Yeap, với dạng bài 4 mọi người cần chú ý tổng tiền lương và dự phòng không vượt quá quỹ tiền lương đã được duyệt. Nếu trong bài 4 đổi thành: tổng quỹ lương đã được duyệt là 9 tỷ, khi đó tổng tiền lương được tính vào chi phí sẽ là 8,541.Theo mình, tổng số tiền lương được tính vào CP hợp lý là 8tỷ vì theo qui định tiền lương chi trả và trích lập quĩ dự phòng không vượt quá quĩ tiền lương đã được duyệt.
Thu nhập trước thuế ở nước ngoài là: 600+120=720 tr
Thuế TNDN: 720 * 25% = 180 tr
Số thuế TNDN DN X còn phải nộp là: 180 - 120 = 60 tr
Yeap, với dạng bài 4 mọi người cần chú ý tổng tiền lương và dự phòng không vượt quá quỹ tiền lương đã được duyệt. Nếu trong bài 4 đổi thành: tổng quỹ lương đã được duyệt là 9 tỷ, khi đó tổng tiền lương được tính vào chi phí sẽ là 8,541.
Với dạng bài 5 trước hết cần tính thu nhập trước thuế ở nước ngoài (=thu nhập sau thuế+ thuế). Sau đó, tính thuế cho khoản thu nhập trước thuế theo luật doanh nghiệp ở Việt Nam. So sánh với số đã nộp, nếu bé hơn thì phải thêm số chênh lệch, nếu lớn hơn thì không phải nộp thêm nhưng cũng không được trừ số chênh lệch lớn hơn khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp trong nước.
Bài 6:
Giả sử trong năm 2012, doanh nghiệp Việt Nam B (không được hưởng ưu đãi thuế tndn) có số liệu sau:
-Thu nhập từ hoạt động sxkd trong nước 800 triệu đồng
- Thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài là 650 triệu đồng. Khoản thu nhập này là khoản thu nhập sau khi đã nộp thuế tndn ở nước ngoài 350 triệu đồng
Tính số thuế tndn doanh nghiệp B phải nộp năm 2012
Bài 7
Giả sử trong năm 2012 doanh nghiêp Y có số liệu sau:
Tổng doanh thu bán sản phẩm (chưa bao gồm thuế gtg) là 15 tỷ đồng, trong đó:
-Doanh thu bán sản phẩm A: 5 tỷ
- Doanh thu bán sản phẩm B: 10 tỷ
Tổng chi phí được trừ trong kỳ tính thuế: 12tỷ
Doanh nghiệp Y đang trong thời kỳ được hưởng ưu đãi giảm 50% số thuế tndn phải nộp đối với hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm A.
Tính số thuế tndn Y phải nộp năm 2012.
Bài 6:-Khoản thu nhập 800 triệu đồng:
Thuế TNDN= 800*25%=200 triệu đồng
-Khoản thu nhập từ nước ngoai:
Thu nhập trước thuế=650+350=1000 triệu đồng
Số thuế phải nộp theo luật thuế Việt Nam=1000*25%=250 triệu đồng<350 triệu đồng DN đã nộp ở nước ngoài=> ko phải nộp thuế
Vậy số thuế TNDN phải nộp là 200trđ
Bài 7:Chi phí được trừ cho sp A=5*12/15=4 tỷ
Chi phí được trừ cho sp B= 10*12/15=8 tỷ
T.TNDN phải nộp cho sp A=(5-4)*25%*50%=125 triệu
T.TNDN phải nộp cho sp B=(10-8)*25%=500trđ
Vậy thuế TNDN DN Y phải nộp năm 2012=125+500=625trđ
Cảm ơn bạn rất nhiều nha. Tài liệu này rất bổ íchLink Full đây (Click trực tiếp vào đường Link để Download về nha):
1. Bộ đề thi Thuế năm 2010 - 2011: http://www.mediafire.com/?vh8vbls7ax41c2l
2. Quyết định 502 của TCT về chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban trong Cục Thuế: http://www.mediafire.com/?5z96g5pdi77jzi6
3. Bộ đề thi và đáp án thi trắc nghiệm trực tuyến: http://www.mediafire.com/?yoylh6u741pm8xl
4. Bài Tập Thuế (Có bài giải và đáp án): http://www.mediafire.com/?g61w85g6fi10uon
5. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của cơ quan Thuế: http://www.mediafire.com/?tocmng2y802cbam
6. Luật Quản lý Thuế: http://www.mediafire.com/?cx9ebp5s570jrxz
7. Tài liệu ôn thi Thuế : http://www.mediafire.com/?a5uwbow4v19th9l
Link mediafire tốt! Quý anh chị em download về, nếu có lỗi thông báo để mình kiểm tra. Chúc anh chị em giành được thành tích tốt!
Phần Tài liệu: Luật - Nghị Định - Thông tư về Thuế GTGT, TNCN, TNDN mọi người Search trên mạng để cập nhật những văn bản mới nhất nhé!
P/S: Mình gửi lên đây cho mọi người đều có thể download được, chứ gửi cho từng người mất công lắm. Anh chị em thông cảm dùm nhé!
bài 8:
Thuế TNDN của SP A: (100 x 25% x 50%) + (20 x 25%) = 17.5 tr
Thuế TNDN của SP B: (30 + 10) x 25% = 10 tr
Tổng thuế TNDN năm 2012: 27.5 tr
Yeap, ở bài này nh0k chỉ lưu ý mọi người chỗ này: "Trường hợp doanh nghiệp phát sinh khoản thu nhập từ bán phế liệu, phế phẩm được tạo ra trong quá trình sản xuất của sản phẩm đang được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp thì khoản thu nhập này được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp- Trích Điều 7.18 thông tư 123/2012/TT- BTC"Sao lại thế này, phải là như thế này chứ nhỉ
Thuế TNDN cảu spA là (200+20)*25%=55trđ
Thuế TNDN của spB là (100+10)*25%*50%=13,75trđ
Và tổng T.TNDN phải nộp là 68,75trđ chứ
Đúng đáp án đấy, mình cũng làm thếThu nhập tính thuế: (-150trđ) + 200trđ + 100trđ = 150trđ
Thuế TNDN phải nộp trong năm 2012: 150trđ * 25% = 37.5trđ
Nếu mình nhớ ko nhầm thì tính thế này, mới ôn được thuế TNCN và GTGT thôi, phần này mình học chưa đc kỹ, các bạn cho mình ý kiến nhé
(Phần lỗ của thu nhập từ sx phần mềm sẽ được bù trừ với 1 trong 2 loại thu nhập còn lại tùy do doanh nghiệp chọn và tính thuế theo thuế suất 25% thông thường)
Thu nhập tính thuế: (-150trđ) + 200trđ + 100trđ = 150trđ
Thuế TNDN phải nộp trong năm 2012: 150trđ * 25% = 37.5trđ
Nếu mình nhớ ko nhầm thì tính thế này, mới ôn được thuế TNCN và GTGT thôi, phần này mình học chưa đc kỹ, các bạn cho mình ý kiến nhé
(Phần lỗ của thu nhập từ sx phần mềm sẽ được bù trừ với 1 trong 2 loại thu nhập còn lại tùy do doanh nghiệp chọn và tính thuế theo thuế suất 25% thông thường)
Yeap, bạn nào quan tâm bài tập dạng ni có thể đọc các ví dụ 13, 14, 15 trong thông tư 123/2012/TT- BTC :x
Bài 10:
Doanh nghiệp B trong năm có số liệu sau:
- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng
- Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, trong đó:
+ Tiền lương công nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng
+ Tiền trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật: 200 triệu đồng
+ Các chi phí còn lại được coi là chi phí hợp lý
- Thu nhập trong năm đầu từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký và được cơ quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 200 triệu đồng
Thu nhập tính thuế TNDN của doanh nghiệp là bao nhiêu?
TNCT=7000-(5000-200)=2200trđ
Phần thu nhập 200trđ được miễn thuế
T.TNDN phải nộp là 2200*25%=550trđ
bạn đọc không kỹ đề kìa
Không đúng sao, nh0k post bài đó chỉ mong mọi người để ý phân biệt thu nhập chịu thuế với thu nhập tính thuế thoy. Cơ mà bạn lại tính cả thuế luôn Còn nợ môn thì có được thi koTrời! năm nay nhok thi đâu thế?
Không đúng sao, nh0k post bài đó chỉ mong mọi người để ý phân biệt thu nhập chịu thuế với thu nhập tính thuế thoy. Cơ mà bạn lại tính cả thuế luôn Còn nợ môn thì có được thi ko