Hạch toán tiền vay Ngân hàng bằng ngoại tệ?

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi Mau Don, 17 Tháng mười một 2011.

7,816 lượt xem

  1. Mau Don

    Mau Don Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    238
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Công ty mình có mua hàng nhập khẩu, thanh toán bằng ngoại tệ. Khi thanh toán, bên mình trích một phần tiền trong tk thanh toán để mua usd tại NH và đồng thời chuyển cho khách hàng. Một phần thiếu, bên mình vay NH số ngoại tệ là "A usd" để thanh toán tiếp. Đến kỳ trả tiền vay thì lại trích tiền trong TK thanh toán để mua đúng số "A usd" + số lãi phải trả của khoản vay. Thế nhưng trong KUNN vay của Ngân hàng chỉ ghi số tiền vay bằng usd chứ không có tỷ giá, vì vậy, mình không biết phải hạch toán sao số tiền vay này cho đúng. Ai gặp trường hợp này xin chỉ giúp nhé.
     
    #1
  2. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,815
    Đã được thích:
    285
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    1/ Vốn tự có hạch toán :
    Nợ 331/Có 111,112
    Nếu có CL tỉ giá : lãi hoặc lỗ hạch toán vào 515 hoặc 635.

    2/ Vốn vay NH bằng USD thanh toán NK :

    Nợ 331/ Có 311 : Số usd vay x tỉ giá BQLNH tại thời điểm thanh toán.

    CL tỉ giá hạch toán vào 635 hoặc 515.

    3/ Đến ngày đáo hạn, tất toán món vay USD định khoản :
    3.1 : Trả nợ gốc : Nợ 311/Có 111, 112
    Khi mua USD đáo hạn, nếu ps chênh lệch tỉ giá hạch toán vào 515 hoặc 635.

    3.2 : Thanh toán lãi vay, hạch toán bình thường.(NH tự động cắt khi đến hạn). Nếu có ps chênh lệch tỉ giá giữa giá hạch toán với giá thực tế mua USD cắt lãi thì phải dùng Tiền Mặt mà trả ngoài thôi (Có NH thì họ chấp nhận cho treo nợ phần chênh lệch & sẽ đẩy vào dịch vụ phí,...vv...của lô hàng sau nếu có thanh toán đi nước ngoài...vv...điều này phụ thuộc vào việc bạn giao dịch với NH nào và NH đó có xử lý phần CL này vào CP cho khách hàng hay ko,..)


    4- lưu ý : Khi bạn nhận nợ USD với NH để thanh toán cho nước ngoài, bạn chỉ không phải chốt tỉ giá với NH thôi, còn lại vẫn hạch toán như bình thường giống như vốn tự có ! & thay vì có 112 dùng tiền cty mua USD thì bạn ghi Có 311- vay ngắn hạn.
     
    #2
  3. NTAC

    NTAC Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,212
    Đã được thích:
    10
    Nơi ở:
    In the blue Air
    Trường hợp này Bạn đưa ra đối với khoản vay ngắn hạn, trường hợp vay dài hạn thì thay đổi lại TK vay NH bằng TK vay dài hạn, hàng năm phản ánh thêm bút toán tăng vay NH , giảm vay DH cho khoản vay đến hạn trả của năm tới.
     
    #3
  4. ngaytanthexx

    ngaytanthexx Ngaytanthe ???

    Bài viết:
    244
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Chân trời
    KUNN chỉ ghi số tiền bạn nhận nợ USD và lãi suất vay USD, nên k có tỉ giá.
    Bạn coi kỳ hạn vay trên KƯNN để xem vay ngắn hạn hay vay dài hạn để hạch toán vào 311 hoặc 341 tương ứng !
    Thường DN TM, XNK chắc vay kỳ hạn 4 hoặc 6 tháng cho vào 311.
     
    #4
  5. NTAC

    NTAC Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,212
    Đã được thích:
    10
    Nơi ở:
    In the blue Air
    Theo qui định, dưới 1 năm là nắn hạn, từ 1 năm trở lên là vay dài hạn.
     
    #5
  6. ngaytanthexx

    ngaytanthexx Ngaytanthe ???

    Bài viết:
    244
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Chân trời
    Cái này thì đúng rồi, ý tôi là các NH thường cho DN XNK vay kỳ hạn 4 hoặc 6 tháng/ KƯNN, rồi phải đáo hạn ấy ạ !
     
    #6
  7. Mau Don

    Mau Don Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    238
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Cám ơn các bạn đã trả lời. Mình làm cụ thể các bạn xem giúp xem đúng chưa nhé.
    * Dựa theo TKHQ thì đơn giá và trị giá lô hàng nhập về tính là usd và có chuyển sang vnđ trị giá để tính thuế. Trị giá usd của lô hàng là 464.593,6295 usd và trị giá chuyển tính thuế tương đương là 9.574.345.517 vnđ. Sau khi đã đóng thuế gtgt của lô hàng, mình hạch toán:
    N 156: 9574.345.517, N 133: 957.434.552/ C 331: 10.531.780.069
    * Thanh toán tiền cho khách hàng
    - Mua 67.969,3 usd tại NH bằng TK vnđ: N 1122 (TK usd tại NH) 1.401.526.966/ C 1121 (TK vnđ tại NH) 1.401.526.966.
    - Chuyển cho khách: N331/C1122: 1.401.526.966
    - Vay 242.130,7 usd: N1122/C 311: (Số tiền này theo KUNN chỉ ghi tiền usd, mình có thể quy đổi thành vnđ dựa theo tỉ giá của ngày hôm đó được không?). (Ở đây là vay ngắn hạn)
    - Chuyển cho khách số tiền: N 331/C 1122: Số tiền vay đã được quy đổi sang vnđ.
    Phần chênh lệch tỉ giá mình vẫn chưa hiểu lắm. Mình cũng đang thắc mắc về phần này. Vì nếu tính theo giá trị usd, số usd mình mua chuyển cho khách phải đúng bằng số giá trị usd trên tờ khai hải quan. Nhưng giá trị quy đổi sang vnđ mỗi thời điểm khác nên giá trị vnđ mua usd lại không thể đúng với giá trị để tính thuế được. Vậy làm sao để tính khoản lãi lỗ và cho vào 635 hay 515 ntn. Bạn bichvan.tax06 chỉ giúp rõ cho mình được không.
     
    #7
  8. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,815
    Đã được thích:
    285
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    Bạn kiểm tra lại nhé ! Tổng tiền bạn đưa ra ở trên để thanh toán cho nước ngòai , tôi ước lượng thì bạn chuyển còn thiếu chưa đủ ah ?

    464.593,6295 USD, bạn ck thanh toán vốn tự có tính ra khỏang 70.000 USD ( dùng tỉ giá tạm tính khỏang 21.011) + USD vay 242.130,7 = hơn 300 nghìn USD. Bạn nợ hơn 400 nghìn USD ??? !

    Bạn chưa cung cấp đầy đủ 1 số thông tin : tỉ giá trên tờ khai HQ( tôi chia ra thì là 20.608), tỉ giá ngày mua usd bằng vốn tự có( trên sổ phụ NH họ có ghi rõ số usd mua x tỉ giá), tỉ giá ngày bạn nhận nợ USD để thanh toán( vào website NHNN, chọn ngày tra cứu tỉ giá- ngày nhận nợ usd để ck thanh toán, chọn USD => đó là tỉ giá BQLNH tại thời điểm thanh toán), tôi tính con số cụ thể cho bạn !
     
    Last edited: 18 Tháng mười một 2011
    #8
  9. Mau Don

    Mau Don Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    238
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Đúng là mình còn thiếu. Phần trên là mình ví dụ một là vốn tự có, bên mình mua usd để thanh toán cho khách, và một là vay NH. Vay NH thì chỉ có một lần trên, còn vốn tự có còn mấy bút toán nữa.
    - N 1122/C 1121: 52.299,5 usd (1.081.553.660 vnd) và TT cho khách N 331/C 1122: 1.081.553.660
    - N 1122/C 1121: 67.969,3 usd (1.401.526.966 vnd) và TT cho khách N 331/C 1122: 1.401.526.966
    - N 1122/C 1121: 154.593,63 usd (3.187.720.651 vnd) và TT cho khách N 331/C 1122: 3.187.720.651
    Đồng thời vay NH 242.130,7 usd để TT cho khách. Mình cộng lại tổng cộng số usd chuyển cho khách dư với giá trị lô hàng là 52.399,5 usd. Thực tế số dư này do bên mình định chờ hàng tiếp theo, nhưng họ không cung cấp nữa nên đang đòi lại. Tỉ giá vay NH usd họ không đề rõ là bao nhiêu nên mình cũng không quy đổi sang vnđ được. Mình xem tỉ giá tại NHNN tại thời điểm vay nợ là 20.610. (Tỉ giá giao dịch NHTM). Vậy mình hạch toán thế này.
    - N 1122/ C311: 242.130,7x20.610 = 4.990.313.727 và chuyển cho khách N 331/C 1122: 4.990.313.727
    Còn phần chênh làm thế nào bạn giúp mình nhé.
     
    #9
  10. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,815
    Đã được thích:
    285
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    Vậy tôi hướng dẫn bạn phần vay NH thôi nhé, phần vốn tự có thì hạch toán bình thường.

    1 / KƯNN ghi nhận nợ NH số tiền 242.130,7 USD - tiền vay NH ck thanh toán thẳng cho NCC ko qua tài khoản cty thì bỏ bút toán Nợ 1122/Có 311 mà hạch toán thẳng luôn Nợ 331 + Nợ 635/Có 311 .(Thường thì NH ck thẳng luôn)

    Nếu có thì hạch toán thêm bút toán : Nợ 1122/Có 311 : 242.430,7 x 20.610 = 4.996.796.727.

    Sau đó cắt tiền từ tk usd thanh toán hạch toán ns :

    Nợ 331 : 242.130,7 x 20.608 ( tỉ giá trên tờ khai HQ) : 4.989.829.466 đồng
    Nợ 635 : 242.430,7 x 2 ( = 20.610 – 20.608) = 484.861 đồng
    Có 1122 : 242.430,7 x 20.610 = 4.996.796.727

    Phần đáo hạn usd thì như hướng dẫn hạch toán ở bài viết trước.
     
    #10
  11. dcquocxhd

    dcquocxhd Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    102
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Binh Duong
    Theo mình, thứ nhất khi lô hàng về bạn hạch toán như sau :
    Giá trị lô hàng : N156 : 9.574.345.517 (464.953,63 x 20.608) + thuế NK(nếu có), C331 : 9.574.345.517 + C111,112 : thuế NK ( nếu có ).
    Nộp thuế GTGT hàng NK : C111,112 / N 33312
    Trả tiền hàng :
    C112 / N331 : 67.969,3 USD x 20.620 = 1.401.526.966
    C112 / N331 : 52.299,5 USD x 20.680 = 1.081.553.600
    C112 / N331 : 154.593,63 USD x 20.620 = 3.187.720.651
    Vay NH : C311 / N331 : 242.130,7 x 20.610 = 4.990.313.727
    Do ở trên bạn đã trả hết 274.862,43 nên khi vay NH thì khoản vay đó dc hiểu như sau : 190.091,2 x 20.610 = 3.917.779.632 là khoản trả cho lô hàng trên , phần còn lại 52.039,5 là khách hàng ứng trước tiền . Như vậy lô hàng đó sau 4 lần thanh toán là : 9.588.580.849 - 9.574.345.517 = 14.235.332 ( đây là phần chêch lệch khi trả tiền hàng ). Hạch toán : C331 / N635 : 14.235.332
    Khi trả nợ vay NH ( ở đây mình vd là trả 1 lần và mình cho 1 tỷ giá tại thời điểm trả )
    - C111,112 / N311 : 242.130,7 x 20.615 = 4.991.524.380 - 4.990.313.727 = 1.210.653 ( chênh lệch ) : C311 / N635 : 1.210.635
    - C111,112 / N311 : 242.130,7 x 20.600 = 4.987.892.420 - 4.990.313.727 = 2.421.307 ( chânh lệch ) : N311 / C515 : 2.421.307
    Bạn có thể kham khảo ..
    Thân chào !
     
    #11
  12. Mau Don

    Mau Don Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    238
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Ðề: Hạch toán tiền vay Ngân hàng bằng ngoại tệ?

    Mọi người cho mình hỏi thêm, mình thấy bichvan hướng dẫn phần chênh lệch tỉ giá định khoản: Nếu lỗ ghi N635, còn lãi thì ghi có 515. Vậy khi mình định khoản như vậy, đến cuối kỳ (cuối năm) có phải làm bút toán định khoản tk 413 không nhỉ. Mình đang thắc mắc về tk này, cũng là tk đánh giá chênh lệch tỉ giá. Bên mình cũng thỉnh thoảng có vay tín dụng ngân hàng, nên hàng tháng khi trả lãi mình định khoản N635/C111,112. Vậy nếu định khoản phần chênh lệch lỗ và phần trả lãi ngân hàng khi vay hàng tháng đều là 635 thì có bị lẫn hay phải tách ra chi tiết theo từng tk.
     
    #12
  13. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,815
    Đã được thích:
    285
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    Ðề: Hạch toán tiền vay Ngân hàng bằng ngoại tệ?

    Bạn đọc Chuẩn Mực Kế Toán Số 10- Ảnh hưởng của việc thay đổi tỉ giá hối đoái sẽ rõ !
     
    #13
  14. ngominhloi2011

    ngominhloi2011 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    3
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tay ninh
    Ðề: Hạch toán tiền vay Ngân hàng bằng ngoại tệ?

    Cả nhà ơi! cho mình hỏi nếu công ty mình Vay nhưng thanh toán cho NCC trong nước thì mình Phải hạch toán thế nào. Cty mình thanh toán trực tiếp không qua TK ngân hàng
    Thanks cả nhà nhiều nha
     
    #14

Chia sẻ trang này