lexthien nói:
Hi bạn !
Chắc bạn có kinh nghiệm rất nhiều, mình có rất nhiều vấn đề không hiểu ở các tài khoản:
1/ Tài khoản 347 – “Thuế thu nhập hoãn lại phải trả”
2/ Tài khoản 243 – “Tài sản thuế thu nhập hoãn lại”
- Tuy đã đọc qua hướng dẫn trong thông tư nhưng vẫn không xác định rõ được những tài sản nào phải tính thuế của tài sản, những nợ phải trả nào phải tính thuế của nợ phải trả ?
- Những khoản nào phải lập :
+ Bảng xác định chênh lệch tạm thời chịu thuế,
+ Bảng xác định thuế thu nhập hoãn lại phải trả,
+ Bảng xác định chênh lệch tạm thời được khấu trừ,
+ Bảng theo dõi chênh lệch tạm thời được khấu trừ chưa sử dụng,
+ Bảng xác định tài sản thuế thu nhập hoãn lại
Bạn vui lòng hướng dẫn mình với.
Thân chào bạn
PS: Bạn có thể gửi mail cho mình
Hii. Chào Đại ca của Indirectly Cash Flow Statement!
Thực ra vấn đề này đã được nêu ở trong TT 20/2006/TT-BTC anh ạ. Em cũng chưa có dịp đọc nó nhưng nghe người ta nói với em thì cái đó nó có
thể được hiểu như thế này:
Giữa bác thuế và anh kế toán hay có sự
hiểu nhầm với nhau về chi phí, khi thì bác thuế tính chi phí cao hơn anh kế toán, khi thì người lại, thế nên nó sinh ra cái khoản chi phí chênh lệch của 2 ông bác này.
Để giải quyết cái bất cập này, BTC đợt này mới nghĩ ra cái 3 cái TK bổ sung liên quan đến thuế TNDN (chi phí mà, CP nó là cấu thành của thuế TNDN).
1. Khi mà chi phí của kế toán lớn hơn chi phí của thuế, như vậy theo lẽ thường thì thuế sẽ xuất toán cái phần chênh lệch mà kế toán đã tính lớn hơn so với thuế. Lúc này cái khoản chênh lệch đó chưa được tính vào chi phí thì kế toán tạm coi nó như 1 TSản đồng thời nó làm giảm trừ chi phí của DN. Như vậy DN phải tạm treo nó lên:
Nợ TK 243 / Có TK 821(2)
2. Tương tự như vậy cho trường hợp chi phí của kế toán nhỏ hơn phần chi phí của thuế. Như vậy là kế toán phải hạch toán thêm cái phần chi phí thiếu đó. Tuy nhiên, theo cách tính toán của kế toán thì khoản chi phí này đáng lẽ ra là chưa có. Vậy là kế toán vẫn phải hạch toán thêm cái phần chi phí đó. (Bác thuế bảo dám cãi à??). Kế toán sẽ phản ánh trên TK phải trả nào đó (ở đây là phải trả thuế TNDN hoãn lại). Trước sau gì mà phải trả, lo gì. Vậy lúc này là tăng chi phí, tăng khoản phải trả, kế toán HT:
Nợ TK 821(2) / Có TK 347.
Đấy. Cái TK 821(2) đó nó chỉ là 1 TK điều chỉnh sao cho số chi phí của kế toán và chi phí của thuế là khớp với nhau ở trong kỳ. Nếu còn gì anh cứ giở văn bản ra đọc nó sẽ details hơn. Ở TT 20/2006/TT-BTC có ví dụ rất cụ thể của Công ty Thăng Long đấy ạ. Thân chào anh!