Cách hạch toán thuế NK và GTGT hàng NK bị ấn định nộp thêm

[kimquy2001]

Tháng 3.2011, công ty mình có nhập khẩu 1 lô nguyên vật liệu, bên mình đã nộp thuế đấy đủ thuế NK và GTGT hàng nhập khẩu, trong quý 2 cty mình đã sản xuất hết lô hàng đó và cũng đã bán hết hang thành phẩm. Nhưng đến đầu tháng 9, bên mình có nhận được quyêt định của Hải Quan về việc ấn định thuế NK và GTGT hàng NK của lô hàng nhập tháng 3 làm tăng thuế nhập khẩu và GTGT hàng NK, và mình cũng đã nộp thêm phần thuế đó vào NSNN rồi.
Bây giờ cho mình hỏi cách hạch toán phần thuế NK tăng thêm như thế nào? Vì mình đã xuất để sx hết và thành phẩm cũng bán hết rồi.
Cám ơn nhiều!

 

[tracydo]

Về nguyên tác thuế NK phải đưa vào giá trị của NVL nhưng do thuế PS thêm và NVL cũng đã đưa vào sản xuất hết nên bạn có thể đưa phần thuế NK phát sinh thêm vào chi phí, còn VAT thì hạch toán khấu trừ bình thường.

 

[bichvan.tax06]

Bạn tham khảo thêm link dưới nữa :

http://www.webketoan.vn/forum/hoa-don-chung-tu/khai-thue-gtgt-doi-voi-hang-nhap-khau-143974.html

 

[kimquy2001]

Về nguyên tác thuế NK phải đưa vào giá trị của NVL nhưng do thuế PS thêm và NVL cũng đã đưa vào sản xuất hết nên bạn có thể đưa phần thuế NK phát sinh thêm vào chi phí, còn VAT thì hạch toán khấu trừ bình thường.

Mình nghĩ nếu đưa vào chi phí chỉ khi khoản thuế đó mình bị truy thu thôi, ko bị phạt nên vẫn được đưa vào giá vốn mà
Bạn có văn bản nào dẫn chứng điều này ko? Cám ơn nha

 

[bichvan.tax06]

Mình nghĩ nếu đưa vào chi phí chỉ khi khoản thuế đó mình bị truy thu thôi, ko bị phạt nên vẫn được đưa vào giá vốn mà
Bạn có văn bản nào dẫn chứng điều này ko? Cám ơn nha

Hạch toán bổ sung chi phí thuế NK đó vào trị giá hàng mua, sau đó làm bút toán điều chỉnh giá vốn. Như vậy Nợ 156 với Có 156 bù trừ cho nhau & giá vốn tăng lên.