dainganha nói:
Tiện thể trong đề tài này của bạn papaya, cho mình hỏi trong trường hợp Dn mới thành lập được gần 2 năm , năm 2005 báo cáo lỗ ( có làm kế hoạch chuyển lỗ), giả sử năm 2006 Dn có lợi nhuận thì có được cấn trừ không? để giảm số lỗ , trong khi đó Dn đã tạm nộp thuế TN năm 2006 thì số tạm nộp này vẫn giữ nguyên đúng không? có Anh chị WKT nào giúp mình cách làm nhé
Giả sử 2005 bạn bị lỗ 30triệu. Đã đăng ký chuyển lỗ 3 năm đều liên tiếp 2006-07-08. Số lỗ đăng ký chuyển vào 2006 là 10triệu
2006 bạn lãi, khoan hãy tính số thuế TNDN tạm nộp:
- Nếu số lãi ít hơn số lỗ đã đăng ký chuyển từ 2005 sang, ví dụ lãi 7triệu thì số
lỗ trên báo cáo quyết toán thuế TNDN 2006 là 3triệu. Khi đó số thuế TNDN 2006 phải nộp = 0, số tạm nộp cứ để đó. 10triệu đăng ký chuyển vào năm 2006 coi như xong không được chuyển phần 3triệu nữa. Chỉ còn được chuyển 20triệu còn lại vào 2007 và 2008 theo như đã đăng ký.
- Nếu số lãi lớn hơn số lỗ đã đăng ký chuyển từ 2005 sang, ví dụ lãi 12triệu thì số
lãi trên báo cáo quyết toán thuế TNDN 2006 là 2triệu. Khi đó số thuế TNDN 2006 phải nộp = 2triệu x 28%.
++ Nếu số thuế phải nộp ít hơn số tạm nộp thì
N421/C3334 số thuế phải nộp, phần dư để đó trừ vào lần sau.
++ Nếu số thuế phải nộp nhiều hơn số tạm nộp thì tự động nộp thêm phần còn phải nộp
N3334/C111 số còn phải nộp, sau đó
N421/C3334 số thuế phải nộp.
Chú ý: Lãi lỗ kế toán và lãi lỗ báo cáo thuế TNDN là không giống nhau.