Hạch toán sai TK Tiền gửi Ngân hàng

[lantimhn]

Công ty mới thành lập tháng 10 năm 2005. Trong tài khoản TGNH có gửi 1 triệu đồng trong đó. Đến đầu tháng 12/2005 khách hàng của Cty mình có thanh toán qua NH số tiền là 29 triệu, CTy mình rút luôn sau mấy ngày. Cuối tháng 12/2005 mình nhận được giấy báo xác nhận số dư là 1,009,937 đồng. Là lần đầu làm kế toán nên mình đã sơ suất không theo dõi để hạch toán bằng sổ phụ của NH mà HT luôn là:
Tháng 10/2005: Xuất Tiền mặt gửi vào NH
N 112: 1,009,937
C 111: 1,009,937
Tháng 12/2005 . Định khoản TGNH vẫn giữ nguyên như vậy
Định khoản Phải thu của KH mình ghi là:
N131/C111:29triệu
Khi lập BCTC mình lấy nguyên số liệu đó ghi vào BCĐKT.
Báo cáo đã nộp và TK 112 trong sổ sách bị nhầm như vậy nên mình rất lo vì như vậy là số liệu BCTC là không chính xác. Mình phải làm thế nào bây giờ?
Mong các bạn cho mình lời khuyên!

 

[BUI CHI THANH]

Bạn làm bút toán đảo điều chỉnh :
1.) Điều chỉnh 112.
N 111: 1,009,937
C 112: 1,009,937
N 112: 1,000,000
C 111: 1,000,000
N 112: 9937
C 711 9937 lãi do hoạt động tài chính.
Bạn không cần sửa báo cáo tài chính 2005 vì nó không ảnh hưởng kết quả kinh doanh , bạn hoạch toán lãi này vào báo cáo tài chính 2006 . Nó chỉ ảnh hưởng B/S nên bạn dùng bút toán điều chỉnh là hợp lệ .
CHÚC EM THÀNH CÔNG !

 

[Nguyen Tu Anh]

Tháng 10/2005: Xuất Tiền mặt gửi vào NH
N 112: 1,009,937
C 111: 1,009,937

Tiền mặt thực xuất từ qũy để gửi vào NH chỉ là 1.000.000 đồng thôi. 9.937 đồng là lãi tiền gửi NH tính đến cuối tháng 12/2006.

Tháng 12/2005 . Định khoản TGNH vẫn giữ nguyên như vậy
Định khoản Phải thu của KH mình ghi là:
N131/C111:29triệu

Khách hàng đã trả tiền qua NH rồi mà bạn hạch toán như vậy sẽ chứng tỏ hai điều: Còn phải thu khách hàng và rút tiền từ qũy ra cùng với con số 29.000.000 đồng. Chẳng thể hiện được điều gì cả vì chúng không có sự liên kết với nhau.
Bạn đã hạch toán sai nên so với sổ ngân hàng không khớp là đúng rồi.

Năm 2005 đã nộp xong BCTC, bạn hãy sửa lại bằng các bút toán điều chỉnh vào năm 2006 này.

 

[Nguyen Tu Anh]

Bạn làm bút toán đảo điều chỉnh :
1.) Điều chỉnh 112.
N 111: 1,009,937
C 112: 1,009,937
N 112: 1,000,000
C 111: 1,000,000
N 112: 9937
C 711 9937 lãi do hoạt động tài chính.

Chỉ cần làm một bút toán điều chỉnh cho định khoản sai tháng 10/2005:
Nợ TK 111/ Có TK 515: 9.937.

Lãi do hoạt động tài chính sử dụng TK 515 nhé! Tài khoản 711 không còn sử dụng cho hoạt động này nữa.

Tháng 12/2005 . Định khoản TGNH vẫn giữ nguyên như vậy
Định khoản Phải thu của KH mình ghi là:
N131/C111:29triệu

Định khoản này đã sai nên phải sửa lại và hạch toán thêm như sau:

Nợ TK 131/ Có TK 111: 29.000.000,
Nợ TK 112/ Có TK 131: 29.000.000
và: Nợ TK 111/ Có TK 112: 29.000.000

 

[lantimhn]

Cám ơn Tú Anh nhiều nhiều!!!!
Vậy mình sẽ điều chỉnh trong sổ sách năm 2005 là:
N 111/C 515: 9937
Còn sổ sách T1 năm 2006 mình sẽ ghi:
Nợ TK 131/ Có TK 111: 29.000.000,
Nợ TK 112/ Có TK 131: 29.000.000
và: Nợ TK 111/ Có TK 112: 29.000.000
Như vậy có đúng không ban?

 

[lethiluu]

về khách hàng thanh toán tiền hàng qua ngân hàng bạn định khoản như thế là sai rồi.
Khách hàng đã trả tiền qua NH rồi mà bạn hạch toán như vậy sẽ chứng tỏ hai điều: Còn phải thu khách hàng và rút tiền từ qũy ra cùng với con số 29.000.000 đồng. Chẳng thể hiện được điều gì cả vì chúng không có sự liên kết với nhau.
Bạn đã hạch toán sai nên so với sổ ngân hàng không khớp là đúng rồi.
năm nay ban phải định khoản là:
Làm Bút toán đỏ: Nợ TK 131/ Có TK 111:29.000.000
Nợ TK 112/ Có TK 131: 29.000.000
Nợ TK 111/ Có TK 112:29.000.000

 

[Nguyen Tu Anh]

Năm 2005 bạn đã nộp BCTC rồi, do đó, định khoản này bạn cũng điều chỉnh lại vào năm 2006.

Vậy mình sẽ điều chỉnh trong sổ sách năm 2005 là:
N 111/C 515: 9937