Ðề: Thi công chức kho bạc
Bác nào học thuế rùi giúp e với:
Một DN Thương mại trong tháng 5/2008 có tài liệu sau.
1. Nhập khẩu 1 000 sp A với giá CIF Hải phòng là 25$/SP, các khoản chi phí phát sinh trong quá trình nhập khẩu bao gồm
- Lệ phí tờ khai hải quan : 250 000 đ
- Phí bốc dỡ hàng trả theo giá thanh toán 4.950.000 đ
- Chi phí trả cho người mô giới 5.000.000 đ
- Phí lưu bãi : 750.000 đ
- Chi phí vận chuyển từ cảng về kho chưa có thuế GTGT 3.500.000 đ
2. Nhập kho 400 tấn hạt điều, trong đó 150 tấn mua của nông dân trực tiếp sản xuất với giá 12.000.000 đ/tấn, số còn lại mua của một doanh nghiệp NN với giá chưa thuế 10.500.000 đ/Tấn. Chi phí thu mua thực tế phát sinh là 6.000.000 đ,trong đó chi phí thuê ngoài vận chuyển về kho là 1.680.000 đ(Giá thanh toán), còn lại là chi phí cho cán bộ thu mua.
3. Xuất kho 150 tấn hạt điều thô đưa vào chế biến và đóng hộp với định mức tiêu hao nguyên vật liệu là 0.3 kg/hộp. toàn bộ số hộp sản xuất được đã tiêu thụ trong tháng. trong đó
- 3/4 bán trong nước với giá bán là: 17.000 đ/hộp
- Số còn lại xuất khẩu với giá FOB Hải phòng là 3.5$/ hộp
4. Chi phí dịch vụ mua ngoài điện, điện thoại: 25.560.000 đ (Chi phí chưa bao gồm thuế
5. Chi phí tiền lương trả cho cán bộ công nhân viên là : 25. 654.000 đ
6. Trong tháng DN đã bán được 500 SP A với giá người mua phải trả 715.000 đ/SP
Yêu Cầu
1. Xác định các loại chứng từ mà DN này có được để làm căn cứ xác định các loại thuế phải nộp
2. Tinh thuế NK, Thuế XK, Thuế GTGT mà DN phải nộp, biết rằng:
- Thuế suất NK đối SP A là 20%
- Thuế suất thuế XK đối với hạt điều là 5%
- THuế GTGT đối hàng XK là 0%, đối với chi phí vận chuyển là 5%, đối với hàng hóa dịch vụ khác là 10 %
- Tỷ giá hối đoái 1 USD = 21.000 đ
3. Hãy định khoản và phản ánh vào tài khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.