Mọi người cùng cày bài tập nào (
Bài 1:
Doanh nghiệp Y thành lập từ năm 2000.
- Trong năm 2012, DN kê khai chi phí là (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) : 25.000 triệu đồng, trong đó :
+ Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 500 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu : 200 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn chứng từ : 2.500 triệu
Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị được tính vào chi phí hợp lý của DN trong năm 2012.
Bài 2:
Giả sử trong kỳ tính thuế năm 2012, doanh nghiệp A có số liệu sau:
- Tổng doanh thu từ hđ sxkd chính của doanh nghiệp là 15 tỷ đồng; tổng chi phí tương ứng của doanh nghiệp là 16 tỷ đồng.
- Ngoài ra, doanh nghiệp còn phát sinh các khoản thu nhập sau:
Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng là 350 triệu
Thu nhập từ phế liệu phế phẩm là 150 triệu
Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bđs là 600 triệu.
Doanh nghiệp A ko được hưởng ưu đãi thuế TNDN, thuế suất thuế TNDN là 25%. Tính số thuế TNDN A phải nộp trong năm 2012.
Bài 3:
DN sản xuất A là doanh nghiệp mới thành lập và được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh từ 01/01/2009. Báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2011 của DN A có số liệu về chi phí được ghi nhận như sau:
- Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan đến trực tiếp đến hoạt động sxkd có đầy đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp là 1,6 tỷ đồng
- Tổng các khoản chi phí được trừ không bao gồm phần chi quảng cáo, tiếp thị khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sxkd là 10 tỷ
Tổng chi phí được trừ bao gồm cả chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết khi xác định thu nhập chịu thuế tndn của doanh nghiệp A trong năm 2011 là bao nhiêu?
Mọi người cùng cày bài tập nào (
Bài 1:
Doanh nghiệp Y thành lập từ năm 2000.
- Trong năm 2012, DN kê khai chi phí là (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) : 25.000 triệu đồng, trong đó :
+ Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 500 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu : 200 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn chứng từ : 2.500 triệu
Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị được tính vào chi phí hợp lý của DN trong năm 2012.
Đáp án mình như thế này:
Chi phí hợp lí được trừ (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) là 25000-500-200=24300 triệu đồng
vậy chi phí quảng cáo, tiếp thị đươc trừ tối đa là 24300 * 10% = 2430 triệu đồng
Thu nhập chịu thuế = 15tỷ-16 Tỷ +350 tr +150tr +600tr=100 tr
vậy thuế TNDN phải nộp = 100tr * 25% = 25 tr đồng
Chi phí quảng cáo, tiếp thị... được trừ tối đa là 10 tỷ * 15 % = 1,5 tỷ
vậy tổng chi phí được trừ gồm cả chi phí quảng cáo, tiệp thi...là 10tỷ + 1,5tỷ = 11,5 tỷ
post bài tiếp cho cả nhà cùng làm nhé bạn. thanks!
Nh0k lưu ý bạn hai chỗ này nhé
Bài 1:
Nếu là trước đây, chi phí bảo hiểm nhân thọ phải bóc ra, nhưng từ ký tinh thuế năm 2012 được trừ
Bài 2:
Nếu doanh nghiệp có thu nhập từ hđ sxkd và hoạt động chuyển nhượng bđs thì cần tách riêng để tính thuế tndn, ko cho bù trừ thu nhập giữa hai loại này nhé
Theo mình, tổng số tiền lương được tính vào CP hợp lý là 8tỷ vì theo qui định tiền lương chi trả và trích lập quĩ dự phòng không vượt quá quĩ tiền lương đã được duyệt.- Đụng tới dạng bài tập về chi phí quảng cáo, khánh tiết... cần chú ý tỷ lệ khống chế là 10% hay 15%
- Với bài tập có cả sx kd hàng hoá dịch vụ và chuyển nhượng bất động sản cần tách riêng hai loại thu nhập này
Bài 4:
Quỹ tiền lương năm 2010 của doanh nghiệp A phải trả cho người lao động đã được duyệt là 8 tỷ đồng. Tính đến cuối ngày 31/3/2011 doanh nghiệp A đã chi trả tiền lương tiền công trong năm 2010 và chi bổ sung trong 3 tháng đầu năm 2011 tổng số là 7,3 tỷ đồng. DN A trích lập quỹ dự phòng tiền lương mức tối đa là 7.3 tỷ* 17%=1,241 tỷ. Vậy tổng số tiền lương DN A được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN của năm 2010 là bao nhiêu.
Thu nhập trước thuế ở nước ngoài là: 600+120=720 trBài 5:
Giả sử trong năm 2012, doanh nghiệp Việt Nam X có một khoản thu nhập 600 triệu đồng từ dự án đầu tư tại nước ngoài. Khoản thu nhập này là thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập theo luật của nước ngoài. Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định của luật thuế thu nhập doanh nghiệp của nước ngoài là 120 triệu đồng. Tính số thuế TNDN còn phải nộp đối với thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài.