Định khoản sau khi quyết toán

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi Hamhoc, 6 Tháng tư 2006.

1,391 lượt xem

  1. Hamhoc

    Hamhoc Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    66
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Chào các bạn cho mình hỏi việc như sau:
    1. Về thuế TNDN
    Công ty mình quyết toán 2004:

    Thuế cắt giảm tổng chi phí là: 20.000.000

    Trong đó: chi phí công tác phí không có Hoá đơn là: 10.000.000
    Chi phí lễ tết 10.000.000
    Vậy là Theo Quyết toán Tổng thu nhập chịu thuế tăng : 20.000.0000
    nên số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là: 5.600.000

    Cty ty mình cũng đã nộp khoản 5.600.000 vao NSNN

    vậy Mình phải định khoản các nghiệp vụ trên như thế nào?

    và khi quyết toán 2005 có phải tự điều chỉnh bảng cân đối 2004 không? tức điều chỉnh số dư đầu kỳ 2005 các TK chi phi ?...

    2. Về thuế GTGT
    Khi quyết toán Thuế Xác định có 1 hoá đơn khấu trừ không hợp lệ:
    Ví dụ : Hoá đơn đi nghỉ mát có giá trị là 1000.000 VNĐ + VAT (100.000 VNĐ)

    Thuế xác định phải nộp thêm thuế GTGT: 100.000 VNĐ và cắt giảm 1000.000 tiền chi phí nghỉ mát
    Vậy mình phải định khoản như thế nào sau quyết toán

    Rất mong nhận sự trả lời của các Ban.
    Hamhoc
     
    #1
  2. Joe1fat

    Joe1fat Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    41
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    LA
    Trước đây thì bạn hạch toán như sau:
    Nợ 138 /Có 3334
    Rồi căn cứ vào quyết định của GĐ về nguyên nhân xuất toán chi phí để xóa số dư 138. Chẳng hạn lấy lãi sau thuế để trừ thì hạch toán Nợ 4212/Có 138

    Bây giờ theo QĐ 15 bạn hạch toán vào tài khoản chi phí thuế TNDN năm trước:
    Nợ 8211/Có 3334

    Có ai có ý kiến khác không?
     
    #2
  3. NinhVietHoa

    NinhVietHoa Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Noi
    Vấn đề thuế TNDN
    Nợ 421: 2.800.000 Công tác phí
    Nợ 431: 2.800.000 Tiền lễ tết
    Có 333: 5.600.000
    Khi nộp tiền
    Nợ 333
    Có 111; 112
    Bạn phải sử dung LNST để bù đắp phần thuế nộp thêm cho khoản chi phí không hợp lý hợp lệ
     
    #3

Chia sẻ trang này