Khấu trừ thuế TTĐB

Thảo luận trong 'Các sắc thuế khác' bắt đầu bởi Tieu My, 26 Tháng tư 2006.

17,906 lượt xem

  1. Tieu My

    Tieu My Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    50
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    PY
    Các bác ơi cho em hỏi chút . Làm thế nào để được khấu trừ thúê tiêu thụ đặc biệt vậy ? Khi NVL mua vào chịu thuế TTĐB thì ta phải định khoản như thế nào ? Giúp em với nhé . Thank you các bác :mrstraetz
     
    #1
  2. BTK

    BTK Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp Hồ Chí Minh
    Mình chưa nghe tới vụ khấu trừ thuế tiêu thụ đặc biệt bao giờ.

    Để ghi nhận, bạn đưa thẳng vào nguyên giá
     
    #2
  3. xanha78

    xanha78 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    195
    Đã được thích:
    29
    Bạn có bán NVL không hay đưa vào SX! Còn thuế TTĐB thì không được khấu trừ đâu! Những thuế được khấu trừ chỉ là GTGT cụ thể là 133
     
    #3
  4. Tieu My

    Tieu My Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    50
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    PY
    Em xin cảm ơn hai bác ( Xanha78, BTK ) . Nhưng sao em đọc trong trang web gdt.gov.vn ( trang web tổng cục thuế) em thấy có biẻu mẫu : Bảng kê thuế TTĐB được khấu trừ , thế thì em phải hiểu về biểu mẫu đó như thế nào mới đúng được a? Mong các bác giải đáp giúp em . :wall:
     
    #4
  5. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ được khấu trừ trong trường hợp: cơ sở sản xuất mặt hàng chịu thuế TTĐB bằng nguyên liệu đã chịu thuế TTĐB thì khi kê khai thuế TTĐB ở khâu sản xuất được khấu trừ số thuế TTĐB đã nộp đối với nguyên vật liệu nếu có chứng từ hợp pháp. Số thuế TTĐB được khấu trừ với nguyên liệu tối đa không quá số thuế TTĐB tương ứng với số nguyên liệu dùng sản xuất ra hàng hóa đã tiêu thụ.

    Số thuế TTĐB phải nộp = Số thuế TTĐB phải nộp của hàng xuất kho tiêu thụ trong kỳ - Số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên liệu mua vào tương ứng với số hàng xuất kho tiêu thụ trong kỳ.

    Sự khấu trừ của thuế TTĐB không giống như khấu trừ thuế GTGT. Số thuế được khấu trừ sẽ trừ trực tiếp vào số thuế TTĐB phải nộp của hàng xuất kho trong kỳ để tìm ra được số thuế TTĐB còn phải nộp trong kỳ.

    Nợ TK 152, 156/ Có TK 3332
     
    #5
  6. trungasc

    trungasc Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    134
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    cty bravo
    Đúng chính sách thuế thì thuế TTĐB sẽ được khấu trừ ở khâu NVL mua vào. Nhưng cụ thể mặt hàng nào chịu thuế TTĐB mà NVL của nó cũng chịu thuế TTĐB nhỉ???
     
    #6
  7. Tieu My

    Tieu My Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    50
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    PY
    Em cảm ơn anh Nguyen Tu Anh , anh cho em hỏi thêm vấn đề này một chút :Em vẫn chưa rõ lắm về cách định khoản của anh . Khi mua NVL ( NVL chịu thuế TTĐB ) anh định khoản N 152 , 156 / Co 3332 . Theo em thấy thì tài khoản 3332 là thuế TTĐB phải nộp mà . Nếu anh định khoản như thế thì làm sao để được khấu trừ vậy anh ?. Em lấy VD cụ thể nhé
    1 . Mua NVL A giá mua chưa thuế GTGT 250 , thuế GTGT 10%, mặt hàng chịu thuế TTĐB 2% . CT thanh toán bằng tiền mặt.
    Theo em, em se định khoản như sau : Nợ 152 :250
    Nợ 1331 :25
    Co 111 : 275
    2 . Xuất bán thành phẩm B giá bán chưa thuế 10.000 , thuế GTGT 10% , mặt hàng chịu thuế TTĐB 2%. Thu bằng tiền mặt .
    Theo em ,em se định khoản như sau :
    a . định khoản GVHB : Nợ 632 :
    Co 155 :
    b . Doanh thu :
    Nợ 111 :11.000
    có 511 :9.800
    có 3331:1.000
    có 3332 : 200
    Nhưng như thế này thì em không biết làm thế nào để được khấu trừ thuế TTĐB .
    Em đã làm sai chổ nào mong các bác chỉ giúp em với
     
    #7
  8. BUI CHI THANH

    BUI CHI THANH Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    479
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    VUNG TAU
    Theo như mình thì :
    Trường hợp Bạn nộp TTTĐb và TVAT đầu vao khi mua NL (Hàng nhập khẩu va TNK=0% ) .
    Nợ 152 : 255.000
    Nợ 1331 : 25.500
    Có 3332 : 5000
    Có 331 : 250.000
    Có 3331 : 25.500 (do chúng ta phải nộp cho khách hàng)
    Khi Thanh toán Tiền hàng và nộp số thuế đó :
    Nợ 331 : 250.000
    Nợ 3331 : 25.500
    Nợ 3332 : 5.000
    Có 111,112 : 280.500
    2 . Xuất bán thành phẩm B giá bán chưa thuế 10.000 , thuế GTGT 10% , mặt hàng chịu thuế TTĐB 2%. Thu bằng tiền mặt .
    Theo em ,em se định khoản như sau :
    a . định khoản GVHB : Nợ 632 :
    Co 155 :
    b . Doanh thu :
    Nợ 111 :11.220
    có 511 :10.200
    có 3331:1.020
    c.thuế TTD9B Phai nop:
    Nợ 511 : 200
    có 3332 : 200

    Để xác định số thuế TTĐB em Phải đăng ký định mức với cơ quan thuế và sau đó tính số thuế TTĐB Đc khấu trừ
    Vd NL Dùng cho doanh thu 10.000 là 8.000 Tương ưng số thuế TTĐB được khấu trừ là : 160 Đ
    vậy số TTTĐB phải nộp của chúng ta là 200 -160 = 40 đ
     
    Last edited: 27 Tháng tư 2006
    #8
  9. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Mua rượu nước về để sản xuất ra chai rượu bác ạ.

    Có một ví dụ trong Thông tư hướng dẫn về thuế TTĐB thế này ạ. Phải có đủ các dữ kiện thì mới xác định được thuế TTĐB được khấu trừ là bao nhiêu.

    - Nhập khẩu 10.000 lít rượu nước. Đã nộp thuế TTĐB là 250 tr.
    - Xuất kho 8.000 lít rượu nước để sản xuất 12.000 chai rượu.
    - Xuất bán 9.000 chai rượu, số thuế TTĐB phải nộp của 9.000 chai rượu xuất bán là 350 tr.

    Bắt đầu như giải bài tập đây: Bắt đầu truy từ đầu nhé! Phương pháp xác định là: Tích trung tỷ bằng tích ngoại tỷ.

    - 10.000 lít rượu nước tương ứng với 250 tr tiền thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên vật liệu. Như vậy, 8.000 lít rượu nước sẽ tương ứng với 200 tr tiền thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên vật liệu.

    - 8.000 lít rượu tương ứng với 200 tr tiền thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên vật liệu và tương ứng với 12.000 chai rượu đã làm được ở khâu sản xuất. Như vậy, 9.000 chai rượu đã làm được ở khâu sản xuất sẽ tương ứng với 150 tr tiền thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên vật liệu.

    Sơ đồ sẽ là thế này:
    10.000 lít rượu nước <==> 250 tr tiền thuế TTĐB
    8.000 lít rượu nước ==> 200 tr tiền thuế TTĐB <==> 12.000 chai rượu

    12.000 chai rượu <==> 200 tr tiền thuế TTĐB
    9.000 chai rượu ==> 150 tr tiền thuế TTĐB

    Trong số 9.000 chai rượu xuất bán đã có 150 tr tiền thuế TTĐB đã nộp trước ở khâu nguyên liệu. Số tiền thuế TTĐB 150 tr này sẽ được khấu trừ với số thuế phải nộp khi xuất bán 9.000 chai rượu là 350 tr.

    Vậy, số thuế TTĐB còn phải nộp là: 350 tr - 150 tr = 200 tr.

    Hy vọng các bạn hiểu bài giải này.
     
    Last edited: 28 Tháng tư 2006
    #9
  10. Tieu My

    Tieu My Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    50
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    PY
    Em cảm ơn hai anh đã giải đáp cho em vấn đề này
     
    #10
  11. Nguyen_Thang

    Nguyen_Thang Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    30
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ngõ nhỏ , phố nhỏ nhà tôi ở đó
    cám ơn Chị Tú Anh VD của chị hay quá , tiện đây chị cho em hỏi với có trường hợp nào mà DN mua NVL chịu thuế TTĐB mà sản xuất ra hàng hóa chịu thuế VAT thì khi bán hàng hóa DN có được khấu trừ số thuế TTĐB đã nộp ở khâu thu mua không ?
    VD như thuế suất thuế TTĐB là 40% . thuế suất thuế VAT là 10 %
    đây chỉ là tình huống em cũng vừa nghĩ ra thôi , cũng chưa qua thực tế nên em cũng không biết thế nào , nếu có tình huống này xảy ra thì chị giúp em với
    cám ơn chị nhiều
     
    #11
  12. minhnganke

    minhnganke Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    q12
    Hàng nào đã chịu thuế TTDB phải chịu thêm thêm 10% VAT

    Có 8 mhóm hàng hoá và 5 nhóm dịch vụ chịu thuế TTDB
    Hàng hoá
    1 thuốc lá-------thuốc lá gói 65%
    ----------xì gà điếu 55%
    2 rượu-----thúốc,hoa quả <20 độ 20%
    -----20dộ<***<40 độ 30%
    ------<40 độ 65%
    3 bia--------chai,lon 75%
    ------bia hơi ,bia tươi 30%
    4 ôtô------->5 chỗ trở xuông 50%
    ---------6----->15 chỗ 30%
    ---------16 chỗ trở lên 15%
    5 Xăng và các chế phẩm để pha xăng 10%
    6 máy điều hoà nhiệt độ có công suất lớn 90000BTO 15%
    7 Bài tây 40%
    8 Vàng mã 70%
    Các dich vũ
    1 Massage ,karaoke, vũ trường 30%
    2 Casino, trò chơi jacbot 25%
    3 kinh doanh giải trí có đặt cược:đua chó ,ngựa 25%
    4Kinh doanh sân golf 10%
    5 Kinh doanh sổ xố kiến thiết 15%



    :bigok: :dzo: :angel: :inlove:
     
    Last edited by a moderator: 19 Tháng mười một 2006
    #12
  13. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Em nhớ hai ý này nhé!

    - Chỉ khi nào: nguyên vật liệu mua vào chịu thuế TTĐB dùng để sản xuẩt ra hàng hóa chịu thuế TTĐB thì mới được khấu trừ thuế TTĐB.

    - Tất cả các mặt hàng chịu thuế TTĐB đều chịu thuế GTGT là 10%.

     
    #13
  14. nsviet

    nsviet Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    4
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha noi
    To Nguyen Tu Anh
    cho mình hỏi: cũng số rượu trên thuế TTDB sẽ phải nộp hoặc được khấu trừ như thế nào trong các trường hợp sau:
    * TH1: đơn vị sx rượu xuất khẩu trực tiếp ra nước ngoài---> đơn vị sx rượu này sẽ phải nộp hoặc được khấu trừ?
    * TH2: Đơn vị sx rượu bán cho 1 đơn vị A (trong nước ) và đơn vị A thực hiện xuất khẩu toàn bộ số hàng đó ra nước ngoài---> giá hàng xk của đơn vị A có bao gồm thuế TTDB không?
     
    #14
  15. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Hàng hóa xuất khẩu sẽ không thuộc diện chịu thuế TTĐB. Khấu trừ thuế TTĐB ở khâu đầu vào là muốn không để thuế chồng lên thuế nếu đầu ra cũng chịu thuế TTĐB tiếp.

    Số thuế TTĐB phải nộp của hàng xuất kho tiêu thụ trong kỳ (xuất khẩu) = 0 thì Số thuế TTĐB được khấu trừ của nguyên vật liệu cũng sẽ = 0.

    Đối với đơn vị sản xuất rượu bán cho công ty trong nước A thì giá bán đã bao gồm thuế TTĐB rồi. Xét trên phương diện của công ty A thì giá mua vào là giá đã có thuế TTĐB.
     
    #15
  16. ketoan_king

    ketoan_king Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    67
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Quy Nhơn xì ti
    Chị Tú Anh giảng bài nào cũng hay. Em xin đại diện cho ...bản thân em cảm ơn chị nhiều lắm, vào đây em học được very nhiều from chị.
     
    #16
  17. heocon_18

    heocon_18 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    Cám ơn bác Nguyễn Tú ANh đã cho em biết thêm 1 bài toán hay.
     
    #17
  18. Phan Thị LệDung

    Phan Thị LệDung Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    284
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Thành phố Quy Nhơn
    Chị Tú Anh ơi cho em hỏi: Như vậy Cty A có hạch toán hay kê khai , báo báo gì về thuế TTDB vào cuối tháng, cuối năm ko? Hay CTy A chỉ hạch toán 1 cách bình thường như những mặt hàng chịu thuế GTGT khác?
    Ý em là: KHi Cty A mua rượu vào, và bán rượu ra thì có theo dõi thuế TTDB -này ko?
    Hay chỉ hạch toán đơn giãn như những mặt hàng ko chịu thuế TTDB khác:
    - KHi mua rượu:
    N156
    N133
    C111
    - Khi bán rượu:
    N111
    C511
    C3331
     
    Last edited: 14 Tháng sáu 2007
    #18
  19. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Công ty A không kê khai thuế TTĐB cho mặt hàng rượu em ạ, chỉ có cơ sở sản xuất ra hàng hóa chịu thuế TTĐB mới kê khai thôi. Do đó, công ty A hạch toán bình thường như những mặt hàng không chịu thuế TTĐB khác.

     
    #19
  20. Bình Bibi

    Bình Bibi Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Cho mình hỏi. khi NVL mua vào đề sản xuất cả sản phẩm xuất khẩu và tiêu thụ trong nước thì thuế TTĐB của NVL đầu vào đấy được khấu trừ toàn bộ vào số thuế TTĐB phải nộp của hàng tiêu thụ trong nước hay chỉ được khấu trừ phần tương ứng với hàng tiêu thụ trong nước còn phần tương ứng với hàng xuất khẩu thì được hoàn lại riêng ạ.( số NVL mua vào đã xuất dùng hết để sản xuất hàng bán trong kỳ)
     
    #20

Chia sẻ trang này