Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Thì trong Chế độ kế toán QĐ 15 có ghi rõ là khoản phạt tiền thuế hạch toán vào 811 còn gì? Bạn muốn văn bản gì nữa trời?
Hihi.. Bạn có tìm được chỗ nào cấm Doanh thu không được hạch toán thẳng sang 421 không?
Thì trong Chế độ kế toán QĐ 15 có ghi rõ là khoản phạt tiền thuế hạch toán vào 811 còn gì? Bạn muốn văn bản gì nữa trời?
Hihi.. Bạn có tìm được chỗ nào cấm Doanh thu không được hạch toán thẳng sang 421 không?
H
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Theo mình: HT như nguoilysu chuẩn hơn, HT như bichvan.tax06 ( cách 2 tắt ) không ảnh hưởng gì đến kết quả, tiện lợi ( không phải nhớ để trừ khi tính thuế TNDN ) nhưng mình xem trong các QĐ thì không có bút toán có: 331 nợ:421 ở đâu cả. Cũng như có nhiều bạn hỏi: Sao phải HT từ 154 sang 632 sang 911 mà không HT thẳng từ 154 sang 911 luôn ....
Theo mình: HT như nguoilysu chuẩn hơn, HT như bichvan.tax06 ( cách 2 tắt ) không ảnh hưởng gì đến kết quả, tiện lợi ( không phải nhớ để trừ khi tính thuế TNDN ) nhưng mình xem trong các QĐ thì không có bút toán có: 331 nợ:421 ở đâu cả. Cũng như có nhiều bạn hỏi: Sao phải HT từ 154 sang 632 sang 911 mà không HT thẳng từ 154 sang 911 luôn ....
N
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
^^ 2 bạn tranh luận gay gắt quá. Theo mình vấn đề hạch toán qua 811 hay 421 có lẽ dừng ở đây là được rồi. Còn dù đưa vào 811 rồi loại ra khi Quyết toán Thuế hay đưa thẳng vào 421 cũng sẽ không ảnh hưởng tới thuế TNDN phải nộp trong QT Thuế và trong năm. Do vậy Thuế khi QT cũng ko care đâu. Còn quả thực theo ý kiến mình thì mình cũng đồng ý với nguoilysu. Về lý do thì bạn ấy đã nêu rõ rồi, Hơn là với Các Công ty Cổ phần, sử dụng cái "KÉT 421" là phải thông qua và báo cáo hội đồng cổ đông nữa chứ. Do vậy mình sẽ không dùng TK 421 trong trường hợp này.
^^ 2 bạn tranh luận gay gắt quá. Theo mình vấn đề hạch toán qua 811 hay 421 có lẽ dừng ở đây là được rồi. Còn dù đưa vào 811 rồi loại ra khi Quyết toán Thuế hay đưa thẳng vào 421 cũng sẽ không ảnh hưởng tới thuế TNDN phải nộp trong QT Thuế và trong năm. Do vậy Thuế khi QT cũng ko care đâu. Còn quả thực theo ý kiến mình thì mình cũng đồng ý với nguoilysu. Về lý do thì bạn ấy đã nêu rõ rồi, Hơn là với Các Công ty Cổ phần, sử dụng cái "KÉT 421" là phải thông qua và báo cáo hội đồng cổ đông nữa chứ. Do vậy mình sẽ không dùng TK 421 trong trường hợp này.
K
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Khi Cty bạn mua khuôn tổng trị giá 2 tỷ thì có bóc được ra vỏ khuôn bao nhiêu? và lõi khuôn bao nhiêu không?. Nếu bóc được thì còn dễ. Thanh lý toàn bộ TSCĐ và tính được giá trị còn lại của TSCĐ. Tính riêng được GTCL của vỏ khuôn cộng với phần lõi khuôn mua mới là 800tr ra được nguyên giá của TSCĐ mới. Mình nghĩ như vậy các bạn cho ý kiến.
Khi Cty bạn mua khuôn tổng trị giá 2 tỷ thì có bóc được ra vỏ khuôn bao nhiêu? và lõi khuôn bao nhiêu không?. Nếu bóc được thì còn dễ. Thanh lý toàn bộ TSCĐ và tính được giá trị còn lại của TSCĐ. Tính riêng được GTCL của vỏ khuôn cộng với phần lõi khuôn mua mới là 800tr ra được nguyên giá của TSCĐ mới. Mình nghĩ như vậy các bạn cho ý kiến.
K
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Ở đây mình nghĩ bạn nguoilysu lập luận cũng có lý. Nhưng mình chú ý đến câu chữ "truy nộp thuế" và "truy thu thêm thuế". Sở dĩ vì sao có một vài CV hướng dẫn (CV bạn bichvan06 và bạn chudinhxinh trích dẫn) hạch toán khoản thuế truy thu thêm sau QT như bạn bichvan06 nêu, mình nghĩ như thế này:
- Nếu khoản tiền phạt, truy nộp thuế phát sinh trong năm thì hạch toán vào TK811 và cuối năm quyết toán thuế TNDN loại ra.
- Còn khoản thuế truy thu thêm sau khi CQ thuế quyết toán thì hạch toán vào năm quyết toán:
Nợ 4211
Có 3334
Mình nghĩ như vậy các bạn cho ý kiến.
Ở đây mình nghĩ bạn nguoilysu lập luận cũng có lý. Nhưng mình chú ý đến câu chữ "truy nộp thuế" và "truy thu thêm thuế". Sở dĩ vì sao có một vài CV hướng dẫn (CV bạn bichvan06 và bạn chudinhxinh trích dẫn) hạch toán khoản thuế truy thu thêm sau QT như bạn bichvan06 nêu, mình nghĩ như thế này:
- Nếu khoản tiền phạt, truy nộp thuế phát sinh trong năm thì hạch toán vào TK811 và cuối năm quyết toán thuế TNDN loại ra.
- Còn khoản thuế truy thu thêm sau khi CQ thuế quyết toán thì hạch toán vào năm quyết toán:
Nợ 4211
Có 3334
Mình nghĩ như vậy các bạn cho ý kiến.
Sửa lần cuối:
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Rất đồng ý với bác chỗ này.
Việc cơ quan thuế hướng dẫn hạch toán kế toán là "dài tay", không đúng chức năng.
Rất đồng ý với bác chỗ này.
Việc cơ quan thuế hướng dẫn hạch toán kế toán là "dài tay", không đúng chức năng.
K
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Không phải t-hợp nào cũng hạch toán thẳng vào TK421 được. Nhưng trong t-hợp truy thu thêm thuế sau khi CQ thuế quyết toán thì ghi giảm lợi nhuận của năm trước là hợp lý và đúng bản chất. Vì truy thu thêm thuế của năm trước mà. Mình không nghĩ là CB thuế hướng dẫn t-hợp này là sai đâu.
Không phải t-hợp nào cũng hạch toán thẳng vào TK421 được. Nhưng trong t-hợp truy thu thêm thuế sau khi CQ thuế quyết toán thì ghi giảm lợi nhuận của năm trước là hợp lý và đúng bản chất. Vì truy thu thêm thuế của năm trước mà. Mình không nghĩ là CB thuế hướng dẫn t-hợp này là sai đâu.
Sửa lần cuối:
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Thanks bạn. Tách được lõi và khuôn bạn. Cách này có vẻ cũng hợp lý, thanh lý tài sản cũ, đánh giá lại giá trị còn lại của vỏ khuôn và nhập vào lõi mới để hình thành 1 tài sản chung.
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Không đánh giá lại TS trong suốt thời gian sử dụng, trừ khi chia tách, sáp nhập, đem đi góp vốn... và các trường hợp khác theo quy định của nhà nước.
Chỉ có thể theo dõi Lõi và Vỏ khuôn thành 2 TSCĐ riêng, hoặc theo dõi dung trong 1 TSCD gồm 2 phần Lõi và Vỏ khuôn. Khi bỏ lõi đi thì ghi giảm phần lõi, mua lõi mới thì ghi tăng phần Lõi mới mua, không gôp chung thành 1 TSCD tính KH theo cùng 1 thời gian.
ý mình là vậy, mọi người góp y nhé.
Không đánh giá lại TS trong suốt thời gian sử dụng, trừ khi chia tách, sáp nhập, đem đi góp vốn... và các trường hợp khác theo quy định của nhà nước.
Chỉ có thể theo dõi Lõi và Vỏ khuôn thành 2 TSCĐ riêng, hoặc theo dõi dung trong 1 TSCD gồm 2 phần Lõi và Vỏ khuôn. Khi bỏ lõi đi thì ghi giảm phần lõi, mua lõi mới thì ghi tăng phần Lõi mới mua, không gôp chung thành 1 TSCD tính KH theo cùng 1 thời gian.
ý mình là vậy, mọi người góp y nhé.
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Thứ nhất việc hoạch toán vào TK 811:
Nếu hoạch toán xem đó là một khoản chi phí 811 phải trả: Đây là một khoản chi phí mà doanh nghiệp phải chi nhưng đối với thuế thì khoản này không được chấp nhận
- Thuế TNDN truy thu thêm :
-Tiền phạt: Chi phí Thuế TNDN truy thu thêm
Nợ 811/ có 3334
Nộp phạt: Chi tiền nộp Thuế TNDN truy thu thêm
Nợ 3334/ có 1111,112
Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
= > Với cách này chỉ cần mởi chi tiết cho 811 ( 8111 chi phí hợp lý , 8112 chi phí không hợp lý) => như vậy sẽ tiện cho việc phần biệt chi phí không bị lẫn lộn, và tổng hợp, cách làm này nó đúng với chuẩn mực kế toán vì đó là một khoản chi phí phát sinh khi lên bẳng cân đối kế toán thì số liệu của 421= chỉ tiêu : 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối mã số : 420 trên bảng cân đối kế toán năm (CĐKT) sẽ khớp với tời phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm: 03-1A_TNDN KÊT QUẢ HOẠT ĐỘNG SXKD của báo cáo tài chính năm = chỉ tiêu [19] Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18])
= > như vậy làm theo cách này thì Số liệu trên BCĐKT và BCKQHĐSX kinh doanh năm sẽ khớp nhau về số liệu
Các căn cứ:
Tham khảo thêm: còn đây là hướng dẫn của cơ quan thuế cho doanh nghiệp thi hành
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Nợ 4211/Có 3334
Khi nộp tiền thì hạch toán:
- Nợ 3334/Có 111,112
=> hệ quả là khi lên bảng cân đối kế toán thì số liệu của 421= chỉ tiêu : 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối mã số : 420 trên bảng cân đối kế toán năm (CĐKT) sẽ không khớp với tời phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm: 03-1A_TNDN KÊT QUẢ HOẠT ĐỘNG SXKD của báo cáo tài chính năm = chỉ tiêu [19] Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18])
=> Nếu người ngoài xem vào sẽ không hiểu được tại sao lại có sự chênh lệch = khoản tiền truy thu thuế : Nợ 4211/Có 3334
= > do đó khi lên bản thuyết minh báo cáo tài chính thì khoản phạt này phải được ghi nhận để người ngoài đọc mới hiểu tại sao lại có sự chênh lệch về số liệu của báo cáo tài chính, nếu thuyết minh báo cáo tài chính cũng ko ghi để giải thích chỉ tiêu này thì với hạng ấu trĩ non nghề xem xong báo cáo tài chính năm đó sẽ phán ngay kế toán công ty đó làm dỡ ẹc làm sai tào lao vì họ thấy sự chênh lệch = khoản phạt Nợ 4211/Có 3334 giữa
[/b]
Trả lời văn bản số 15-02/QH-CV/2007 ngày 30/11/2007 của Công Ty TNHH Quốc Hùng về việc hạch toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán; Cục thuế TP có ý kiến trả lời như sau :
- Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính
1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm :
Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán :
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112
- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
2.- Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ
Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.
Cục Thuế TP trả lời Công Ty để biết và thực hiện, nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị Công Ty liên hệ Cục Thuế TP - Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm.
= > Do đó đưa vào 811 thì sau này ko cần phải thuyết mình số liệu chênh lệch và các số liệu sẽ đúng khớp nhau của Báo cáo tài chính
= > nếu đưa vào 4211 thì khi làm thuyết minh báo cáo tài chính phải ghi rõ khoản phạt hoặc truy thu này để giải thích bổ sung
Khi đi làm thì tùy cơ ứng biến cho phù hợp mỗi cách chọn cho ra một hệ quả
Thứ nhất việc hoạch toán vào TK 811:
Nếu hoạch toán xem đó là một khoản chi phí 811 phải trả: Đây là một khoản chi phí mà doanh nghiệp phải chi nhưng đối với thuế thì khoản này không được chấp nhận
- Thuế TNDN truy thu thêm :
-Tiền phạt: Chi phí Thuế TNDN truy thu thêm
Nợ 811/ có 3334
Nộp phạt: Chi tiền nộp Thuế TNDN truy thu thêm
Nợ 3334/ có 1111,112
Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
= > Với cách này chỉ cần mởi chi tiết cho 811 ( 8111 chi phí hợp lý , 8112 chi phí không hợp lý) => như vậy sẽ tiện cho việc phần biệt chi phí không bị lẫn lộn, và tổng hợp, cách làm này nó đúng với chuẩn mực kế toán vì đó là một khoản chi phí phát sinh khi lên bẳng cân đối kế toán thì số liệu của 421= chỉ tiêu : 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối mã số : 420 trên bảng cân đối kế toán năm (CĐKT) sẽ khớp với tời phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm: 03-1A_TNDN KÊT QUẢ HOẠT ĐỘNG SXKD của báo cáo tài chính năm = chỉ tiêu [19] Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18])
= > như vậy làm theo cách này thì Số liệu trên BCĐKT và BCKQHĐSX kinh doanh năm sẽ khớp nhau về số liệu
Các căn cứ:
Tham khảo thêm: còn đây là hướng dẫn của cơ quan thuế cho doanh nghiệp thi hành
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Nợ 4211/Có 3334
Khi nộp tiền thì hạch toán:
- Nợ 3334/Có 111,112
=> hệ quả là khi lên bảng cân đối kế toán thì số liệu của 421= chỉ tiêu : 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối mã số : 420 trên bảng cân đối kế toán năm (CĐKT) sẽ không khớp với tời phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm: 03-1A_TNDN KÊT QUẢ HOẠT ĐỘNG SXKD của báo cáo tài chính năm = chỉ tiêu [19] Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18])
=> Nếu người ngoài xem vào sẽ không hiểu được tại sao lại có sự chênh lệch = khoản tiền truy thu thuế : Nợ 4211/Có 3334
= > do đó khi lên bản thuyết minh báo cáo tài chính thì khoản phạt này phải được ghi nhận để người ngoài đọc mới hiểu tại sao lại có sự chênh lệch về số liệu của báo cáo tài chính, nếu thuyết minh báo cáo tài chính cũng ko ghi để giải thích chỉ tiêu này thì với hạng ấu trĩ non nghề xem xong báo cáo tài chính năm đó sẽ phán ngay kế toán công ty đó làm dỡ ẹc làm sai tào lao vì họ thấy sự chênh lệch = khoản phạt Nợ 4211/Có 3334 giữa
[/b]
CỤC THUẾ TP. HỒ CHÍ MINH
--------
--------
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
----------------
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
----------------
Công văn Số: 13521/CT-TTHT
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
Công văn Số: 13521/CT-TTHT: TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế
Kính gởi : Công ty TNHH Quốc Hùng (0301854855)
Địa chỉ : 86/56 Phổ Quang, P.2 - Q. Tân Bình, TP. HCMV/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
Công văn Số: 13521/CT-TTHT: TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế
Kính gởi : Công ty TNHH Quốc Hùng (0301854855)
Trả lời văn bản số 15-02/QH-CV/2007 ngày 30/11/2007 của Công Ty TNHH Quốc Hùng về việc hạch toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán; Cục thuế TP có ý kiến trả lời như sau :
- Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính
1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm :
Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán :
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112
- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
2.- Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ
Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.
Cục Thuế TP trả lời Công Ty để biết và thực hiện, nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị Công Ty liên hệ Cục Thuế TP - Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm.
KT/CỤC TRƯỞNG
PHÓ CỤC TRƯỞNG
Nguyễn Đình Tấn
PHÓ CỤC TRƯỞNG
Nguyễn Đình Tấn
= > Do đó đưa vào 811 thì sau này ko cần phải thuyết mình số liệu chênh lệch và các số liệu sẽ đúng khớp nhau của Báo cáo tài chính
= > nếu đưa vào 4211 thì khi làm thuyết minh báo cáo tài chính phải ghi rõ khoản phạt hoặc truy thu này để giải thích bổ sung
Khi đi làm thì tùy cơ ứng biến cho phù hợp mỗi cách chọn cho ra một hệ quả
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Thanks bạn. Nhưng thế 1 tài sản lại giảm nguyên giá 1 phần hả? Ko biết có trường hợp này ko,
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Đúng rồi, thực ra nếu tình huống này xảy ra ở cty mình thì mình sẽ ghi Lõi và Vỏ khuôn thành 2 TSCĐ riêng, vì chuẩn mực cũng cho làm như thế. Tuy nhiên, mình nghĩ sẽ có ý kiến cho rằng Chế độ kế toán không cho làm như vậy nên mới nói thêm ý như trên, hihi... Tuỳ bạn áp dụng thôi.
Thanks bạn. Nhưng thế 1 tài sản lại giảm nguyên giá 1 phần hả? Ko biết có trường hợp này ko,
Đúng rồi, thực ra nếu tình huống này xảy ra ở cty mình thì mình sẽ ghi Lõi và Vỏ khuôn thành 2 TSCĐ riêng, vì chuẩn mực cũng cho làm như thế. Tuy nhiên, mình nghĩ sẽ có ý kiến cho rằng Chế độ kế toán không cho làm như vậy nên mới nói thêm ý như trên, hihi... Tuỳ bạn áp dụng thôi.
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Mình thấy CV bạn nêu có về nghiệp vụ kế toán chưa hợp lý (chưa kể có khả năng không đúng chức năng)
1. Truy thu thuế
Nếu xác định số thuế truy thu là trọng yếu phải điều chỉnh hồi tố => điều chỉnh số dư đầu kỳ các tk liên quan chứ không hạch toán vào trong kỳ.
Nếu số thuế truy thu không trọng yếu => thực hiện hạch toán trong năm, căn cứ theo quy định trong Chế độ kế toán thì khoản thuế truy thu này đưa vào tài khoản 811.
2. Chi phí khấu hao:
Việc xác định thời gian khấu hao là do DN quyết định căn cứ trên thời gian, mức độ sử dụng dự tính.. Nếu cquan thuế thấy không hợp lý thì loại chi phí khâu hao trích vượt ra khỏi chi phí hợp lý và thu thêm thuế, chứ không có quyền kêu DN điều chỉnh lại số KH đã trích. Lúc này, kế toán sử dụng TK 243 để xử lý chênh lệch này.
Hơn nữa, cứ cho là DN áp dụng phương pháp hoặc thời gian KH không hợp lý, thì theo quy định DN sẽ thay đổi KH từ kỳ kế toán hiện tại trở đi chứ không điều chỉnh lại các kỳ trước.
Tóm lại, mình thấy CV này có vấn đề. Mọi người có ý kiến nhé.
Mình thấy CV bạn nêu có về nghiệp vụ kế toán chưa hợp lý (chưa kể có khả năng không đúng chức năng)
1. Truy thu thuế
Nếu xác định số thuế truy thu là trọng yếu phải điều chỉnh hồi tố => điều chỉnh số dư đầu kỳ các tk liên quan chứ không hạch toán vào trong kỳ.
Nếu số thuế truy thu không trọng yếu => thực hiện hạch toán trong năm, căn cứ theo quy định trong Chế độ kế toán thì khoản thuế truy thu này đưa vào tài khoản 811.
2. Chi phí khấu hao:
Việc xác định thời gian khấu hao là do DN quyết định căn cứ trên thời gian, mức độ sử dụng dự tính.. Nếu cquan thuế thấy không hợp lý thì loại chi phí khâu hao trích vượt ra khỏi chi phí hợp lý và thu thêm thuế, chứ không có quyền kêu DN điều chỉnh lại số KH đã trích. Lúc này, kế toán sử dụng TK 243 để xử lý chênh lệch này.
Hơn nữa, cứ cho là DN áp dụng phương pháp hoặc thời gian KH không hợp lý, thì theo quy định DN sẽ thay đổi KH từ kỳ kế toán hiện tại trở đi chứ không điều chỉnh lại các kỳ trước.
Tóm lại, mình thấy CV này có vấn đề. Mọi người có ý kiến nhé.
H
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Theo mình: bạn nói đúng trong các vấn đề này nhưng DN có thể điều chỉnh số liệu kỳ trước bằng cách điều chỉnh số dư ĐK của kỳ này chứ và mình chưa thấy bút toán điều chỉnh KH nợ 214 có 4211 ( bút toán tắt không ảnh hưởng đến kết quả ) nhưng như thế sẽ có nhiều bút toán có thể làm tắt lúc đó thì các QĐ ra sao?
Theo mình: bạn nói đúng trong các vấn đề này nhưng DN có thể điều chỉnh số liệu kỳ trước bằng cách điều chỉnh số dư ĐK của kỳ này chứ và mình chưa thấy bút toán điều chỉnh KH nợ 214 có 4211 ( bút toán tắt không ảnh hưởng đến kết quả ) nhưng như thế sẽ có nhiều bút toán có thể làm tắt lúc đó thì các QĐ ra sao?
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Nếu như doanh nghiệp áp dụng lãi lỗ thật để chia cổ tức, lãi mà áp dụng bút toán này thì DN chết chắc.
Sử dụng bút toán này thì khỏe cho kế toán, thuế nhưng sai về nguyên tắc kế toán.
Nếu như doanh nghiệp áp dụng lãi lỗ thật để chia cổ tức, lãi mà áp dụng bút toán này thì DN chết chắc.
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
bác chưa hiểu ý em, em muốn nói là: Đối với khấu hao, nếu DN thấy phương pháp KH đã áp dụng hoặc thời gian KH không phù hợp thì DN sẽ thay đổi phương pháp KH hoặc thay đổi thời gian KH kể từ năm hiện tại trở đi, không dùng bút toán để điều chỉnh gì cả.
bác chưa hiểu ý em, em muốn nói là: Đối với khấu hao, nếu DN thấy phương pháp KH đã áp dụng hoặc thời gian KH không phù hợp thì DN sẽ thay đổi phương pháp KH hoặc thay đổi thời gian KH kể từ năm hiện tại trở đi, không dùng bút toán để điều chỉnh gì cả.
Sửa lần cuối:
K
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Nếu tách thành 2 TSCĐ riêng biệt thì riêng vỏ khuôn hay lõi khuôn không đủ tiêu chuẩn là TSCĐ.
Trong TT45 quy định:
Điều 2. Các từ ngữ sử dụng trong Thông tư này được hiểu như sau:
13. Sửa chữa tài sản cố định: là việc duy tu, bảo dưỡng, thay thế sửa chữa những hư hỏng phát sinh trong quá trình hoạt động nhằm khôi phục lại năng lực hoạt động theo trạng thái hoạt động tiêu chuẩn ban đầu của tài sản cố định.
14. Nâng cấp tài sản cố định: là hoạt động cải tạo, xây lắp, trang bị bổ sung thêm cho TSCĐ nhằm nâng cao công suất, chất lượng sản phẩm, tính năng tác dụng của TSCĐ so với mức ban đầu hoặc kéo dài thời gian sử dụng của TSCĐ; đưa vào áp dụng quy trình công nghệ sản xuất mới làm giảm chi phí hoạt động của TSCĐ so với trước.
Xử lý nguyên giá 2 t-hợp này trong TT45 cũng quy định:
Điều 7. Đầu tư nâng cấp, sửa chữa tài sản cố định:
1. Các chi phí doanh nghiệp chi ra để đầu tư nâng cấp tài sản cố định được phản ánh tăng nguyên giá của TSCĐ đó, không được hạch toán các chi phí này vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ.
2. Các chi phí sửa chữa tài sản cố định không được tính tăng nguyên giá TSCĐ mà được hạch toán trực tiếp hoặc phân bổ dần vào chi phí kinh doanh trong kỳ, nhưng tối đa không quá 3 năm.
Xét t-hợp cty bạn amtich, mình nghĩ rơi vào t-hợp sửa chữa TSCĐ thì đúng hơn.
Nếu tách thành 2 TSCĐ riêng biệt thì riêng vỏ khuôn hay lõi khuôn không đủ tiêu chuẩn là TSCĐ.
Trong TT45 quy định:
Điều 2. Các từ ngữ sử dụng trong Thông tư này được hiểu như sau:
13. Sửa chữa tài sản cố định: là việc duy tu, bảo dưỡng, thay thế sửa chữa những hư hỏng phát sinh trong quá trình hoạt động nhằm khôi phục lại năng lực hoạt động theo trạng thái hoạt động tiêu chuẩn ban đầu của tài sản cố định.
14. Nâng cấp tài sản cố định: là hoạt động cải tạo, xây lắp, trang bị bổ sung thêm cho TSCĐ nhằm nâng cao công suất, chất lượng sản phẩm, tính năng tác dụng của TSCĐ so với mức ban đầu hoặc kéo dài thời gian sử dụng của TSCĐ; đưa vào áp dụng quy trình công nghệ sản xuất mới làm giảm chi phí hoạt động của TSCĐ so với trước.
Xử lý nguyên giá 2 t-hợp này trong TT45 cũng quy định:
Điều 7. Đầu tư nâng cấp, sửa chữa tài sản cố định:
1. Các chi phí doanh nghiệp chi ra để đầu tư nâng cấp tài sản cố định được phản ánh tăng nguyên giá của TSCĐ đó, không được hạch toán các chi phí này vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ.
2. Các chi phí sửa chữa tài sản cố định không được tính tăng nguyên giá TSCĐ mà được hạch toán trực tiếp hoặc phân bổ dần vào chi phí kinh doanh trong kỳ, nhưng tối đa không quá 3 năm.
Xét t-hợp cty bạn amtich, mình nghĩ rơi vào t-hợp sửa chữa TSCĐ thì đúng hơn.
Sửa lần cuối:
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Ở đây mình căn cứ vào Chuẩn mực kế toán, mình thấy là tách được. Còn người khác có thể dựa vào Chế độ kế toán, mà trong Chế độ kế toán thì không nói rõ việc này, cho nên, nói rằng không tách được.
Việc này đành phải chấp nhận, mỗi người làm mỗi kiểu, miễn sao giải thích được tại sao làm như vậy là được rồi nhỉ?
Ở đây mình căn cứ vào Chuẩn mực kế toán, mình thấy là tách được. Còn người khác có thể dựa vào Chế độ kế toán, mà trong Chế độ kế toán thì không nói rõ việc này, cho nên, nói rằng không tách được.
Việc này đành phải chấp nhận, mỗi người làm mỗi kiểu, miễn sao giải thích được tại sao làm như vậy là được rồi nhỉ?
Sửa lần cuối:
K
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Mình trich TT45 bạn sẽ thấy rằng riêng vỏ khuôn hay lõi khuôn thì không đủ tiêu chuẩn là TSCĐ.
Điều 3. Tiêu chuẩn và nhận biết tài sản cố định:
1. Tư liệu lao động là những tài sản hữu hình có kết cấu độc lập, hoặc là một hệ thống gồm nhiều bộ phận tài sản riêng lẻ liên kết với nhau để cùng thực hiện một hay một số chức năng nhất định mà nếu thiếu bất kỳ một bộ phận nào thì cả hệ thống không thể hoạt động được, nếu thoả mãn đồng thời cả ba tiêu chuẩn dưới đây thì được coi là tài sản cố định:
a) Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó;
b) Có thời gian sử dụng trên 1 năm trở lên;
c) Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30.000.000 đồng (Ba mươi triệu đồng) trở lên.
Trường hợp một hệ thống gồm nhiều bộ phận tài sản riêng lẻ liên kết với nhau, trong đó mỗi bộ phận cấu thành có thời gian sử dụng khác nhau và nếu thiếu một bộ phận nào đó mà cả hệ thống vẫn thực hiện được chức năng hoạt động chính của nó nhưng do yêu cầu quản lý, sử dụng tài sản cố định đòi hỏi phải quản lý riêng từng bộ phận tài sản thì mỗi bộ phận tài sản đó nếu cùng thoả mãn đồng thời ba tiêu chuẩn của tài sản cố định được coi là một tài sản cố định hữu hình độc lập.
Mình trich TT45 bạn sẽ thấy rằng riêng vỏ khuôn hay lõi khuôn thì không đủ tiêu chuẩn là TSCĐ.
Điều 3. Tiêu chuẩn và nhận biết tài sản cố định:
1. Tư liệu lao động là những tài sản hữu hình có kết cấu độc lập, hoặc là một hệ thống gồm nhiều bộ phận tài sản riêng lẻ liên kết với nhau để cùng thực hiện một hay một số chức năng nhất định mà nếu thiếu bất kỳ một bộ phận nào thì cả hệ thống không thể hoạt động được, nếu thoả mãn đồng thời cả ba tiêu chuẩn dưới đây thì được coi là tài sản cố định:
a) Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó;
b) Có thời gian sử dụng trên 1 năm trở lên;
c) Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30.000.000 đồng (Ba mươi triệu đồng) trở lên.
Trường hợp một hệ thống gồm nhiều bộ phận tài sản riêng lẻ liên kết với nhau, trong đó mỗi bộ phận cấu thành có thời gian sử dụng khác nhau và nếu thiếu một bộ phận nào đó mà cả hệ thống vẫn thực hiện được chức năng hoạt động chính của nó nhưng do yêu cầu quản lý, sử dụng tài sản cố định đòi hỏi phải quản lý riêng từng bộ phận tài sản thì mỗi bộ phận tài sản đó nếu cùng thoả mãn đồng thời ba tiêu chuẩn của tài sản cố định được coi là một tài sản cố định hữu hình độc lập.
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 3,099,004
- J