Nộp Thuế Nhập Khẩu và Thuế GTGT hàng Nhập khẩu

[girlbg]

Ðề: Nộp Thuế Nhập Khẩu và Thuế GTGT hàng Nhập khẩu

Công ty mình vừa bị hải quan kiểm tra sau thông quan năm 2008 đến 2012
và bị truy thu Thuế Nhập khẩu à 45 tr
Thuế GTGT hàng nhập khẩu là : 15 tr
số tiền phạt = 6tr

Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối là : Có 421 = 40 tr

Giờ em phải định khoản bút toán trên như thế nào ạ????cty em thanh toán bằng tiền mặt
:wall:

Theo như em hiuểu định khoản là:
Nợ 811: 66tr
Có 111: 6tr
Có: 333.3:45tr
Có 333.1: 15 tr
Có đúng ko cả nhà ơi? mới đầu em nghĩ là giảm 421, Nhưng làm như trên cũng được phải ko ạ

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Nộp Thuế Nhập Khẩu và Thuế GTGT hàng Nhập khẩu

Công ty mình vừa bị hải quan kiểm tra sau thông quan năm 2008 đến 2012
và bị truy thu Thuế Nhập khẩu à 45 tr
Thuế GTGT hàng nhập khẩu là : 15 tr
số tiền phạt = 6tr

Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối là : Có 421 = 40 tr

Giờ em phải định khoản bút toán trên như thế nào ạ????cty em thanh toán bằng tiền mặt
:wall:

CV đã cũ, căn cứ VBQPPL cũng cũ nhưng về bản chất so với căn cứ QPPL hiện hành thì điều khoản quy định như dòng xanh là không thay đổi. Vì vậy, bạn có thể bám theo CV của TCT trả lời của một DN XNK để tham khảo cách xử lý.

BỘ TÀI CHÍNH
TỔNG CỤC THUẾ
-------
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
---------
Số: 4256/TCT-KK
V/v kê khai quyết toán thuế đối với khoản thuế truy thuế
Hà Nội, ngày 12 tháng 11 năm 2008

Kính gửi: Cục Thuế tỉnh Tiền Giang
Trả lời công văn số 924/CT-TTHT ngày 17/10/2008 của Cục Thuế tỉnh Tiền Giang về việc kê khai, quyết toán thuế đối với khoản truy thu thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
Theo Khoản 2 Điều 34 Luật Quản lý thuế quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế:
"2. Đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế được thực hiện trong các trường hợp sau đây:
a) Trước thời điểm cơ quan kiểm tra thực tế hàng hoá hoặc quyết định miễn kiểm tra thực tế hàng hoá, người khai hải quan phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp có sai sót;...
Theo Mục III Phần B Thông tư số 134/2007/TT-BTC ngày 23/11/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp quy định về các khoản chi phí không được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế thì: "... Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính như: vi phạm luật giao thông vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật..."
Căn cứ vào quy định trên, trường hợp Công ty CP may Sông Tiền khai thiếu bị cơ quan Hải quan Long An kiểm tra sau thông quan phát hiện dẫn đến bị truy thu thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu thì Công ty không được kê khai bổ sung điều chỉnh lại hồ sơ khai thuế và xử lý số thuế bị truy thu như sau:

- Số thuế GTGT hàng nhập khẩu bị truy thu: Công ty không được khấu trừ thuế GTGT đối với khoản truy thu này mà chỉ được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế của kỳ tính thuế phát sinh khoản truy thu đó.

- Số thuế nhập khẩu bị truy thu: Công ty được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế của kỳ tính thuế phát sinh khoản truy thu đó.

Nếu khi bị truy thu thuế nhập khẩu và thuế GTGT kèm theo cả các khoản tiền phạt về vi phạm thì các khoản tiền phạt vi phạm không được tính vào chi phí hợp lý.

Tổng cục Thuế trả lời để Cục Thuế tỉnh Tiền Giang biết và hướng dẫn đơn vị thực hiện./.

KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG
PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG

Phạm Văn Huyến

 

[girlbg]

Ðề: Nộp Thuế Nhập Khẩu và Thuế GTGT hàng Nhập khẩu

CV đã cũ, căn cứ VBQPPL cũng cũ nhưng về bản chất so với căn cứ QPPL hiện hành thì điều khoản quy định như dòng xanh là không thay đổi. Vì vậy, bạn có thể bám theo CV của TCT trả lời của một DN XNK để tham khảo cách xử lý.

Em ko hiểu lắm, chị bichvan xem em định khoản như trên được ko ạ?
tính vào chi phí hợp lý là đưa vào tk 642 ạ
Công ty em theo qd 48. mà giờ thực sự em ko cần chi phí nữa. Sợ chi phí lắm rồi,,, em định khoản như trên được ko ạ?

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Nộp Thuế Nhập Khẩu và Thuế GTGT hàng Nhập khẩu

Công ty mình vừa bị hải quan kiểm tra sau thông quan năm 2008 đến 2012
và bị truy thu Thuế Nhập khẩu à 45 tr
Thuế GTGT hàng nhập khẩu là : 15 tr
số tiền phạt = 6tr

Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối là : Có 421 = 40 tr

Giờ em phải định khoản bút toán trên như thế nào ạ????cty em thanh toán bằng tiền mặt
:wall:

Theo như em hiuểu định khoản là:
Nợ 811: 66tr
Có 111: 6tr
Có: 333.3:45tr
Có 333.1: 15 tr
Có đúng ko cả nhà ơi? mới đầu em nghĩ là giảm 421, Nhưng làm như trên cũng được phải ko ạ

Hạch toán thế chưa đúng.
Số thuế GTGT NK và NK bị truy thu thêm nếu hàng chưa xuất bán thì hạch toán Nợ 152 hoặc 156/Có 3333+3331.
Nếu đã xuất bán hết, hạch toán khoản thuế truy thu :Nợ 632/Có 3333+3331

 

[girlbg]

Ðề: Nộp Thuế Nhập Khẩu và Thuế GTGT hàng Nhập khẩu

Hạch toán thế chưa đúng.
Số thuế GTGT NK và NK bị truy thu thêm nếu hàng chưa xuất bán thì hạch toán Nợ 152 hoặc 156/Có 3333+3331.
Nếu đã xuất bán hết, hạch toán khoản thuế truy thu :Nợ 632/Có 3333+3331

Khoản 333.1 Thuế GTGT hàng NK đó, đâu có làm tăng giá trị của hàng 152/156 ạ ??? mà Ghi Nợ hả chị

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Nộp Thuế Nhập Khẩu và Thuế GTGT hàng Nhập khẩu

Khoản 333.1 Thuế GTGT hàng NK đó, đâu có làm tăng giá trị của hàng 152/156 ạ ??? mà Ghi Nợ hả chị

Theo bạn Thuế GTGT không được khấu trừ thì hạch toán vào đâu ?(Ko riêng gì thuế GTGT NK mà thuế GTGT đầu vào nói chung)

 

[girlbg]

Ðề: Nộp Thuế Nhập Khẩu và Thuế GTGT hàng Nhập khẩu

Hạch toán thế chưa đúng.
Số thuế GTGT NK và NK bị truy thu thêm nếu hàng chưa xuất bán thì hạch toán Nợ 152 hoặc 156/Có 3333+3331.
Nếu đã xuất bán hết, hạch toán khoản thuế truy thu :Nợ 632/Có 3333+3331

5- Hạch toán các khoản tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, bị phạt thuế, truy nộp thuế, ghi:
Nợ TK 811 - Chi phí khác
Có các TK 111, 112,...
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
Có TK 338 - Phải trả, phải nộp khác.


Bây giờ em ko muốn phát sinh thêm chi phí nữa, bởi vì em muốn hạn chế lỗ,,,, nên em đưa vào 811 để loại ra khi tính thu nhập chịu thuế ạ

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Nộp Thuế Nhập Khẩu và Thuế GTGT hàng Nhập khẩu

5- Hạch toán các khoản tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, bị phạt thuế, truy nộp thuế, ghi:
Nợ TK 811 - Chi phí khác
Có các TK 111, 112,...
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
Có TK 338 - Phải trả, phải nộp khác.


Bây giờ em ko muốn phát sinh thêm chi phí nữa, bởi vì em muốn hạn chế lỗ,,,, nên em đưa vào 811 để loại ra khi tính thu nhập chịu thuế ạ

Thuế GTGT NK đầu vào không được kê khai khấu trừ thì hạch toán vào trị giá hàng mua, hàng mua xuất bán hết thì hạch toán vào giá vốn & nó được ghi nhận là một khoản chi phí hợp lý đc trừ khi tính thuế TNDN.
Bạn ko muốn thì có thể làm theo ý bạn. Mọi hướng dẫn của tôi chỉ có tính chất tham khảo.

8. Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, cơ sở kinh doanh được hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc vào tính vào nguyên giá tài sản cố định theo quy định của pháp luật.

Vậy nhé! Topic này, mình ko có ý kiến gì thêm.
Chào bạn!

 

[girlbg]

Ðề: Nộp Thuế Nhập Khẩu và Thuế GTGT hàng Nhập khẩu

Hạch toán thế chưa đúng.
Số thuế GTGT NK và NK bị truy thu thêm nếu hàng chưa xuất bán thì hạch toán Nợ 152 hoặc 156/Có 3333+3331.
Nếu đã xuất bán hết, hạch toán khoản thuế truy thu :Nợ 632/Có 3333+3331

Thuế GTGT NK đầu vào không được kê khai khấu trừ thì hạch toán vào trị giá hàng mua, hàng mua xuất bán hết thì hạch toán vào giá vốn & nó được ghi nhận là một khoản chi phí hợp lý đc trừ khi tính thuế TNDN.
Bạn ko muốn thì có thể làm theo ý bạn. Mọi hướng dẫn của tôi chỉ có tính chất tham khảo.

Vậy nhé! Topic này, mình ko có ý kiến gì thêm.
Chào bạn!

Đây ko phẩi là khoản Thuế Ko được khấu trừ bạn ạ?
Mà là khoản Thuế Nhập khẩu và Thuế GTGT hàng NK của các năm trước cơ, chứ ko phải 1 kì này, bị truy thu thêm

 

[Lệ Nguyễn]

Ðề: Nộp Thuế Nhập Khẩu và Thuế GTGT hàng Nhập khẩu

Khoản 333.1 Thuế GTGT hàng NK đó, đâu có làm tăng giá trị của hàng 152/156 ạ ??? mà Ghi Nợ hả chị

Giá trị hàng nhập khẩu = giá mua ghi trên hóa đơn + các loại thuế trực tiêp không hoàn lại + Chi phí mua hàng phát sinh - các khoản được giảm trừ.
Giá trị hàng nhập khẩu bao gồm cả thuế NK và thuế TTĐB nhé bạn.
Nếu chổ này nắm ko vững, bạn sẽ tính sai thuế nhập khẩu, thuế GTGT hàng NK, thuế TTĐB

 

[girlbg]

Ðề: Nộp Thuế Nhập Khẩu và Thuế GTGT hàng Nhập khẩu

Hạch toán thế chưa đúng.
Số thuế GTGT NK và NK bị truy thu thêm nếu hàng chưa xuất bán thì hạch toán Nợ 152 hoặc 156/Có 3333+3331.
Nếu đã xuất bán hết, hạch toán khoản thuế truy thu :Nợ 632/Có 3333+3331

Thuế GTGT NK đầu vào không được kê khai khấu trừ thì hạch toán vào trị giá hàng mua, hàng mua xuất bán hết thì hạch toán vào giá vốn & nó được ghi nhận là một khoản chi phí hợp lý đc trừ khi tính thuế TNDN.
Bạn ko muốn thì có thể làm theo ý bạn. Mọi hướng dẫn của tôi chỉ có tính chất tham khảo.

Vậy nhé! Topic này, mình ko có ý kiến gì thêm.
Chào bạn!

Như cách giải quyết của bạn là trường hợp trong 1 kì,,, mà hóa đơn đầu vào đó quá thời gian để cho vào tờ khai thuế ( là 6 tháng)
Thì mới ghi nhận và 156 hoặc tăng 211
Và số thuế đầu vào ko đưa vào tờ khai đấy thì ta cho vào chi phí và được trừ khi tính Thuế TNDN.

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Nộp Thuế Nhập Khẩu và Thuế GTGT hàng Nhập khẩu

Đây ko phẩi là khoản Thuế Ko được khấu trừ bạn ạ?
Mà là khoản Thuế Nhập khẩu và Thuế GTGT hàng NK của các năm trước cơ, chứ ko phải 1 kì này, bị truy thu thêm

Tất nhiên là khoản thuế truy thu của những năm trước-vì đây là kiểm tra sau thông quan, bạn nói trong câu hỏi rồi mà. Bạn đọc CV hướng dẫn của TCT ở trên tôi trích dẫn chưa?Bạn đã hình dung ra chưa?
Chia sẻ CV là một chuyên, thực tế thì tôi cũng đã làm bên XNK trước đây, đã kiểm tra sau thông quan HH mấy lần và cũng xử lý như vậy, thuế đã vào QT Thuế, mình làm đúng luật thì đã lỗ có lỗ thêm vẫn là hợp lý nếu nó là chi phí thuế đc ghi nhận đúng theo Luật Thuế.
P/s: : Bạn đọc kỹ CV Tổng Cục trả lời, hướng dẫn, đọc kỹ nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT trong Luật Thuế GTGT.
Mình ko reply thêm nữa. Bằng kia câu trả lời của mình là quá loãng topic rồi, ko cần thiết comment thêm. Vì quan điểm của mình vẫn là như vậy.

 

[girlbg]

Ðề: Nộp Thuế Nhập Khẩu và Thuế GTGT hàng Nhập khẩu

Giá trị hàng nhập khẩu = giá mua ghi trên hóa đơn + các loại thuế trực tiêp không hoàn lại + Chi phí mua hàng phát sinh - các khoản được giảm trừ.
Giá trị hàng nhập khẩu bao gồm cả thuế NK và thuế TTĐB nhé bạn.
Nếu chổ này nắm ko vững, bạn sẽ tính sai thuế nhập khẩu, thuế GTGT hàng NK, thuế TTĐB

Bạn ơi, ko phải là tính giá trị hàng nhập khẩu, mà là nộp thuế Nhập khẩu, thuế GTGT hàng nhập khẩu Khi bị truy thu của các năm 2010,2011,2012 cơ
Bây giờ phải hạch toán thế nào đối với khoản bị truy thu đấy

 

[Lệ Nguyễn]

Ðề: Nộp Thuế Nhập Khẩu và Thuế GTGT hàng Nhập khẩu

Đây ko phẩi là khoản Thuế Ko được khấu trừ bạn ạ?
Mà là khoản Thuế Nhập khẩu và Thuế GTGT hàng NK của các năm trước cơ, chứ ko phải 1 kì này, bị truy thu thêm

cãi càn ghê.
Thuế GTGT của hàng nhập khẩu sẽ được khấu trừ, nó là khoản thuế GTGT đầu vào bth ( nếu bên bạn đã nộp tiền thuế GTGT thì được kê khai khấu trừ)
Vì bên bạn không kê khai, và khoản này bị truy thu, thì như chị vân đã nói, nó sẽ được đưa vào 632. Bởi bản chất nó là thuế GTGT. ( thường các hóa đơn mà thuế GTGT không được kê khai khấu trừ vì các lý do, thì sẽ được đưa vào chi phí, điều này bạn biết mà ? )
Chắc bạn chưa hiểu rõ chổ này.

Bạn ơi, ko phải là tính giá trị hàng nhập khẩu, mà là nộp thuế Nhập khẩu, thuế GTGT hàng nhập khẩu Khi bị truy thu của các năm 2010,2011,2012 cơ
Bây giờ phải hạch toán thế nào đối với khoản bị truy thu đấy

hạch toán như bichvan nói ấy.

Bạn ơi, ko phải là tính giá trị hàng nhập khẩu, mà là nộp thuế Nhập khẩu, thuế GTGT hàng nhập khẩu Khi bị truy thu của các năm 2010,2011,2012 cơ
Bây giờ phải hạch toán thế nào đối với khoản bị truy thu đấy

Muốn hạch toán thì bạn phải hiểu rõ bản chất vấn đề đã chứ ?
Đọc lại topic, đọc đi đọc lại, bạn sẽ hiểu.

 

[girlbg]

Ðề: Nộp Thuế Nhập Khẩu và Thuế GTGT hàng Nhập khẩu

Nhưng mình thấy có người hướng dẫn mình làm như thế này:
+Thuế Nhập Khẩu truy thu thêm :
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Có TK 3333 - Thuế Nhập Khẩu phải nộp

Khi nộp thuế nhập khẩu vào Ngân sách Nhà nước, ghi:
Nợ TK 3333 - Thuế xuất, nhập khẩu (Chi tiết thuế nhập khẩu)
Có TK 111, 112

+Thuế GTGT hàng nhập khẩu bị truy thu thêm :


Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Có TK 33312 - Thuế GTGT phải nộp (33312)
Khi thực nộp thuế GTGT của hàng nhập khẩu vào Ngân sách Nhà nước, ghi:
Nợ TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33312)
Có các TK 111, 112,. . .

Khoản tiền phạt:
Nợ 811/ có 3339=?
Nộp phạt:
Nợ 3339/ có 111=?
Như vậy có được ko? xin ý kiến của mọi người

 

[girlbg]

Ðề: Nộp Thuế Nhập Khẩu và Thuế GTGT hàng Nhập khẩu

Tất nhiên là khoản thuế truy thu của những năm trước-vì đây là kiểm tra sau thông quan, bạn nói trong câu hỏi rồi mà. Bạn đọc CV hướng dẫn của TCT ở trên tôi trích dẫn chưa?Bạn đã hình dung ra chưa?
Chia sẻ CV là một chuyên, thực tế thì tôi cũng đã làm bên XNK trước đây, đã kiểm tra sau thông quan HH mấy lần và cũng xử lý như vậy, thuế đã vào QT Thuế, mình làm đúng luật thì đã lỗ có lỗ thêm vẫn là hợp lý nếu nó là chi phí thuế đc ghi nhận đúng theo Luật Thuế.
P/s: : Bạn đọc kỹ CV Tổng Cục trả lời, hướng dẫn, đọc kỹ nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT trong Luật Thuế GTGT.
Mình ko reply thêm nữa. Bằng kia câu trả lời của mình là quá loãng topic rồi, ko cần thiết comment thêm. Vì quan điểm của mình vẫn là như vậy.

làm như chị bichvan mách thì ko cần phải điều chỉnh gì ở tờ khai Thuế của tháng 11 này nữa phải ko ạ( tháng 11/2013 nộp tiền thuế truy th vào tài khoản)

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Nộp Thuế Nhập Khẩu và Thuế GTGT hàng Nhập khẩu

làm như chị bichvan mách thì ko cần phải điều chỉnh gì ở tờ khai Thuế của tháng 11 này nữa phải ko ạ( tháng 11/2013 nộp tiền thuế truy th vào tài khoản)

Theo bạn thì phải điều chỉnh gì ở tờ khai thuế tháng 11 ? Bạn nghĩ thế nào mà lại hỏi kỳ cục thế ?

Số thuế GTGT NK truy thu thêm không được kê khai khấu trừ thuế- được ghi nhận vào chi phí hợp lý thuế, vì vậy về mặt báo cáo thuế ko ảnh hưởng gì tới các kỳ thuế. Bạn chỉ hạch toán 2 khoản truy thu thuế như tôi đã hướng dẫn ở trên.

- Số thuế GTGT hàng nhập khẩu bị truy thu: Công ty không được khấu trừ thuế GTGT đối với khoản truy thu này mà chỉ được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế của kỳ tính thuế phát sinh khoản truy thu đó.

 

[girlbg]

Ðề: Nộp Thuế Nhập Khẩu và Thuế GTGT hàng Nhập khẩu

Theo bạn thì phải điều chỉnh gì ở tờ khai thuế tháng 11 ? Bạn nghĩ thế nào mà lại hỏi kỳ cục thế ?

Số thuế GTGT NK truy thu thêm không được kê khai khấu trừ thuế- được ghi nhận vào chi phí hợp lý thuế, vì vậy về mặt báo cáo thuế ko ảnh hưởng gì tới các kỳ thuế. Bạn chỉ hạch toán 2 khoản truy thu thuế như tôi đã hướng dẫn ở trên.

Em vẫn lại chưa hiểu:
Trường hợp này cũng giống như em bỏ sót 1 hóa đơn đầu vào trong kì vậy:
Nếu ( < 6 tháng) em định khoản
Nợ 156, 133 ( trường hợp này được đưa lên tờ khai và được khấu trừ thì ghi vào tk Thuế)
Có 111
Nếu (>6 tháng)
Nợ 156
Có 111
và Nợ 642/ Có 111: thuế ( hết thời gian để được khấu trừ nên ko đưa vào tk thuế và đưa sang nợ 642
Như cách em hiểu thì nếu phát sinh liên quan đến TK Thuế 133 hoặc 333 thì là được đưa lên tờ khai và ảnh hưởng đến tờ khai ạ
ko biết có đúng ko chị bichvan ạ