Hạch toán thuế TTĐB đầu vào

[trantramy311]

Em chào cả nhà ạ!
Mọi người giúp em bt sau với ạ:
Doanh thu bán hàng chưa VAT và TTĐB là: 708 triệu
Số thuế TTĐB đầu ra là 192 triệu
Số thuế GTGT đầu ra: 90triệu
Thuế TTĐB đầu vào được khấu trừ: 70triệu
Em đọc trong QĐ 15 hướng dẫn như sau:
Bán hàng: Nợ 131: 990tr
Có 511: 900tr
Có 3331: 90tr
Sau đó xác định số thuế TTĐB phải nộp, lúc đó mình sẽ chỉ hạch toán 122tr thuế TTĐB phải nộp hay mình sẽ hạch toán 192 tr thuế TTĐB đầu ra theo bút toán Nợ 511/Có 3332 ạ?
Nếu hạch toán bút toán trên số tiền 122tr vậy phần 70tr còn đang nằm trong doanh thu thì sẽ thế nào?
Còn nếu hạch toán số tiền 192tr thì lúc đó nghĩa vụ nộp thuế TTĐB của em theo sổ kế toán là 192tr, trong khi thực tế em chỉ phải nộp 122tr. Vậy phần thuế TTĐB đầu vào em sẽ phản ánh thế nào đây ạ
Càng nghĩ em càng rối quá, hay em đang phức tạp vấn đề.:wall: Mọi người trả lời giúp cho cái đầu em đỡ đâu với nhé! Em xin đa tạ ạ!

 

[duytran0302]

Ðề: Hạch toán thuế TTĐB đầu vào

bạn à. trong trường hợp này thì bạn phải hạch toán cả phần thuế TTĐB số hàng hóa bán ra ( tức 192tr)
còn phần thuế TTĐB bạn nộp thực tế là 122 tr là đúng rồi vì còn phải khấu trừ thuế TTĐB đầu vào tương ứng với đầu ra cơ mà. có thể phần thuế đầu vào của bạn không được khấu trừ hết vì lý do nào đó mà chỉ được k trừ 70tr thì sao

 

[enemyvn]

Ðề: Hạch toán thuế TTĐB đầu vào

Em chào cả nhà ạ!
Mọi người giúp em bt sau với ạ:
Doanh thu bán hàng chưa VAT và TTĐB là: 708 triệu
Số thuế TTĐB đầu ra là 192 triệu
Số thuế GTGT đầu ra: 90triệu
Thuế TTĐB đầu vào được khấu trừ: 70triệu
Em đọc trong QĐ 15 hướng dẫn như sau:
Bán hàng: Nợ 131: 990tr
Có 511: 900tr
Có 3331: 90tr
Sau đó xác định số thuế TTĐB phải nộp, lúc đó mình sẽ chỉ hạch toán 122tr thuế TTĐB phải nộp hay mình sẽ hạch toán 192 tr thuế TTĐB đầu ra theo bút toán Nợ 511/Có 3332 ạ?
Nếu hạch toán bút toán trên số tiền 122tr vậy phần 70tr còn đang nằm trong doanh thu thì sẽ thế nào?
Còn nếu hạch toán số tiền 192tr thì lúc đó nghĩa vụ nộp thuế TTĐB của em theo sổ kế toán là 192tr, trong khi thực tế em chỉ phải nộp 122tr. Vậy phần thuế TTĐB đầu vào em sẽ phản ánh thế nào đây ạ
Càng nghĩ em càng rối quá, hay em đang phức tạp vấn đề.:wall: Mọi người trả lời giúp cho cái đầu em đỡ đâu với nhé! Em xin đa tạ ạ!

Giờ mình tách nghiệp vụ mua hàng ra cho dễ thấy nhé bạn.
a/ Mua hàng ( chưa có thuế gì hết)
N 152 :100 tr
C 331 : 100tr
b/ phát sinh thuế ttdb
N 152 :70
C 3332 :70
c/ Lúc nhận hàng thì xem như bạn đã nộp thuế ttdb, người bán lúc này đóng vai trò nộp thuế thay cho bạn
N 152 170 tr
N 133 17tr
C 111 187 tr
Nếu bạn dùng sơ đồ chữ T thì lúc này số dư bên nợ TK 3332 của bạn là 70 tr
Khi bán hàng
Nợ 111
Có 511
Có 3331
Phát sinh thuế ttdb đầu ra
N 511 :192tr
C 3332 192 tr
Lúc này TK 3332 của bạn có thêm ps bên có là 192 tr
và bên nợ là 70 triệu, nên số thuế ttdb của bạn phải đóng thêm là 122 tr, ứng vớu số dư bên có