Hóa đơn bị coi là bất hợp pháp

[tramtuuyen]

Chào cả Gđ kế toán!
Em có một số điều băn khoăn mà chưa biết xử lý thế nào cả nhà mình giúp em nhé.
1) Những hóa đơn bị coi là bất hợp pháp bị loại ra khỏi chi phí hợp lý tính thuế TNDN nhưng vẫn nhập vào hệ thống sổ sách báo cáo. Vậy số tiền nhập là số "sau thuế GTGT" hay là số "trước thuế" ạ. Em nhập là số tiền sau thuế, và bên thuế GTGT thì bằng không đúng khóngốđiều băn khoăn là những hóa đơn bị coi là bất hợp pháp bị loại ra khỏi chi phí hợp lý tính thuế TNDN nhưng vẫn nhập vào hệ thống sổ sách báo cáo. Vậy số tiền nhập là số "sau thuế GTGT" hay là số "trước thuế" ạ. Em nhập là số tiền sau thuế, và bên thuế GTGT thì bằng không đúng không ạ (Vì mình thanh toán cho nhà cung cấp là số tiền sau thuế).
2) Năm 2011 BCTC em nộp là lỗ 120.000.000 VND. Nhưng trong năm 2012 thuế về quyết toán( năm năm đầu) loại bớt chi phí ra và kết luận năm 2011 bên em chỉ lỗ có 40.000.000 VND thôi. Như vậy số phát sinh trong kỳ của TK 4212 (lợi nhuận chưa phân phối năm nay) sẽ thay đổi và đồng thời kéo theo số dư cuối kỳ thay đổi. Vậy trong BCTC năm 2012 em nhập số dư đầu kỳ của tài khoản này là số cũ trong bảng cân đối phát sinh hay là phải tính lạị theo quyết toán của thuế( năm ngoái kế toán bên em nhập số dư ĐK là số cũ trong bảng cân đối phát sinh). Đó là một vấn đề trong TK 4212 ngoài ra còn một vấn đề nữa là số PS trong kỳ của tk 4212 năm 2012 ( trong bảng CĐSPS đã nộp thì lợi nhuận là 30.000.000 nhưng bây giờ loại bớt chi phí hợp lý tính thuế TNDN thì có phải thay đổi số PS trong kỳ cũng như cuối kỳ của TK này không). Em đang nhập số dư đầu kỳ cho năm 2013 mà không biết nhập số nào?
Em cảm ơn cả nhà ta nhiều.

 

[chudinhxinh]

Ðề: Hóa đơn bị coi là bất hợp pháp

Những hóa đơn bị coi là bất hợp pháp bị loại ra khỏi chi phí hợp lý tính thuế TNDN nhưng vẫn nhập vào hệ thống sổ sách báo cáo. Vậy số tiền nhập là số "sau thuế GTGT" hay là số "trước thuế" ạ. Em nhập là số tiền sau thuế, và bên thuế GTGT thì bằng không đúng khóngốđiều băn khoăn là những hóa đơn bị coi là bất hợp pháp bị loại ra khỏi chi phí hợp lý tính thuế TNDN nhưng vẫn nhập vào hệ thống sổ sách báo cáo. Vậy số tiền nhập là số "sau thuế GTGT" hay là số "trước thuế" ạ. Em nhập là số tiền sau thuế, và bên thuế GTGT thì bằng không đúng không ạ (Vì mình thanh toán cho nhà cung cấp là số tiền sau thuế).

Hóa đơn bất hợp pháp nếu là toàn phần: bao gồm cả thuế GTGT và TNDN thì bạn phải nhập số sau thuế vì
. Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, cơ sở kinh doanh được hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc vào tính vào nguyên giá tài sản cố định theo quy định của pháp luật.
= > Nên khi lên sổ sách và ghi nhận số tiền thuế GTGT của hóa đơn đó + vào Chi phí hoặc nguyên giá của tái sản [/b]
Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
Căn cứ :

THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Vậy:
Theo Luật thuế TNDN thì các khoản chi phí có chứng từ chi được phản ánh trong hệ thống sổ sách kế toán của cơ sở kinh doanh, những chứng từ chi không đảm bảo tính hợp pháp theo chế độ quy định thì không được tính vào chi phí hợp lý để xác định thu nhập chịu thuế.
Các trường hợp thường gặp phải là:
1. Các khoản thực chi nhưng không có hoá đơn chứng từ theo quy định.
2. Các khoản chi phí phát sinh trong năm và liên quan đến việc tạo ra doanh thu chịu thuế trong năm có hoá đơn nhưng hoá đơn không hợp pháp.

Hóa đơn bất hợp pháp nếu là bán phần: thuế GTGT vẫn được khấu trừ chỉ bị loại TNDN thì bạn phải nhập số trước thuế

Ví dụ: tài sản cố định là ô tô ko sang tên đổi chủ
Về mặt thuế GTGT: bạn vẫn được khấu trừ thuế bình thường, vẫn khai báo thuế làm sổ sách ghi nhận phần thuế GTGT được khấu trừ
Nếu đầy đủ thủ tục cần thiết:
Bộ chứng từ đầu vào:
- Hóa đơn giá trị GTGT bản sao phô tô vì bản gốc đã nộp công an
- Hợp đồng , thanh lý
- Biên bản giao nhận
- Khi chuyển khoản đi : Ủy nhiệm chi
- Chuyển vào TK của khách hàng : Giấy báo Nợ
- Giấy báo nợ là gì?
- + Giấy báo nợ là Giấy báo cho chủ tài khoản biết đã giảm đi trong tài khoản của mình một khoản tiền. (Như báo đã chi thanh toán tiền hàng cho doanh nghiệp A, báo đã chi trả nợ vay...)
Về mặt thuế TNDN: THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
2.1. Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại Khoản 1 Điều này.
b) Chi khấu hao đối với tài sản cố định không có giấy tờ chứng minh được thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp (trừ tài sản cố định thuê mua tài chính).
= > tài sản vẫn theo dõi và khấu hao theo sổ sách kế toán bình thường vì đó là chi phí kế toán còn với thuế thì : Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

 

[tramtuuyen]

Ðề: Hóa đơn bị coi là bất hợp pháp

Cám ơn bác nhiều. Vậy là trong bảng cân đối số phát sinh em vẫn để số cũ phải không ạ?

 

[chudinhxinh]

Ðề: Hóa đơn bị coi là bất hợp pháp

2) Năm 2011 BCTC em nộp là lỗ 120.000.000 VND. Nhưng trong năm 2012 thuế về quyết toán( năm năm đầu) loại bớt chi phí ra và kết luận năm 2011 bên em chỉ lỗ có 40.000.000 VND thôi. Như vậy số phát sinh trong kỳ của TK 4212 (lợi nhuận chưa phân phối năm nay) sẽ thay đổi và đồng thời kéo theo số dư cuối kỳ thay đổi. Vậy trong BCTC năm 2012 em nhập số dư đầu kỳ của tài khoản này là số cũ trong bảng cân đối phát sinh hay là phải tính lạị theo quyết toán của thuế( năm ngoái kế toán bên em nhập số dư ĐK là số cũ trong bảng cân đối phát sinh). Đó là một vấn đề trong TK 4212 ngoài ra còn một vấn đề nữa là số PS trong kỳ của tk 4212 năm 2012 ( trong bảng CĐSPS đã nộp thì lợi nhuận là 30.000.000 nhưng bây giờ loại bớt chi phí hợp lý tính thuế TNDN thì có phải thay đổi số PS trong kỳ cũng như cuối kỳ của TK này không). Em đang nhập số dư đầu kỳ cho năm 2013 mà không biết nhập số nào?
Em cảm ơn cả nhà ta nhiều.

Sự chênh lệch của thuế và kế toán:
Khi đi làm thì bạn làm theo chi phí kế toán và lợi nhuận kế toán nhưng khi quyết toán thuế TNDN thì phải theo luật thuế khống chế= > giữa thuế và kế toán luôn có sự chênh lệch có những chi phí doanh nghiệp chi với kế toán đó là những chi phí hợp lý vì nó là khoản chi phí phát sinh mà doanh nghiệp đã bỏ tiền ra chi trả, nhưng với thuế thì lại ko được chấp nhận và khi quyết toán thuế thì bị đánh thuế 25%

+TNDN theo thuế = Doanh thu thuần (511,515) – Chi phí được trừ (632,641,642) + Thu nhập khác (515-635; 711-811) – Thu nhập được miễn thuế - Các khoản trích khoa học công nghệ
=> Những khoản chi phí bị xuất toán thì : Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 201xxx phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

= > Với năm 2011: Không phải làm lại số sách vẫn lấy số liệu Số dư đầu kỳ của năm 2011 kết chuyển làm số dư đầu kỳ cho năm 2012
Lỗ theo kế toán = 120.000.000
Với thuế = 40.000.000
Vậy làm quyết toán thuế TNDN bổ sung năm 2011 phải loại trừ phần chi phí hóa đơn, chứng từ không hợp lý này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

+Nếu 2012 bị sai và cũng bị xuất toán thì cũng làm tương tự năm 2011 chỉ làm lại tời khai quyết toán thuế TNDN bổ sung năm 2012 phải loại trừ phần chi phí hóa đơn, chứng từ không hợp lý này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
= > Vẫn lấy số liệu Số dư đầu kỳ của năm 2012 kết chuyển làm số dư đầu kỳ cho năm 2013

 

[Contilink]

Hóa đơn không chịu thuế ghi như thế nào

Em mới vào làm chưa có kinh nghiệm mong anh chi giup đỡ
Cho e xin hỏi là mình thu phí khách hàng không có thuế thì trên hóa đơn GTGT mìh phải ghi như thế nào ạ ghi là 0% hay là "X" ạ
Mong các bác giúp đỡ Cám ơn rất nhiều

 

[tramtuuyen]

Ðề: Hóa đơn không chịu thuế ghi như thế nào

Em cám ơn bác nhiều, giờ thì em không còn băn khoăn về vấn đề này nữa.

À mà bác cho em hỏi chút về thuế TNCN nhé!
Em còn chưa rõ lắm về số tiền thuế TNCN mà DN phải nộp trong năm. Ví dụ hàng quý em làm tờ khai theo quý và nộp tiền( nếu có khấu trừ). Cuối năm em làm tờ khai quyết toán theo mẫu 05/KK TNCN vậy em dựa vào chỉ tiêu nào trên tờ khai này để biết tổng số thuế mình phải nộp là bao nhiêu. ( Có phải là lấy số liệu trong chỉ tiêu số 45"tổng số thuế TNCN phải nộp" trừ đi số tiền mình đã thực nộp trong năm còn lại là số phải nộp thêm phải không ạ.)

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Hóa đơn bị coi là bất hợp pháp

Sự chênh lệch của thuế và kế toán:
Khi đi làm thì bạn làm theo chi phí kế toán và lợi nhuận kế toán nhưng khi quyết toán thuế TNDN thì phải theo luật thuế khống chế= > giữa thuế và kế toán luôn có sự chênh lệch có những chi phí doanh nghiệp chi với kế toán đó là những chi phí hợp lý vì nó là khoản chi phí phát sinh mà doanh nghiệp đã bỏ tiền ra chi trả, nhưng với thuế thì lại ko được chấp nhận và khi quyết toán thuế thì bị đánh thuế 25%

+TNDN theo thuế = Doanh thu thuần (511,515) – Chi phí được trừ (632,641,642) + Thu nhập khác (515-635; 711-811) – Thu nhập được miễn thuế - Các khoản trích khoa học công nghệ
=> Những khoản chi phí bị xuất toán thì : Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 201xxx phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

= > Với năm 2011: Không phải làm lại số sách vẫn lấy số liệu Số dư đầu kỳ của năm 2011 kết chuyển làm số dư đầu kỳ cho năm 2012
Lỗ theo kế toán = 120.000.000
Với thuế = 40.000.000
Vậy làm quyết toán thuế TNDN bổ sung năm 2011 phải loại trừ phần chi phí hóa đơn, chứng từ không hợp lý này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

+Nếu 2012 bị sai và cũng bị xuất toán thì cũng làm tương tự năm 2011 chỉ làm lại tời khai quyết toán thuế TNDN bổ sung năm 2012 phải loại trừ phần chi phí hóa đơn, chứng từ không hợp lý này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
= > Vẫn lấy số liệu Số dư đầu kỳ của năm 2012 kết chuyển làm số dư đầu kỳ cho năm 2013

Thuế xuống đơn vị quyết toán xong hết rồi mà vẫn làm tờ khai QT Thuế TNDN bổ sung 2011, 2012 ah bạn ???
Theo mình thì TH doanh nghiệp QT lỗ 120 triệu, khi CQ Thuế xuống QT chỉ chấp nhận lỗ 40 triệu (Theo Luật Thuế) => TH này giảm lỗ theo Luat Thue nên chúng ta không phải làm gì cả.
Năm 2013 & các năm sau này...khi nào tờ khai tạm tính thuế TNDN Quý hay TK QT Thuế Năm có lãi, thì các bạn chuyển lỗ của 40 triệu (phần lỗ Thuế chấp nhận trên biên bản QT).

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Hóa đơn không chịu thuế ghi như thế nào

Em cám ơn bác nhiều, giờ thì em không còn băn khoăn về vấn đề này nữa.

À mà bác cho em hỏi chút về thuế TNCN nhé!
Em còn chưa rõ lắm về số tiền thuế TNCN mà DN phải nộp trong năm. Ví dụ hàng quý em làm tờ khai theo quý và nộp tiền( nếu có khấu trừ). Cuối năm em làm tờ khai quyết toán theo mẫu 05/KK TNCN vậy em dựa vào chỉ tiêu nào trên tờ khai này để biết tổng số thuế mình phải nộp là bao nhiêu. ( Có phải là lấy số liệu trong chỉ tiêu số 45"tổng số thuế TNCN phải nộp" trừ đi số tiền mình đã thực nộp trong năm còn lại là số phải nộp thêm phải không ạ.)

Khi em làm tờ khai thuế TNCN Quý hay Quyết Toán, chỉ tiêu nào ko rõ em ấn F1, trên PMHTKK Thuế có giải thích từng chỉ tiêu.

 

[tramtuuyen]

Ðề: Hóa đơn không chịu thuế ghi như thế nào

Cám ơn chi Vân nhé. Chị ở quận nào vậy ạ

Em muốn xin mẫu công văn để cấn trừ thuế TNDN ( số thuế TNDN năm 2011 nộp dư, giờ muốn cấn trừ qua năm 2012 vì năm 2012 phát sinh thuế TNDN), nhưng trên CCT nói là phải làm công văn xin chuyển số thuế này qua các năm sau, nếu ko làm cv thì người ta sẽ không cấn trừ qua cho.( em nghe nói là cùng 1 loại thuế thì sẽ tự đọng cấn trừ qua khi phát sinh thuế phải nộp, vậy mà giờ có phát sinh thì lại bảo về làm CV đề nghị chuyển qua, hôm em làm tờ khai quyết toán TTNDN bổ sung năm 2012 em ghi chú là do DN có nộp dư tiền thuế TNDN năm 2011 nên số tiền đó tự cấn trừ qua không bị tính nộp chậm, như vậy không biết có được không?) Các anh chị có ai làm công văn này rồi cho em xin nhé.
Em cám ơn nhiều.