Xác định lại doanh thu

[Nguyen hai yen]

Chào mọi người. Chúc mọi người một ngày làm việc hiệu quả.
Mình gặp một tình huống, mong các bạn xem xét và tư vấn giúp.
Có HĐKT với tổng giá trị hợp đồng là 22trd. T11/05 khách hàng thanh toán tiền công trình qua NH: 20trđ. Khách hàng ko yêu cầu xuất hóa đơn, kế toán ko xuất hóa đơn mà lại hạch toán (bỏ qua phần thuế GTGT đầu ra phải nộp):
N131/C511: 22trd
N112/C131: 22trd
Đến T3/06 khách hàng thanh toán nốt 2trđ bằng tiền mặt nên mới phát hiện ra sai sót trên.
Theo mình, công ty nên hạch toán lại theo cách sau:
T3/06, xuất hóa đơn với số tiền: 20trd, thuế: 2trd, tổng tiền: 22trd và khai để đi nộp thuế (tránh trốn thuế)
N111/C131: 2trd (khi nhận được tiền khách hàng thanh toán)
N511/C3331: 2trd
Nhưng mình thấy cũng chưa ổn lắm vì như vậy doanh thu năm 2005 sẽ ko đúng mà lại làm giảm doanh thu năm nay.

 

[Vando]

Nếu chưa nộp BCTC năm 2005 bạn phải sửa lại:
+ Tiền thu qua NH chỉ là 20Tr nên chỉ hạch toán N112/C131=20tr.
+ Do thời điểm T11/05 là cuối năm nên viết hóa đơn năm 2006
Khi đó ghi N131=22tr/C511=20tr,3331=2tr; Kết chuyển giá vốn: Co154/Nợ 632 = ? và àm lại biên bản nghiệm thu lùi sang 2006.
+ Lập phiếu thu N111/C131=2tr, làm biên bản thanh lý hợp đồng.
Tất nhiên là bạn sẽ thấy chưa ổn (vì năm trước hạch tóan sai mà)

 

[HoangHaVan]

Yến ơi.
511 không bao giờ ghi Nợ như vậy đâu. Bạn có nhầm không, khi khách hàng mới thanh toán 20tr mà hạch toán N112 : 22tr???
Nếu chưa nộp quyết toán năm, thì bạn làm như Vando cung duoc, coi nhu một khoản thu trước của khách hàng. rồi mang sang năm 2006 quyết toán và ghi nhận dthu.
Còn đã nộp rồi, thì bạn phải cho biết đã ghi nhận doanh thu bao nhiêu??

 

[Đào Việt Cường]

Mọi người chú ý,
----------------
Xem lại vấn đề của Nguyen hai yen nhé: "khi khách hàng mới thanh toán 20tr mà hạch toán N112 : 22tr???" là Error. Vì thế Nguyen hai yen mới gặp rắc rối chứ! Nếu nghiệp vụ này vào tay Nguyen hai yen ngay từ đầu thì chắc chẳng có gì phải thắc mắc nữa.
Theo mình thì doanh thu đã được ghi nhận là 22.000.000 phải điều chỉnh giảm, thuế GTGT chưa được ghi nhận thì phải ghi nhận tăng. Cách điều chỉnh của Nguyen hai yen theo mình là đúng, phù hợp với doanh thu thực tế (chưa hiểu Nguyen hai yen bao chưa đúng ở chỗ nào). Đành rằng báo cáo có thể đã nộp rồi, nhưng sửa sai vẫn tốt hơn để khỏi mang tiếng là chốn thuế!
Xin góp ý!

 

[HoangHaVan]

Việt Cường ơi!!!!1
điều chỉnh thuế và dthu mà ghi No 511/co 3331 như Yến là tiêu rồi...........
Xem lại nhé!!!

 

[Đào Việt Cường]

Dear HoangHaVan,
-----------------
Vâng thì xem lại ạ:
Khi khách hàng chuyển tiền kế toán đã ghi luôn cả một lô bao gồm cả doanh thu và thuế (Doanh thu 20.000.000 + thế GTGT 2.000.000):
Nợ TK131 ST: 22.000.000
Có TK511 ST: 22.000.000
đồng thời ghi tăng tiền gửi và giảm phải thu:
Nợ TK 112 ST: 22.000.000
Có TK 131 ST: 22.000.000
- Trên thực tế doanh thu chỉ có 20.000.000 mà lại được ghi là 22.000.000 như vậy là thừa 2.000.000 đúng không ạ!
- Trên thực tế thuế GTGT phải nộp là 2.000.000 mà lại không được ghi sổ thì bây giờ phải ghi đúng không ạ?
- Thực chất 2.000.000 được ghi tăng vào doanh thu, bây giờ phải lôi nó ra nhét vào thuế GTGT phải nộp có đúng không ạ?
Bút toán điều chỉnh:
Nợ TK 511 ST: 2.000.000
Có TK 3331 ST: 2.000.000
Có đúng không ạ?
Còn tiền gửi ngân hàng nữa: 2.000.000 có nằm trong bank đâu mà ghi Nợ TK 112, vậy nên điều chỉnh luôn cho khớp số dư:
Nợ TK 111 ST: 2.000.000
Có TK 112 ST: 2.000.000
Như vậy có được không ạ? Nếu "tiêu rồi" ở chỗ nào các bác chỉ ra cho em đi!

 

[Nguyen hai yen]

Cảm ơn các bạn nhiều. Đúng là mình viết nhầm khoản N112/C131:20trd thôi còn trên sổ sách vẫn đúng. Hiện nay vẫn chưa nộp BCTC nhưng nếu điều chỉnh lại theo như bạn Vando thì cũng khó trong việc làm biên bản nghiệm thu.