T
Em có tình huống này, các bác xem và giúp em nhé.
1.
Bên em thực hiện hợp đồng XD phần mềm cho khách hàng. Năm 2005 đã thực hiện được 2 trong 4 giai đoạn. Cứ xong mỗi giai đoạn thì lại xuất hoá đơn bán hàng 1 lần (Tất nhiên là kế toán cũng hạch toán giá vốn tương ứng đã phát sinh trong từng giai đoạn, chủ yếu là tiền lương nhân viên lập trình thôi, từ TK 154---> TK 632). Đồng thời, phía đối tác cũng thanh toán gọn từng giai đoạn nên cuối năm 2005, TK 131 cho đối tác này không còn số dư nữa.
Sang năm 2006, do 1 số lỗi từ phía công ty em nên 2 bên chấm dứt hợp đồng và phía đối tác yêu cầu trả lại họ 1 khoản tiền không nhỏ khoảng 70 triệu (bằng 70% kinh phí giai đoạn 2).
Như vậy, em có cần thiết yêu cầu đối tác viết lại hoá đơn trả hàng cho bên em không? (Trong trường hợp này, em sẽ hạch toán doanh thu hàng trả lại như thường). Hay là em không cần yêu cầu họ viết hoá đơn trả lại mà chỉ coi đây là 1 khoản phạt hợp đồng và hạch toán vào TK 811 nhỉ?
2.
Theo quy định hiện hành thì những DN phần mềm được áp mức thuế TNDN 10% trong 15 năm đầu, miễn thuế TNDN trong 4 năm đầu kể từ khi có lãi và giảm 50% thuế trong 9 năm tiếp theo.
Vậy, em muốn hỏi, những trường hợp chỉ đơn thuần mua vào, bán ra 1 phần mềm hoặc DV phần mềm nào đó (phần mềm lúc này là hàng hoá, không phải thành phẩm sản xuất được) thì có được ưu đãi không, hay vẫn phải tính mức thuế TNDN 28% như thường?
Các bác giúp em nhé.
1.
Bên em thực hiện hợp đồng XD phần mềm cho khách hàng. Năm 2005 đã thực hiện được 2 trong 4 giai đoạn. Cứ xong mỗi giai đoạn thì lại xuất hoá đơn bán hàng 1 lần (Tất nhiên là kế toán cũng hạch toán giá vốn tương ứng đã phát sinh trong từng giai đoạn, chủ yếu là tiền lương nhân viên lập trình thôi, từ TK 154---> TK 632). Đồng thời, phía đối tác cũng thanh toán gọn từng giai đoạn nên cuối năm 2005, TK 131 cho đối tác này không còn số dư nữa.
Sang năm 2006, do 1 số lỗi từ phía công ty em nên 2 bên chấm dứt hợp đồng và phía đối tác yêu cầu trả lại họ 1 khoản tiền không nhỏ khoảng 70 triệu (bằng 70% kinh phí giai đoạn 2).
Như vậy, em có cần thiết yêu cầu đối tác viết lại hoá đơn trả hàng cho bên em không? (Trong trường hợp này, em sẽ hạch toán doanh thu hàng trả lại như thường). Hay là em không cần yêu cầu họ viết hoá đơn trả lại mà chỉ coi đây là 1 khoản phạt hợp đồng và hạch toán vào TK 811 nhỉ?
2.
Theo quy định hiện hành thì những DN phần mềm được áp mức thuế TNDN 10% trong 15 năm đầu, miễn thuế TNDN trong 4 năm đầu kể từ khi có lãi và giảm 50% thuế trong 9 năm tiếp theo.
Vậy, em muốn hỏi, những trường hợp chỉ đơn thuần mua vào, bán ra 1 phần mềm hoặc DV phần mềm nào đó (phần mềm lúc này là hàng hoá, không phải thành phẩm sản xuất được) thì có được ưu đãi không, hay vẫn phải tính mức thuế TNDN 28% như thường?
Các bác giúp em nhé.
