Tiền nộp chậm của các loại thuế hạch toán thế nào

[tramtuuyen]

Cả nhà ơi khi hạch toán tiền nộp thuế GTGT vào ngân sách nhà nước thì đk : Nợ 3331 có 1111
Vậy còn số tiền nộp chậm( do mình nộp trễ ) thì định khoản thế nào. nợ 811 có 1111 có đúng không ạ.

 

[Phạm Văn Khang]

Ðề: Tiền nộp chậm của các loại thuế hạch toán thế nào

Bạn đưa vào 811 thì nhớ cuối năm lập báo cáo tài chính phải loại ra, còn không thì bạn đưa vào 4211 lợi nhuận năm trước
Bạn tham khảo công văn của Cục thuế TP.HCM nhé:http://luatsusongviet.vn/index.php?trang=tintuc&loai=3&id=35

 

[thechung]

Ðề: Tiền nộp chậm của các loại thuế hạch toán thế nào

Bạn đưa vào 811 thì nhớ cuối năm lập báo cáo tài chính phải loại ra, còn không thì bạn đưa vào 4211 lợi nhuận năm trước
Bạn tham khảo công văn của Cục thuế TP.HCM nhé:http://luatsusongviet.vn/index.php?trang=tintuc&loai=3&id=35

Theo nguyên tắc trình bày báo cáo tài chính thì không cho vào 421 bạn nhé

Thân

 

[romxinh86]

Ðề: Tiền nộp chậm của các loại thuế hạch toán thế nào

Mình thấy
- Theo QĐ 15 và chuẩn mực kế toán thì đưa vào TK 811
- Theo Hướng dẫn BTC và Cục thuế thì đưa vào TK 421
Giờ bạn lựa theo cách nào? Nhìu cái thông tư, nghị định mâu thuẫn nhau, khó hiểu, đọc thì mỗi người hiểu 1 hướng - chán.

 

[thechung]

Ðề: Tiền nộp chậm của các loại thuế hạch toán thế nào

Mình thấy
- Theo QĐ 15 và chuẩn mực kế toán thì đưa vào TK 811
- Theo Hướng dẫn BTC và Cục thuế thì đưa vào TK 421
Giờ bạn lựa theo cách nào? Nhìu cái thông tư, nghị định mâu thuẫn nhau, khó hiểu, đọc thì mỗi người hiểu 1 hướng - chán.

Đúng là có mâu thuẫn bạn à, quan điểm của thuế thì không quan trọng ghi TK nào mà chỉ ghi nhận chi phí được trừ hợp lý với mục đích tính thuế hay không mà thôi

Hướng dẫn về hạch toán thì phải theo 15 và VAS cho nên phải ghi nhận vào 811

Chỉ có ở Việt nam thì Thuế và Kế toán mới khác nhau mà thôi, làm cho người làm ko biết sao mà lần. Kiểu gì cũng sai và bị phạt

 

[phuyen89]

Ðề: Tiền nộp chậm của các loại thuế hạch toán thế nào

Cả nhà ơi khi hạch toán tiền nộp thuế GTGT vào ngân sách nhà nước thì đk : Nợ 3331 có 1111
Vậy còn số tiền nộp chậm( do mình nộp trễ ) thì định khoản thế nào. nợ 811 có 1111 có đúng không ạ.

Mình thường làm Nợ TK 421/Có TK 111.Mặc dù biết đầy là đi tắt đường.
Lẽ ra nên Nợ TK 811/Có TK 111, rồi sau đó qua Nợ TK 911/Có TK 811, rồi đi tiếp Nợ TK 421/Có TK 911.

 

[mrvanthuc]

Ðề: Tiền nộp chậm của các loại thuế hạch toán thế nào

02 con đường 02 lối đi cuối cùng hẹn gặp em tại nhà :004:

 

[tramtuuyen]

Ðề: Tiền nộp chậm của các loại thuế hạch toán thế nào

Bạn Phạm văn Khang ơi có phải bạn học trung học phổ thông khóa 92-95 trường Bắc Duyên Hà ko vậy?

 

[tramtuuyen]

Ðề: Tiền nộp chậm của các loại thuế hạch toán thế nào

Cám ơn cả nhà nhiều. Thực ra đay không phải là tiền truy thu hay nộp phạt ,mà chỉ là tiền mình tự tính số ngày nộp chậm mà ra thôi vậy thì có được cho vào chi phí hợp lý để tính thuế TNDN không nhỉ?

 

[Phạm Văn Khang]

Ðề: Tiền nộp chậm của các loại thuế hạch toán thế nào

Bạn Phạm văn Khang ơi có phải bạn học trung học phổ thông khóa 92-95 trường Bắc Duyên Hà ko vậy?

Mình học ở Trường Tây Tiền Hải - Thái Bình

 

[loannguyen093]

Ðề: Tiền nộp chậm của các loại thuế hạch toán thế nào

Cám ơn cả nhà nhiều. Thực ra đay không phải là tiền truy thu hay nộp phạt ,mà chỉ là tiền mình tự tính số ngày nộp chậm mà ra thôi vậy thì có được cho vào chi phí hợp lý để tính thuế TNDN không nhỉ?

Đương nhiên là ko ạ, nó cũng vẫn mang tính chất là khoản phạt do nộp chậm thuế thôi ạ , bởi vậy vẫn ko được đưa vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN đâu ạ.

 

[khampha65]

Ðề: Tiền nộp chậm của các loại thuế hạch toán thế nào

Mình thấy
- Theo QĐ 15 và chuẩn mực kế toán thì đưa vào TK 811
- Theo Hướng dẫn BTC và Cục thuế thì đưa vào TK 421
Giờ bạn lựa theo cách nào? Nhìu cái thông tư, nghị định mâu thuẫn nhau, khó hiểu, đọc thì mỗi người hiểu 1 hướng - chán.

Theo mình thì:
- Nếu tiền truy thu thuế phát sinh trong năm tài chính thì hạch toán:
Nợ 811
Có TK thuế

Khi nộp thì ghi:
Nợ TK thuế
Có 111, 112

Cuối năm quyết toán thuế TNDN thì loại CF này ra.

- Nếu tiền truy thu thêm thuế phát sinh sau khi CQ thuế quyết toán thì hạch toán vào năm quyết toán (như CV hướng dẫn):

Nợ 421: Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có Tk thuế: số thuế phải truy thu thêm

Khi nộp thì ghi:
Nợ TK thuế: số thuế phải truy thu thêm
Có 111, 112

 

[nguoilysu]

Ðề: Tiền nộp chậm của các loại thuế hạch toán thế nào

Mình thấy
- Theo QĐ 15 và chuẩn mực kế toán thì đưa vào TK 811
- Theo Hướng dẫn BTC và Cục thuế thì đưa vào TK 421
Giờ bạn lựa theo cách nào? Nhìu cái thông tư, nghị định mâu thuẫn nhau, khó hiểu, đọc thì mỗi người hiểu 1 hướng - chán.

Thuế không có chức năng hướng dẫn hạch toán kế toán bạn nhé.

Theo quy định, Khoản truy thu thuế (hay là phạt châm nộp gì gì đó...) là chi phí của DN, vì vậy, phải được hạch toán vào TK chi phí và được trình bày trên BC KQKD.

...
- Nếu tiền truy thu thêm thuế phát sinh sau khi CQ thuế quyết toán thì hạch toán vào năm quyết toán (như CV hướng dẫn):

Nợ 421: Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có Tk thuế: số thuế phải truy thu thêm..

Nếu số truy thu đủ lớn để điều chỉnh hồi tố thì điều chỉnh số đầu kỳ.
Nếu không thì xem như là chi phí thuế trong kỳ => ghi nhận vào chi phí trong kỳ.

Trong cả 2 trường hợp đều không hạch toan trục tiếp vào 421

 

[khampha65]

Ðề: Tiền nộp chậm của các loại thuế hạch toán thế nào

Theo quy định, Khoản truy thu thuế (hay là phạt châm nộp gì gì đó...) là chi phí của DN, vì vậy, phải được hạch toán vào TK chi phí và được trình bày trên BC KQKD.

Nếu số truy thu đủ lớn để điều chỉnh hồi tố thì điều chỉnh số đầu kỳ.
Nếu không thì xem như là chi phí thuế trong kỳ => ghi nhận vào chi phí trong kỳ.

Trong cả 2 trường hợp đều không hạch toan trục tiếp vào 421

Mình hiểu là:
_ Khoản truy thu thuế là CF của DN. Vì vậy khi PS khoản truy thu thuế này tức là CF của DN tăng lên dẫn đến giảm lợi nhuận chưa phân phối và vì khoản truy thu thuế là của năm trước cho nên sẽ làm giảm lợi nhuận chưa phân phối của năm trước.

- Không hẳn là vì số truy thu thuế đủ lớn mà là số truy thu thuế này có phải là do sai sót trọng yếu hay không để điều chỉnh hồi tố số đầu kỳ. Trong t-hợp này không phải do sai sót kế toán mà dẫn đên phải truy thu thêm thuế mà do quy định của thuế mà một số CF bị loại ra nên về mặt hạch toán ko thuộc sai sót trọng yếu để điều chỉnh hồi tố. Đối với thuế TNDN thì những CF bị loại này thuộc "chênh lệch vĩnh viễn" nên cũng ko PS thuế TNDN hoãn lại.

- Nếu ko điều chỉnh hồi tố thì xem như là CF thuế trong kỳ để ghi nhận vào CF trong kỳ thì:
+ Ko phản ánh được bản chất của sự việc là số thuế truy thu thêm của năm trước làm giảm lợi nhuận trước thuế năm trước.
+ Khoản CF này ghi nhận vào CF trong kỳ đến cuối năm quyết toán thuế TNDN mói loai ra. Như vậy, về mặt hạch toán không được rõ ràng, rành mạch, dễ hiểu, dễ kiểm tra.

- Không phải trường hợp nào cũng hạch toán vào TK421. Nhưng trong t-hợp hạch toán thuế truy thu thêm sau CQ thuế quyết toán thì mình thấy hợp lý.

Mình hiểu và suy luận như trình bày ở trên để lý giải sự hướng dẫn của CV của Cục thuế TP.HCM và của Cục thuế HN cũng hướng dẫn DN như vậy. Mình cho là hợp lý.

 

[nguoilysu]

Ðề: Tiền nộp chậm của các loại thuế hạch toán thế nào

...
- Không hẳn là vì số truy thu thuế đủ lớn mà là số truy thu thuế này có phải là do sai sót trọng yếu hay không để điều chỉnh hồi tố số đầu kỳ..

Trong nhiều trường hợp, người ta sẽ căn cứ vào số tiên sai sót và Mức trọng yếu để xác định sai sót đó có trọng yếu hay không? Còn bạn, nếu bạn không căn cứ vào số tiền sai sót thì không biết bạn căn cứ vào tiêu chí nào để xác định 1 sai sót là sai sót trọng yếu hay không.

Mình hiểu và suy luận để lý giải sự hướng dẫn của CV của Cục thuế TP.HCM và của Cục thuế HN cũng hướng dẫn DN như vậy. Mình cho là hợp lý.

Thuế không có chức năng hướng dẫn hạch toán kế toán.

 

[khampha65]

Ðề: Tiền nộp chậm của các loại thuế hạch toán thế nào

Trong nhiều trường hợp, người ta sẽ căn cứ vào số tiên sai sót và Mức trọng yếu để xác định sai sót đó có trọng yếu hay không? Còn bạn, nếu bạn không căn cứ vào số tiền sai sót thì không biết bạn căn cứ vào tiêu chí nào để xác định 1 sai sót là sai sót trọng yếu hay không.



Thuế không có chức năng hướng dẫn hạch toán kế toán.

Nếu số tiền lớn nhưng ko phải do sai sót kế toán như hạch toán sai, thiếu...dẫn đến thay đổi BCTC thì có thể coi là không trọng yếu.

Còn Thuế không có chức năng hướng dẫn hạch toán kế toán thì đúng. Nhưng các bác thuế vẫn phải là người hiểu và nắm rõ về kế toán nên Bộ tài chính vẫn cho phép các bác ấy hướng dẫn thôi.

 

[nguoilysu]

Ðề: Tiền nộp chậm của các loại thuế hạch toán thế nào

Nếu số tiền lớn nhưng ko phải do sai sót kế toán như hạch toán sai, thiếu...dẫn đến thay đổi BCTC thì có thể coi là không trọng yếu.

Vậy là bạn hiểu chưa đúng rồi. Trich ra cho bạn nhé:

"Sai sót: Là những lỗi không cố ý có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính, như:
- Lỗi về tính toán số hoặc hoặc ghi chép sai;
- Bỏ sót hoặc sai , làm sai các khoản mục, các nghiệp vụ kinh tế;
- áp dụng sai các chuẩn mực, nguyên tắc, phương pháp chế độ kế toán, chính sách tài chính nhưng không cố ý.

Còn Thuế không có chức năng hướng dẫn hạch toán kế toán thì đúng.

Bạn biết vậy là được rồi. Còn thực tế thì không nói làm gì, Đôi dân phòng, Công an xã được phép chặn xe để phạt mà, hihi... Việt Nam nó thế đấy.

 

[khampha65]

Ðề: Tiền nộp chậm của các loại thuế hạch toán thế nào

Vậy là bạn hiểu chưa đúng rồi. Trich ra cho bạn nhé:

"Sai sót: Là những lỗi không cố ý có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính, như:
- Lỗi về tính toán số hoặc hoặc ghi chép sai;
- Bỏ sót hoặc sai , làm sai các khoản mục, các nghiệp vụ kinh tế;
- áp dụng sai các chuẩn mực, nguyên tắc, phương pháp chế độ kế toán, chính sách tài chính nhưng không cố ý.



Bạn biết vậy là được rồi. Còn thực tế thì không nói làm gì, Đôi dân phòng, Công an xã được phép chặn xe để phạt mà, hihi... Việt Nam nó thế mà.

Khái niệm "sai sót" mà bạn trích ra chung quy lại cũng chỉ là do hạch toán sai, thiếu...mà thôi. Bạn cứ nghĩ mà xem. Hạch toán sai cũng là do hiểu sai các khoản mục, các nghiệp vụ kinh tế hay hiểu không đúng các chuẩn mực, nguyên tắc, PP chế độ kế toán, chính sách TC. Còn hạch toán thiếu là vì quên hay bỏ sót.

Dù là cố tình sai hay cố tình thiếu nhưng trước CQ pháp luật thì có ai nhân cố tình bao giờ đâu.

Mình rất cám ơn bạn đã đưa ra những phản biện. Chính vì vậy mà mình phải suy nghĩ về vấn đề đang tranh luận nhiều hơn để trả lời phản biện của bạn. Thực tình trước khi trả lời bạn mình cũng chưa suy nghĩ sâu xa vậy đâu. Mình học thêm được nhiều điều hay từ bạn.

 

[nguoilysu]

Ðề: Tiền nộp chậm của các loại thuế hạch toán thế nào

Khái niệm "sai sót" mà bạn trích ra chung quy lại cũng chỉ là do hạch toán sai, thiếu...mà thôi. Bạn cứ nghĩ mà xem. Hạch toán sai cũng là do hiểu sai các khoản mục, các nghiệp vụ kinh tế hay hiểu không đúng các chuẩn mực, nguyên tắc, PP chế độ kế toán, chính sách TC. Còn hạch toán thiếu là vì quên hay bỏ sót.

Tất cả cái bạn nói đều là sai sót nếu không phải là do cố ý.

Dù là cố tình sai hay cố tình thiếu nhưng trước CQ pháp luật thì có ai nhân cố tình bao giờ đâu.

Dĩ nhiên, để kết luận là bạn Gian lận hay sai sót người ta phải thu thập bằng chứng để chứng minh, chứ đâu phải khơi khơi người ta kết luận được.

Mình rất cắm ơn bạn đã đưa ra những phản biện. Chính vì vậy mà mình phải suy nghĩ về vấn đề đang tranh luận nhiều hơn để trả lời phản biện của bạn. Thực tình trước khi trả lời bạn mình cũng chưa suy nghĩ sâu xa vậy đâu. Mình học thêm được nhiều điều hay từ bạn.

Uh! Mình cũng không thuộc văn bản nhiều, nhưng mình biết tìm nó ở đâu khi cần, hihi...

 

[thanhluu116]

Ðề: Tiền nộp chậm của các loại thuế hạch toán thế nào

Khi nào bị nộp tiền phạt hoạc chắc chắn bị phạt thì hạch toán. Chi phí này là chi phí không hợp lý