Đã xuất hoá đơn trước khi ghi nhận giảm hạng mục/khối lượng công trình xử lý như thế nào?

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi Kế Toán Già Gân, 2 Tháng mười hai 2011.

14,436 lượt xem

  1. Kế Toán Già Gân

    Kế Toán Già Gân Già mà ham

    Bài viết:
    2,751
    Đã được thích:
    45
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Qua có việc này, nhờ Cô Chú, giúp qua giải đáp thắc mắc này :

    - Cty bên qua trong tháng 9/2011 đã hòan thành thi công 1 CT và qua đã xuất HĐGTGT và khai báo thuế trong tháng 9/2011 (căn cứ vào biên bản nghiệm thu Khối Lượng giữa 2 bên)

    Nhưng bây giờ giữa 2 bên thống nhất giảm khối lượng đã nghiệm thu (Sau khi đối chiếu lại hợp đồng ban đầu đã có 1 số hạng mục không thi công).

    - Phương án 1 : cty bên qua thì yêu cầu bên A gởi trả lại tờ HĐ đã xuất và 2 bên làm biên bản hủy tờ HĐ này và xuất HĐGTGT mới theo số sau giảm đồng thời làm điều chỉnh giảm trên tờ khai thuế GTGT tháng 11/2011

    -Phương án 2 : cty bên qua xuất tiếp 1 tờ hóa đơn ghi giảm thành tiền cho tờ HĐ đã xuất trong tháng 9/2011

    Nhờ Cô Chú hướng dẫn giúp qua nên làm theo phương án nào và phương án đó được hướng dẫn tại văn bản nào.

    Rất mong sớm nhận được giải đáp từ Cô Chú. Qua cám ơn Cô Chú nhiều.
     
    #1
    Smile ^^ thích bài này.
  2. xuantham

    xuantham Moderator Staff Member

    Bài viết:
    5,306
    Đã được thích:
    560
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    4/1 Văn Chung - P13- Q. Tân Bình- TPHCM
    Hehe. Nhiều người đọc nhưng khg ai trả lời vì ai cũng biết anh Trí hỏi vậy thôi
     
    #2
  3. Kế Toán Già Gân

    Kế Toán Già Gân Già mà ham

    Bài viết:
    2,751
    Đã được thích:
    45
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Ðề: Re: Đã xuất hoá đơn trước khi ghi nhận giảm hạng mục/khối lượng công trình xử lý như thế nào?

    Thưa cô, qua đang bí trường hợp này. Nói ra thì mắc cỡ nhưng không nói thì cả đời qua sẽ bị dốt, chớ cho rằng tất tần qua biết hết đâu!!!
    Hỏng lẻ qua, tạo nick ảo để hỏi cũng kỳ.
    Mong cả nhà giúp qua sớm vượt qua cửa ải này đồng thời nếu có ai có hoàn cảnh tương tự để học thêm ạ.

    Chân thành cho qua chuyển lời cám ơn trước. Quà cáp đi sau.
     
    #3
  4. VTM

    VTM Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    5,521
    Đã được thích:
    78
    Nơi ở:
    TÂY NAM BỘ
    Ðề: Đã xuất hoá đơn trước khi ghi nhận giảm hạng mục/khối lượng công trình xử lý như thế nào?

    Theo phương án 2 là xong ngay.
    Quà cáp (nếu có) xin gởi cho hội từ thiện !
     
    #4
  5. duyvinh

    duyvinh Moderator

    Bài viết:
    1,260
    Đã được thích:
    71
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Ðề: Đã xuất hoá đơn trước khi ghi nhận giảm hạng mục/khối lượng công trình xử lý như thế nào?

    Em định đóng Topic này vì "người hỏi và người trả lời, cả người phụ họa nữa" đã hoàn tất nhiệm vụ của mình, nhưng "moa" thấy vẫn muốn triển khai ý này rộng hơn 1 chút và xin hỏi lại "người hỏi, người trả lời và phụ họa" câu hỏi tương tự nhưng ở lĩnh vực bảo hiểm xây lắp
    - Năm 2010, ký hợp đồng bảo hiểm xây lắp 44 triệu với cty BH A cho công trình M và theo hợp đồng (giá tỷ lệ %) Cty A đã xuất cho moa đủ cả giá trị lẫn thuế (40+4)
    - 11/2011, công ty kiểm tóan độc lập xác định giá trị công trình thấp đi, theo đó giá trị bảo hiểm chi còn 22 triệu cả thuế GTGT (20+2)

    Vậy bên "moa" xuất hóa đơn hay bên Cty BH A xuất hóa đơn đây? văn bản bào quy định? áp dụng như anh VTM đựơc không?
    Mong các Thầy Cô tiếp tục chỉ giáo!
     
    #5
  6. Kế Toán Già Gân

    Kế Toán Già Gân Già mà ham

    Bài viết:
    2,751
    Đã được thích:
    45
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Ðề: Đã xuất hoá đơn trước khi ghi nhận giảm hạng mục/khối lượng công trình xử lý như thế nào?

    Qua định viết bài cám ơn Thầy/cô anh chị đã quan tâm hỗ trợ giúp đỡ vào thứ 7 và chủ nhật vừa rồi. Ngại thứ 7, CN ít người online để đọc hỗ trợ tiếp cho qua.

    Xin hỏi:

    1.- Nếu qua giải quyết theo phương án 1 thì có được hông?

    2.- Nếu qua thực hiện theo Công văn 5002/TCT-CS, 03/12/2009 thì

    Qua đang lúng túng:

    1.- Phần kê khai thuế
    Kê khai bình thường hay phải ghi âm số liệu này trong phụ lục 01-1/GTGT (Bảng kê hoá đơn, dịch vụ bán ra)

    2.- Phần hạch toán, ghi chép điều chỉnh số sách như thế nào
    Ghi đỏ 511 hay hạch toán qua TK 531 (QD 15); hoặc
    Ghi đỏ 511 hay hạch toán qua TK 5212 - Hàng bán bị trả lại (QD 48);

    @Thầy duyvinh.

    Qua chia sẻ bài viết của Thầy, qua mới thực sự biết là làm xây dựng có mua BH nữa a.
    Nếu trong trường hợp của Thầy nêu thì sẽ được xử lý như thế nào?


    Các bút toán đồng thời của 632,....
     
    #6
  7. Huynh Tuong Vi

    Huynh Tuong Vi Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    98
    Đã được thích:
    10
    Nơi ở:
    Quan 7 - TP. HCM
    Ðề: Đã xuất hoá đơn trước khi ghi nhận giảm hạng mục/khối lượng công trình xử lý như thế nào?

    Trích Thông tư 09/2011/TT-BTC và văn bản có liên quan



    Thân
     
    Last edited: 5 Tháng mười hai 2011
    #7
  8. tonbatuong

    tonbatuong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    70
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    An giang
    Ðề: Đã xuất hoá đơn trước khi ghi nhận giảm hạng mục/khối lượng công trình xử lý như thế nào?

    Anh nên hỏi lại bên đầu tư có hoàn thuế gì không, để tham khảo hướng dẫn của Thuế địa phương bên đó xem chọn cách nào để hồ sơ hoàn thuế không bị ảnh hưởng.
     
    #8
  9. duyvinh

    duyvinh Moderator

    Bài viết:
    1,260
    Đã được thích:
    71
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Ðề: Đã xuất hoá đơn trước khi ghi nhận giảm hạng mục/khối lượng công trình xử lý như thế nào?

    Và như vậy, theo thông tư 09..... thi bên công ty là Chủ đầu tư xuất hóa đơn lại cho bên Cty Bảo hiểm và nội dung ghi như sau: "Phí bảo hiểm Công trình M hoàn trả cho công ty Bảo hiểm A theo hợp đồng số...." trị giá 20 triệu và 2 triệu VAT
    Trong trường hợp này hạch toán giảm giá trị XDCB (2412)
    Cám ơn chị Vi
     
    #9
  10. Huynh Tuong Vi

    Huynh Tuong Vi Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    98
    Đã được thích:
    10
    Nơi ở:
    Quan 7 - TP. HCM
    Ðề: Đã xuất hoá đơn trước khi ghi nhận giảm hạng mục/khối lượng công trình xử lý như thế nào?

    Công ty Bảo hiểm ra hóa đơn giảm phí chứ, nội dung nên ghi: "Phí bảo hiểm công trình M (Hợp đồng Bảo hiểm số ... ngày...) được giảm theo Biên bản thỏa thuận ngày... giữa Công ty Bảo hiểm... và Công ty..(chủ đầu tư).." . Giảm phí bảo hiểm vả thuế GTGT nhưng không ghi số âm.

    :045:
     
    #10
  11. Huynh Tuong Vi

    Huynh Tuong Vi Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    98
    Đã được thích:
    10
    Nơi ở:
    Quan 7 - TP. HCM
    Ðề: Đã xuất hoá đơn trước khi ghi nhận giảm hạng mục/khối lượng công trình xử lý như thế nào?

    Em đã gặp trường hợp này năm 2007 khi làm kế toán công ty xây dựng, các ban ngành thông qua Quyết toán đã cắt giảm giá trị công trình, hóa đơn đã ra đầy đủ theo giá trị quyết toán ban đầu. Khi đó em phải ra hóa đơn điều chỉnh giảm (chứng từ kèm theo là Biên bản thỏa thuận giảm giá trị công trình, xác nhận công nợ giữa chủ đầu tư và đơn vị thi công, Biên bản thông qua giá trị quyết toán công trình của các ban ngành,..). Khi kê khai, ghi số âm trên Bảng kê hóa đơn đầu ra, hạch toán 5213 (Giảm giá hàng bán), công ty cũng đã quyết toán thuế xong mà không thấy cơ quan thuế cho là sai.
     
    #11
  12. tangtunghai

    tangtunghai Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    21
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    30/91/72 Lâm Văn Bền KP4 P.Tân Kiểng Q.7 Tp.HCM
    Ðề: Đã xuất hoá đơn trước khi ghi nhận giảm hạng mục/khối lượng công trình xử lý như thế nào?

    Hổm rày, cũng theo dõi topic này để học, thấy bạn Kế Toán Già Gân viết câu bài quá. Rất may được các bạn tốt bụng, hướng dẫn tường tận để được học thêm tình huống này.

    Vậy thử hỏi, có được phép ghi bút toán âm cho tình huống của bạn Kế Toán Già Gân nêu không? Xin cùng biểu quyết.

    Bạn nào đồng tình, xin cùng biểu quyết dơ thẻ đỏ cho phương án 1, hạch toán theo quyết định 15 và QD48, còn không đồng tình thì theo dơ thẻ xanh cho phương án 2

    Hạch toán theo quyết định 15


    Phương án 1​
    : Ghi đỏ bút toán (giảm 1 phần giá trị công trình)

    Nợ 131 - 112 /Có 511 / 33311: xxx.xxx.xxx đồng
    Nợ 632 /Có 154 -155 - 156???: xx.xxx.xxx đồng

    Phương án 2:

    Nợ TK 532 - Giảm giá hàng bán (Giá bán chưa có thuế GTGT)
    Nợ TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) (Số thuế GTGT của hàng bán bị trả lại)
    Có các TK 112, 131,

    Bút toán đồng thời:
    Nợ 154 -155 - 156??? /Có 632

    Bút toán kết chuyển cuối kỳ
    Nợ 511
    Có TK 532 - Giảm giá hàng bán (Giá bán chưa có thuế GTGT)



    Hạch toán theo quyết định 48


    Phương án 1​
    : Ghi đỏ bút toán (giảm 1 phần giá trị công trình)===> Tương tự hạch toán theo QD 15


    Phương án 2: Thay TK Nợ TK 532 - Giảm giá hàng bán (Giá bán chưa có thuế GTGT) thành TK 5213 - Các khoản giảm trừ doanh thu- Giảm giá hàng bán , các bút toán còn lại tương tự theo phương án 2 hạch toán theo QD 15.


    Nhận xét: Nếu theo phương án 1, chỉ ghi bút toán đỏ, không cần kết chuyển cuối kỳ gì nữa thật sung sướng.

    Mong các bạn trong nhà bình luận, tư vấn thêm.

    Qua đây được biết thêm các bạn: VTM, duyvinh, Huỳnh Tường Vi,.... Chân thành cám ơn tất cả
     
    #12
  13. Huynh Tuong Vi

    Huynh Tuong Vi Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    98
    Đã được thích:
    10
    Nơi ở:
    Quan 7 - TP. HCM
    Ðề: Đã xuất hoá đơn trước khi ghi nhận giảm hạng mục/khối lượng công trình xử lý như thế nào?



    - Em không ghi bút toán này, vì doanh thu bị giảm, nhưng chi phí (vật liệu, nhân công,...) bỏ ra sao thu hồi lại được, xem như khoản lỗ.

    - Em đã được làm quen với anh cách đây mấy ngày rồi :003:​
     
    #13
  14. HO Anh Hue

    HO Anh Hue Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    6,162
    Đã được thích:
    1,214
    Nơi ở:
    Hoa Binh
    Ðề: Đã xuất hoá đơn trước khi ghi nhận giảm hạng mục/khối lượng công trình xử lý như thế nào?

    Viết hoá đơn ( bán ra ) do bên bán viết kể cả khi tăng, giảm theo thông tư hướng dẫn, không có chuyện bên mua viết hoá đơn trả lại trừ trường hợp mua lại thì bên mua trở thành bên bán.
     
    #14
  15. yeuketoan09

    yeuketoan09 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    114
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Ha noi
    Ðề: Đã xuất hoá đơn trước khi ghi nhận giảm hạng mục/khối lượng công trình xử lý như thế nào?

    Không thấy nút cảm ơn đâu. Cảm ơn các anh chị về những bài viết bổ ích này.
     
    #15
  16. opera

    opera Moderator

    Bài viết:
    378
    Đã được thích:
    39
    Nơi ở:
    mọi nơi
    Ðề: Đã xuất hoá đơn trước khi ghi nhận giảm hạng mục/khối lượng công trình xử lý như thế nào?

    Theo bạn tuongvi thì doanh nghiep sướng quá có thêm 1 phần chi phí.
    Khi mà bạn xuất hóa đơn GTGT cho công trình A với giá vốn là a
    vậy khi quyết toán công trình A, giá trị công trình là A-x, thì giá vốn của A cũng phải giảm đi chứ.... mình chưa hiểu sao bạn lại ko ghi bút toán giảm giá vốn????
     
    #16
  17. duyvinh

    duyvinh Moderator

    Bài viết:
    1,260
    Đã được thích:
    71
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Ðề: Đã xuất hoá đơn trước khi ghi nhận giảm hạng mục/khối lượng công trình xử lý như thế nào?

    Lâu không xem lại Topic này, chi Vi nói Không phải đâu: Chủ đầu tư đã nhận hóa đơn rồi, giờ phải xuất lại chứ không phải Bên bán bảo hiểm (đây là trường hợp Tổng cty của em vừa làm năm 2011 và được kiểm toán và cơ quan thuế quyết toán rồi).
     
    #17
  18. HO Anh Hue

    HO Anh Hue Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    6,162
    Đã được thích:
    1,214
    Nơi ở:
    Hoa Binh
    Ðề: Đã xuất hoá đơn trước khi ghi nhận giảm hạng mục/khối lượng công trình xử lý như thế nào?

    Bạn Huynh tuong vi nói đúng rồi. Chi phí được tập hợp thực tế trong quá trình thi công thì làm sao giảm được? giảm cái gì đây ( sắt thép, xi măng, cát đá...Ư )? vì thế trường hợp này chỉ giảm DT, thuế và công nợ thôi.
     
    #18
  19. hanoiforyou

    hanoiforyou Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HA NOI
    Ðề: Đã xuất hoá đơn trước khi ghi nhận giảm hạng mục/khối lượng công trình xử lý như thế nào?

    Cũng liên quan một chút đến việc tăng giảm. Từ trước đến nay ( từ 2007-nay), rất nhiều Chủ đầu tư ( kể cả Nhà nước) đều đã chấp nhận Hóa đơn VAT của Nhà thầu em sau khi có giá trị quyết toán, tức là thời điểm xuất hóa đơn chậm hơn ngày lập Biên bản bàn giao công trình nhiều ngày ( có cái chậm đến nửa năm, miễn là ngày xuất hóa đơn gần ngày Thanh lý hợp đồng) vì họ muốn tránh việc xuất ngược lại hóa đơn VAT. Ấy vậy mà có 1 chủ đầu tư Tư nhân, lại cứ đòi em phải xuất hóa đơn đúng ngày Bàn giao công trình và viện dẫn TT129/2008-BTC. Em thì chả phải dân kế toán tài chính, làm sao giải thích được cho bạn kế toán đó bây h? Mong các anh chị hướng dẫn dùm, cách thức và lý luận của các kế toán viên Nhà nước vận dụng để em làm vui lòng cô kế toán Chủ đầu tư này.
    Kính mong./. Nghiệm thu đã khó, phê duyệt đã khó, viết hóa đơn lùi ngày thì không thể
     
    #19
  20. truongxuan82vn

    truongxuan82vn Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    24
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Hai Phong
    Ðề: Đã xuất hoá đơn trước khi ghi nhận giảm hạng mục/khối lượng công trình xử lý như thế nào?

    Hoach toan giam gia tri xay lap :

    Do công ty đã quyết toán xuất hóa đơn xác định doanh thu, giá vốn, lỗ lãi 2010.

    Năm 2011 doa kiểm toán giảm giá trị :

    Bên thi công sẽ xuất hóa đơn giảm giá trị xây lắp

    Hoạch toán

    N 811 : 20.000
    N 3331 : 2.000
    C131 : 22.000

    chúc thành công
     
    #20

Chia sẻ trang này