Cám ơn các bạn đã trả lời. Mình làm cụ thể các bạn xem giúp xem đúng chưa nhé.
* Dựa theo TKHQ thì đơn giá và trị giá lô hàng nhập về tính là usd và có chuyển sang vnđ trị giá để tính thuế. Trị giá usd của lô hàng là 464.593,6295 usd và trị giá chuyển tính thuế tương đương là 9.574.345.517 vnđ. Sau khi đã đóng thuế gtgt của lô hàng, mình hạch toán:
N 156: 9574.345.517, N 133: 957.434.552/ C 331: 10.531.780.069
* Thanh toán tiền cho khách hàng
- Mua 67.969,3 usd tại NH bằng TK vnđ: N 1122 (TK usd tại NH) 1.401.526.966/ C 1121 (TK vnđ tại NH) 1.401.526.966.
- Chuyển cho khách: N331/C1122: 1.401.526.966
- Vay 242.130,7 usd: N1122/C 311: (Số tiền này theo KUNN chỉ ghi tiền usd, mình có thể quy đổi thành vnđ dựa theo tỉ giá của ngày hôm đó được không?). (Ở đây là vay ngắn hạn)
- Chuyển cho khách số tiền: N 331/C 1122: Số tiền vay đã được quy đổi sang vnđ.
Phần chênh lệch tỉ giá mình vẫn chưa hiểu lắm. Mình cũng đang thắc mắc về phần này. Vì nếu tính theo giá trị usd, số usd mình mua chuyển cho khách phải đúng bằng số giá trị usd trên tờ khai hải quan. Nhưng giá trị quy đổi sang vnđ mỗi thời điểm khác nên giá trị vnđ mua usd lại không thể đúng với giá trị để tính thuế được. Vậy làm sao để tính khoản lãi lỗ và cho vào 635 hay 515 ntn. Bạn bichvan.tax06 chỉ giúp rõ cho mình được không.
Theo mình, thứ nhất khi lô hàng về bạn hạch toán như sau :
Giá trị lô hàng : N156 : 9.574.345.517 (464.953,63 x 20.608) + thuế NK(nếu có), C331 : 9.574.345.517 + C111,112 : thuế NK ( nếu có ).
Nộp thuế GTGT hàng NK : C111,112 / N 33312
Trả tiền hàng :
C112 / N331 : 67.969,3 USD x 20.620 = 1.401.526.966
C112 / N331 : 52.299,5 USD x 20.680 = 1.081.553.600
C112 / N331 : 154.593,63 USD x 20.620 = 3.187.720.651
Vay NH : C311 / N331 : 242.130,7 x 20.610 = 4.990.313.727
Do ở trên bạn đã trả hết 274.862,43 nên khi vay NH thì khoản vay đó dc hiểu như sau : 190.091,2 x 20.610 = 3.917.779.632 là khoản trả cho lô hàng trên , phần còn lại 52.039,5 là khách hàng ứng trước tiền . Như vậy lô hàng đó sau 4 lần thanh toán là : 9.588.580.849 - 9.574.345.517 = 14.235.332 ( đây là phần chêch lệch khi trả tiền hàng ). Hạch toán : C331 / N635 : 14.235.332
Khi trả nợ vay NH ( ở đây mình vd là trả 1 lần và mình cho 1 tỷ giá tại thời điểm trả )
- C111,112 / N311 : 242.130,7 x 20.615 = 4.991.524.380 - 4.990.313.727 = 1.210.653 ( chênh lệch ) : C311 / N635 : 1.210.635
- C111,112 / N311 : 242.130,7 x 20.600 = 4.987.892.420 - 4.990.313.727 = 2.421.307 ( chânh lệch ) : N311 / C515 : 2.421.307
Bạn có thể kham khảo ..
Thân chào !