Hạch toán khoản vi phạm hợp đồng

[duyen]

Các bạn ơi giúp mình cách hạch toán về khoản vi phạm hợp đồng nhé.Mình cám ơn rất nhiều ...
Cty mình bị bên mua hàng phạt do giao hàng trể nên họ đã trừ tiền phạt và phần cồn lại họ chuyển khoản cho bên mình .Với tổng số tiền mình phải thu là 156.500.000tr
Mình hạch toán như thế này .
Nợ 1121 :150.000.000
Có 131 :150.000.000
Nợ 811 :6.500.000
Có 131 :6.500.000
Nhưng theo mình được biết thì chi phí do vi phạm HĐ không được tính vào chi phí tính để tínhthuế TNDN mà phải lấy lợi nhuận sau thuế .Có phải mình hạch toán như trên rồi cuối tháng lại kết chuyển sang 421 không?
Nợ 421 :6.500.000
Có 811 :6.500.000.

 

[Hien]

Không cần k/c như vậy đâu. TNCT có thể khác với LN kế toán bạn à.

 

[M.Anh]

Chào bạn Duyen!
Theo mình hiểu thì khoản tiền mà cty bạn bị phạt do vi phạm HĐ sẽ hạch toán vào bên Nợ TK 811 là đúng rồi. Cuối kỳ ta kết chuyển khoản tiền này từ TK 811 sang TK 911 để xác định KQKD và thu nhập chịu thuế. Bạn K/C TK 811->TK 421 theo mình là ko đúng! Chưa có sách nào viết thế đâu bạn ạ! Bạn hiểu ý mình chứ?
Chúc bạn vui vẻ & hạnh phúc!

 

[duyen]

Mình cám ơn bạn Hien va M.Anh nhé .Mình hiểu ý bạn M. Anh Nhưng mình đọc trong thông tư nói về chi phí hợp lệ để tính thuế thu nhập doanh nghiệp thì chi phí do vi phạm HĐ thì không được tính là chi phia hợp lệ bạn à.Nên bây giờ mình chưa biết cách hạch toán như thế nào là đúng nữa.Bạn nào có gặp trường hợp nào giống mình không?

 

[M.Anh]

Chào Duyen!
Thực ra bạn định hỏi về cách hạch toán khoản vi phạm HĐ hay là thế nào là CP hợp lý đây!?
Thứ nhất, bạn đã xem kỹ nội dung, kết cấu, cách hạch toán TK 811 chưa?
Thứ hai, mình đồng ý với bạn rằng khoản vi phạm HĐ ko phải là CP hợp lý! Bởi đã "vi phạm" thì sao là "hợp lý" được? Bạn xem quy định tại Điều IV, Phần B Thông tư số 128/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 của Bộ Tài chính.
Thứ ba, Chúc bạn vui!
Bye!

 

[duyen]

Cám ơn bạn M.Anh! Cho mình hỏi nhé theo bạn khoản vi phạm hợp đồng không phải là chi phì hợp lệ sau cuối kỳ bạn lại chuyển qua 911 để xác định kết quả kinh doanh và thu nhập chịu thuế .Như vậy xem như nó vẫn là chi phí hợp lệ rồi đúng không?.Bạn có thể nói rõ hơn cho mình hiểu ý bạn được không?

 

[M.Anh]

Kể ra cũng khó giải thích cho bạn Duyen hiểu đây!?
Bạn ơi! TK 811: Chi phí khác. Bạn hạch toán tiền vi phạm HĐ vào bên Nợ TK 811. Ok! thế theo bạn ko K/C sang TK 911 mà K/C sangTK 421 thì theo cơ sở nào đấy? Nghiêm túc mà nói thì bạn nên sũy nghĩ kỹ một chút! Thực ra rất đơn giản thôi mà! Chỉ qua những dòng chữ này mình chỉ nói được cái ý của mình thôi chứ đâu có thể diễn giải hết được! Mong bạn hiểu!
Chúc thành công!

 

[hungpda]

Chào các ban,
Hình như bạn Duyen đang nhần lẫn giữa các xác định Kết quả kinh doanh của Kế toán và xác định Thu nhập chịu thuế của bên Thuế. Chi phí bị phạt đối với kế toán là chi phí nhưng thuế không xem là chi phí hợp lý nên loại ra, làm tăng thuế TNDN phải nộp.

 

[AFC]

Ban hungpda nói đúng đây, mình cụ thể nhé:
Hạch toán trên TK 811 là đúng, cuối kỳ k/c sang 911 là đúng.
Khi bạn tính thuế thu nhập phải nộp thì như sau:
Giả sử cty bạn lãi 100.000 trong đó tiền vi phạm là 1.000
Thuế TNDN là (100.000 + 1.000) x thuế suất thuế TNDN và khi này hạch toán Nợ 421 / Có 3334 số thuế dự kiến phải nộp. Người đọc báo cáo có thuyết minh mà, họ sẽ hiểu ngay ấy mà.

 

[duyen]

Cám ơn các bạn nhiều nhé.Bây giờ mình hiểu rồi...

 

[canvuduy]

Theo tôi, các khoản tiền phạt do vi phạm thì trừ vào tiền của chủ sở hữu. Hiểu nom na cCụ thể với doanh nghiệp thì doanh nghiệp lấy lãi đã có ra mà thanh toán chứ. Tức là lãi năm trước (không có thì lấy lãi năm nay nhưng phải chú ý để khi tính thuế thu nhập năm nay phải loại bỏ tiền phạt)
Vậy tôi thường hạch toán:
Nợ TK 421 (chi tiết)
Có TK 111, 112....