dụ: Mua 1 lô hàng, giá chưa thuế 10% là 300.000, thanh toán bằng chuyển khoản sau khi trừ đi 3% chiết khấu TM thanh toán được hưởng.
Vậy ghi vào chỉ tiêu trên là số tiền bao nhiêu? 300.000 hay là 291.000

1. DS bán : 100.000 - 2% = 98.000 thuế GTGT 9.800, Tổng cộng thanh toán 107.800, PL 01-1ê khai số tiền 98.000 thuế 9.800

2. Gia mua 300.000 - 3% = 291.000 thuế 29.100 kê khai số tiền PL 01-2 số tiền 291.000 thuế 29.100

 

[danh6789]

Ðề: Hỏi về kê khai thuế mẫu 01/GTGT

Em xin cảm ơn mọi người đã giúp đỡ ạ ^^