Thuế vãng lai trong kế toán xây lắp

[nguyendanghung57]

Bên em là chủ đầu tư, nhà máy ở Bắc Ninh. Bên em có thuê đơn vị ép cọc ở Hà Nội.
Hiện tại bên em chuẩn bị hoàn thuế thì có cán bộ thuế cứ đòi bên em (chủ đầu tư) phải kê khai thuế vãng lai. Không thì khó khăn trong việc hoàn thuế. Em chỉ nghĩ cái này là công việc của bên thi công lắp đặt chứ đâu có ảnh hưởng gì đến bên chủ đầu tư nhỉ?
Anh chị cho em hỏi như vậy đúng hay sai? Và nếu bên kia không kê khai thuế vãng lai thì bên em (chủ đầu tư) sẽ bị ảnh hưởng như thế nào?
Trong hợp đồng ép cọc bên em có nói rõ: phần mua cọc giá bao nhiêu, phần nhân công ép cọc giá bao nhiêu. Nhưng khi viết hóa đơn GTGT cho bên em thì họ lại viết gộp vào 1 hóa đơn. Vậy phần thuế vãng lai phải nộp của bên ép cọc tính trên 2% của phần nhân công ép cọc hay tính 2% của cả hóa đơn(gồm tiền cọc và tiền nhân công ép cọc) ?

 

[ngobacuong]

Ðề: Thuế vãng lai trong kế toán xây lắp

Nghĩa vụ nộp thuế vãng lai thuộc về nhà thầu, tuy nhiên đối với các dự án thuộc nguồn ngân sách nhà nước trước khi chủ đầu tư thanh toán (giải ngân từ kho bạc nhà nước) phải khấu trừ lại 2% để nộp cho địa phương. Trong trường hợp, chủ đầu tư là vốn tư nhân thì hiện nay mình chưa thấy có quy định ở luật, nghị định hay thông tư nào quy định về nghĩa vụ khấu trừ này cả, tuy nhiên tùy từng địa phương có thể có quy định riêng của địa phương. Mình ví dụ ra đây quy định của UBND tỉnh Cao Bằng để bạn thấy rõ hơn: theo quyết định số 1869-QĐ/UBND ngày 30/8/2011 của UBND tỉnh Cao Bằng

“Đối với các đơn vị vãng lai ngoài địa bàn tỉnh thi công các công trình, hạng mục công trình XDCB trên địa bàn tỉnh:

Chủ đầu tư, Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng có trách nhiệm phối hợp với cơ quan Thuế yêu cầu các nhà thầu đến cơ quan thuế trên địa bàn tỉnh làm thủ tục đăng ký khai nộp thuế.

Chủ đầu tư, Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng có trách nhiệm phối hợp với cơ quan Thuế và cơ quan thanh toán vốn trong việc thực hiện thủ tục khấu trừ tiền thuế GTGT theo tỷ lệ 2% trên số tiền thanh toán khối lượng công trình, hạng mục công trình của các đơn vị vãng lai ngoài tỉnh chưa kê khai nộp thuế với cơ quan Thuế địa phương nơi có công trình xây dựng phát sinh.”

2% thuế vãng lai thực chất chỉ là việc phân chia thu ngân sách giữa các tỉnh địa phương do đó hóa đơn bên nhà thầu xuất cho bạn vẫn là 10% như bình thường (2% địa phương có công trình hưởng).

2% thuế vãng lai tính trên giá trị công trình nghiệm thu xuất hóa đơn (bao gồm cả giát trị cọc và nhân công)

 

[xuantham]

Re: Ðề: Thuế vãng lai trong kế toán xây lắp

Nghĩa vụ nộp thuế vãng lai thuộc về nhà thầu, tuy nhiên đối với các dự án thuộc nguồn ngân sách nhà nước trước khi chủ đầu tư thanh toán (giải ngân từ kho bạc nhà nước) phải khấu trừ lại 2% để nộp cho địa phương. Trong trường hợp, chủ đầu tư là vốn tư nhân thì hiện nay mình chưa thấy có quy định ở luật, nghị định hay thông tư nào quy định về nghĩa vụ khấu trừ này cả, tuy nhiên tùy từng địa phương có thể có quy định riêng của địa phương. Mình ví dụ ra đây quy định của UBND tỉnh Cao Bằng để bạn thấy rõ hơn: theo quyết định số 1869-QĐ/UBND ngày 30/8/2011 của UBND tỉnh Cao Bằng

“Đối với các đơn vị vãng lai ngoài địa bàn tỉnh thi công các công trình, hạng mục công trình XDCB trên địa bàn tỉnh:

Chủ đầu tư, Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng có trách nhiệm phối hợp với cơ quan Thuế yêu cầu các nhà thầu đến cơ quan thuế trên địa bàn tỉnh làm thủ tục đăng ký khai nộp thuế.

Chủ đầu tư, Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng có trách nhiệm phối hợp với cơ quan Thuế và cơ quan thanh toán vốn trong việc thực hiện thủ tục khấu trừ tiền thuế GTGT theo tỷ lệ 2% trên số tiền thanh toán khối lượng công trình, hạng mục công trình của các đơn vị vãng lai ngoài tỉnh chưa kê khai nộp thuế với cơ quan Thuế địa phương nơi có công trình xây dựng phát sinh.”

2% thuế vãng lai thực chất chỉ là việc phân chia thu ngân sách giữa các tỉnh địa phương do đó hóa đơn bên nhà thầu xuất cho bạn vẫn là 10% như bình thường (2% địa phương có công trình hưởng).

2% thuế vãng lai tính trên giá trị công trình nghiệm thu xuất hóa đơn (bao gồm cả giát trị cọc và nhân công)

Bạn ơi cái phân tô đậm đó nó do văn bản nào quy định vậy? Lâu nay chỉ nghe nói DN là nhà thầu Xây dựng nộp thuế GTGT chứ chưa thấy nói chủ đầu tư phải nộp thuế này

 

[nguyendanghung57]

Ðề: Thuế vãng lai trong kế toán xây lắp

Nghĩa vụ nộp thuế vãng lai thuộc về nhà thầu, tuy nhiên đối với các dự án thuộc nguồn ngân sách nhà nước trước khi chủ đầu tư thanh toán (giải ngân từ kho bạc nhà nước) phải khấu trừ lại 2% để nộp cho địa phương. Trong trường hợp, chủ đầu tư là vốn tư nhân thì hiện nay mình chưa thấy có quy định ở luật, nghị định hay thông tư nào quy định về nghĩa vụ khấu trừ này cả, tuy nhiên tùy từng địa phương có thể có quy định riêng của địa phương. Mình ví dụ ra đây quy định của UBND tỉnh Cao Bằng để bạn thấy rõ hơn: theo quyết định số 1869-QĐ/UBND ngày 30/8/2011 của UBND tỉnh Cao Bằng

“Đối với các đơn vị vãng lai ngoài địa bàn tỉnh thi công các công trình, hạng mục công trình XDCB trên địa bàn tỉnh:

Chủ đầu tư, Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng có trách nhiệm phối hợp với cơ quan Thuế yêu cầu các nhà thầu đến cơ quan thuế trên địa bàn tỉnh làm thủ tục đăng ký khai nộp thuế.

Chủ đầu tư, Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng có trách nhiệm phối hợp với cơ quan Thuế và cơ quan thanh toán vốn trong việc thực hiện thủ tục khấu trừ tiền thuế GTGT theo tỷ lệ 2% trên số tiền thanh toán khối lượng công trình, hạng mục công trình của các đơn vị vãng lai ngoài tỉnh chưa kê khai nộp thuế với cơ quan Thuế địa phương nơi có công trình xây dựng phát sinh.”

2% thuế vãng lai thực chất chỉ là việc phân chia thu ngân sách giữa các tỉnh địa phương do đó hóa đơn bên nhà thầu xuất cho bạn vẫn là 10% như bình thường (2% địa phương có công trình hưởng).

2% thuế vãng lai tính trên giá trị công trình nghiệm thu xuất hóa đơn (bao gồm cả giát trị cọc và nhân công)

Bây giờ hợp đồng thì cũng đã thanh lý, hóa đơn chứng từ họ biết cho bên em, e cũng thanh toán xong hết rồi. Gọi bảo họ đóng thuế vãng lai mà họ ko về thì cũng đành chịu chứ làm sao được. Cái này bên chủ đầu tư làm sao có thể làm được ! hjk ! Khó khăn quá !

 

[ngobacuong]

Ðề: Re: Ðề: Thuế vãng lai trong kế toán xây lắp

Bạn ơi cái phân tô đậm đó nó do văn bản nào quy định vậy? Lâu nay chỉ nghe nói DN là nhà thầu Xây dựng nộp thuế GTGT chứ chưa thấy nói chủ đầu tư phải nộp thuế này

Nghĩa vụ nộp thuế là của Nhà thầu. Tuy nhiên, chủ đầu tư có trách nhiệm khấu thông báo phối hợp với kho bạc nhà nước để khấu trừ trước khi thanh toán. Có việc này bởi vì địa phương không quản lý được nhà thầu ở nơi khác nên túm ông chủ đầu tư. Cũng giống như nghĩa vụ nộp thuế TNCN thuộc về cá nhân người lao động, nhưng tổ chức chi trả vẫn có nghĩa vụ khẩu trừ tại nguồn. Về mặt quy định pháp luật thì thông tư 28 về quản lý thuế có đoạn như sau:
"3. Kho bạc nhà nước trên địa bàn có trách nhiệm khấu trừ số thuế GTGT để nộp vào ngân sách nhà nước theo tỷ lệ quy định là 2% trên số tiền thanh toán khối lượng các công trình, hạng mục công trình xây dựng cơ bản trên địa bàn bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước, các dự án ODA thuộc diện chịu thuế GTGT.
Các khoản thanh toán không có hợp đồng kinh tế như: thanh toán cho các công việc quản lý dự án do chủ đầu tư trực tiếp thực hiện, các khoản chi ban quản lý dự án, chi giải phóng mặt bằng, chi đối với các dự án do dân tự làm... không thuộc phạm vi khấu trừ thuế GTGT quy định tại Thông tư này.
Chủ đầu tư có trách nhiệm lập các chứng từ đề nghị chi NSNN gửi KBNN để kiểm soát, thanh toán theo quy định hiện hành và bổ sung thêm việc kê khai chi tiết tên, địa chỉ, mã số thuế của đơn vị nhận thầu để KBNN thực hiện khấu trừ thuế GTGT."
Đấy là vốn nhà nước, còn vốn tư nhân thì hiện nay chưa thấy có quy định tại luật và thông tư.

 

[xuantham]

Re: Ðề: Thuế vãng lai trong kế toán xây lắp

Bây giờ hợp đồng thì cũng đã thanh lý, hóa đơn chứng từ họ biết cho bên em, e cũng thanh toán xong hết rồi. Gọi bảo họ đóng thuế vãng lai mà họ ko về thì cũng đành chịu chứ làm sao được. Cái này bên chủ đầu tư làm sao có thể làm được ! hjk ! Khó khăn quá !

Khó khăn gì? Cứ bảo cơ quan thuế đưa văn bản nào yêu cầu có cái này mới được hoàn thuế ra. Đâu phải họ muốn đòi là đòi đâu

 

[nguyendanghung57]

Ðề: Re: Ðề: Thuế vãng lai trong kế toán xây lắp

Khó khăn gì? Cứ bảo cơ quan thuế đưa văn bản nào yêu cầu có cái này mới được hoàn thuế ra. Đâu phải họ muốn đòi là đòi đâu

Hôm nay bên em kiểm tra sổ sách rồi ! Vấn đề này không thuộc nghĩ vụ của e. Đã "cãi" rất ngon !