Khấu trừ thuế TTĐB

  • Thread starter Tieu My
  • Ngày gửi
T

Tieu My

Thành viên sơ cấp
21/4/06
50
0
0
PY
#1
Các bác ơi cho em hỏi chút . Làm thế nào để được khấu trừ thúê tiêu thụ đặc biệt vậy ? Khi NVL mua vào chịu thuế TTĐB thì ta phải định khoản như thế nào ? Giúp em với nhé . Thank you các bác :mrstraetz
 
B

BTK

Thành viên sơ cấp
20/4/06
1
0
0
34
Tp Hồ Chí Minh
#2
Mình chưa nghe tới vụ khấu trừ thuế tiêu thụ đặc biệt bao giờ.

Để ghi nhận, bạn đưa thẳng vào nguyên giá
 
T

Tieu My

Thành viên sơ cấp
21/4/06
50
0
0
PY
#4
Em xin cảm ơn hai bác ( Xanha78, BTK ) . Nhưng sao em đọc trong trang web gdt.gov.vn ( trang web tổng cục thuế) em thấy có biẻu mẫu : Bảng kê thuế TTĐB được khấu trừ , thế thì em phải hiểu về biểu mẫu đó như thế nào mới đúng được a? Mong các bác giải đáp giúp em . :wall:
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#5
Tieu My nói:
Làm thế nào để được khấu trừ thúê tiêu thụ đặc biệt vậy ?
Thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ được khấu trừ trong trường hợp: cơ sở sản xuất mặt hàng chịu thuế TTĐB bằng nguyên liệu đã chịu thuế TTĐB thì khi kê khai thuế TTĐB ở khâu sản xuất được khấu trừ số thuế TTĐB đã nộp đối với nguyên vật liệu nếu có chứng từ hợp pháp. Số thuế TTĐB được khấu trừ với nguyên liệu tối đa không quá số thuế TTĐB tương ứng với số nguyên liệu dùng sản xuất ra hàng hóa đã tiêu thụ.

Số thuế TTĐB phải nộp = Số thuế TTĐB phải nộp của hàng xuất kho tiêu thụ trong kỳ - Số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên liệu mua vào tương ứng với số hàng xuất kho tiêu thụ trong kỳ.

Sự khấu trừ của thuế TTĐB không giống như khấu trừ thuế GTGT. Số thuế được khấu trừ sẽ trừ trực tiếp vào số thuế TTĐB phải nộp của hàng xuất kho trong kỳ để tìm ra được số thuế TTĐB còn phải nộp trong kỳ.

Tieu My nói:
Khi NVL mua vào chịu thuế TTĐB thì ta phải định khoản như thế nào ?
Nợ TK 152, 156/ Có TK 3332
 
T

trungasc

Thành viên thân thiết
5/7/04
134
1
0
cty bravo
www.bravo.com.vn
#6
Đúng chính sách thuế thì thuế TTĐB sẽ được khấu trừ ở khâu NVL mua vào. Nhưng cụ thể mặt hàng nào chịu thuế TTĐB mà NVL của nó cũng chịu thuế TTĐB nhỉ???
 
T

Tieu My

Thành viên sơ cấp
21/4/06
50
0
0
PY
#7
Em cảm ơn anh Nguyen Tu Anh , anh cho em hỏi thêm vấn đề này một chút :Em vẫn chưa rõ lắm về cách định khoản của anh . Khi mua NVL ( NVL chịu thuế TTĐB ) anh định khoản N 152 , 156 / Co 3332 . Theo em thấy thì tài khoản 3332 là thuế TTĐB phải nộp mà . Nếu anh định khoản như thế thì làm sao để được khấu trừ vậy anh ?. Em lấy VD cụ thể nhé
1 . Mua NVL A giá mua chưa thuế GTGT 250 , thuế GTGT 10%, mặt hàng chịu thuế TTĐB 2% . CT thanh toán bằng tiền mặt.
Theo em, em se định khoản như sau : Nợ 152 :250
Nợ 1331 :25
Co 111 : 275
2 . Xuất bán thành phẩm B giá bán chưa thuế 10.000 , thuế GTGT 10% , mặt hàng chịu thuế TTĐB 2%. Thu bằng tiền mặt .
Theo em ,em se định khoản như sau :
a . định khoản GVHB : Nợ 632 :
Co 155 :
b . Doanh thu :
Nợ 111 :11.000
có 511 :9.800
có 3331:1.000
có 3332 : 200
Nhưng như thế này thì em không biết làm thế nào để được khấu trừ thuế TTĐB .
Em đã làm sai chổ nào mong các bác chỉ giúp em với
 
B

BUI CHI THANH

Thành viên sơ cấp
21/2/06
479
2
0
43
VUNG TAU
#8
Tieu My nói:
Em cảm ơn anh Nguyen Tu Anh , anh cho em hỏi thêm vấn đề này một chút :Em vẫn chưa rõ lắm về cách định khoản của anh . Khi mua NVL ( NVL chịu thuế TTĐB ) anh định khoản N 152 , 156 / Co 3332 . Theo em thấy thì tài khoản 3332 là thuế TTĐB phải nộp mà . Nếu anh định khoản như thế thì làm sao để được khấu trừ vậy anh ?. Em lấy VD cụ thể nhé
1 . Mua NVL A giá mua chưa thuế GTGT 250 , thuế GTGT 10%, mặt hàng chịu thuế TTĐB 2% . CT thanh toán bằng tiền mặt.
Theo em, em se định khoản như sau : Nợ 152 :250
Nợ 1331 :25
Co 111 : 275
2 . Xuất bán thành phẩm B giá bán chưa thuế 10.000 , thuế GTGT 10% , mặt hàng chịu thuế TTĐB 2%. Thu bằng tiền mặt .
Theo em ,em se định khoản như sau :
a . định khoản GVHB : Nợ 632 :
Co 155 :
b . Doanh thu :
Nợ 111 :11.000
có 511 :9.800
có 3331:1.000
có 3332 : 200
Nhưng như thế này thì em không biết làm thế nào để được khấu trừ thuế TTĐB .
Em đã làm sai chổ nào mong các bác chỉ giúp em với
Theo như mình thì :
Trường hợp Bạn nộp TTTĐb và TVAT đầu vao khi mua NL (Hàng nhập khẩu va TNK=0% ) .
Nợ 152 : 255.000
Nợ 1331 : 25.500
Có 3332 : 5000
Có 331 : 250.000
Có 3331 : 25.500 (do chúng ta phải nộp cho khách hàng)
Khi Thanh toán Tiền hàng và nộp số thuế đó :
Nợ 331 : 250.000
Nợ 3331 : 25.500
Nợ 3332 : 5.000
Có 111,112 : 280.500
2 . Xuất bán thành phẩm B giá bán chưa thuế 10.000 , thuế GTGT 10% , mặt hàng chịu thuế TTĐB 2%. Thu bằng tiền mặt .
Theo em ,em se định khoản như sau :
a . định khoản GVHB : Nợ 632 :
Co 155 :
b . Doanh thu :
Nợ 111 :11.220
có 511 :10.200
có 3331:1.020
c.thuế TTD9B Phai nop:
Nợ 511 : 200
có 3332 : 200

Để xác định số thuế TTĐB em Phải đăng ký định mức với cơ quan thuế và sau đó tính số thuế TTĐB Đc khấu trừ
Vd NL Dùng cho doanh thu 10.000 là 8.000 Tương ưng số thuế TTĐB được khấu trừ là : 160 Đ
vậy số TTTĐB phải nộp của chúng ta là 200 -160 = 40 đ
 
Sửa lần cuối:
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#9
trungasc nói:
Đúng chính sách thuế thì thuế TTĐB sẽ được khấu trừ ở khâu NVL mua vào. Nhưng cụ thể mặt hàng nào chịu thuế TTĐB mà NVL của nó cũng chịu thuế TTĐB nhỉ???
Mua rượu nước về để sản xuất ra chai rượu bác ạ.

Có một ví dụ trong Thông tư hướng dẫn về thuế TTĐB thế này ạ. Phải có đủ các dữ kiện thì mới xác định được thuế TTĐB được khấu trừ là bao nhiêu.

- Nhập khẩu 10.000 lít rượu nước. Đã nộp thuế TTĐB là 250 tr.
- Xuất kho 8.000 lít rượu nước để sản xuất 12.000 chai rượu.
- Xuất bán 9.000 chai rượu, số thuế TTĐB phải nộp của 9.000 chai rượu xuất bán là 350 tr.

Bắt đầu như giải bài tập đây: Bắt đầu truy từ đầu nhé! Phương pháp xác định là: Tích trung tỷ bằng tích ngoại tỷ.

- 10.000 lít rượu nước tương ứng với 250 tr tiền thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên vật liệu. Như vậy, 8.000 lít rượu nước sẽ tương ứng với 200 tr tiền thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên vật liệu.

- 8.000 lít rượu tương ứng với 200 tr tiền thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên vật liệu và tương ứng với 12.000 chai rượu đã làm được ở khâu sản xuất. Như vậy, 9.000 chai rượu đã làm được ở khâu sản xuất sẽ tương ứng với 150 tr tiền thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên vật liệu.

Sơ đồ sẽ là thế này:
10.000 lít rượu nước <==> 250 tr tiền thuế TTĐB
8.000 lít rượu nước ==> 200 tr tiền thuế TTĐB <==> 12.000 chai rượu

12.000 chai rượu <==> 200 tr tiền thuế TTĐB
9.000 chai rượu ==> 150 tr tiền thuế TTĐB

Trong số 9.000 chai rượu xuất bán đã có 150 tr tiền thuế TTĐB đã nộp trước ở khâu nguyên liệu. Số tiền thuế TTĐB 150 tr này sẽ được khấu trừ với số thuế phải nộp khi xuất bán 9.000 chai rượu là 350 tr.

Vậy, số thuế TTĐB còn phải nộp là: 350 tr - 150 tr = 200 tr.

Hy vọng các bạn hiểu bài giải này.
 
Sửa lần cuối:
T

Tieu My

Thành viên sơ cấp
21/4/06
50
0
0
PY
#10
Em cảm ơn hai anh đã giải đáp cho em vấn đề này
 
N

Nguyen_Thang

Thành viên thân thiết
#11
cám ơn Chị Tú Anh VD của chị hay quá , tiện đây chị cho em hỏi với có trường hợp nào mà DN mua NVL chịu thuế TTĐB mà sản xuất ra hàng hóa chịu thuế VAT thì khi bán hàng hóa DN có được khấu trừ số thuế TTĐB đã nộp ở khâu thu mua không ?
VD như thuế suất thuế TTĐB là 40% . thuế suất thuế VAT là 10 %
đây chỉ là tình huống em cũng vừa nghĩ ra thôi , cũng chưa qua thực tế nên em cũng không biết thế nào , nếu có tình huống này xảy ra thì chị giúp em với
cám ơn chị nhiều
 
M

minhnganke

Thành viên sơ cấp
14/5/06
8
0
1
34
q12
#12
Hàng nào đã chịu thuế TTDB phải chịu thêm thêm 10% VAT

Có 8 mhóm hàng hoá và 5 nhóm dịch vụ chịu thuế TTDB
Hàng hoá
1 thuốc lá-------thuốc lá gói 65%
----------xì gà điếu 55%
2 rượu-----thúốc,hoa quả <20 độ 20%
-----20dộ<***<40 độ 30%
------<40 độ 65%
3 bia--------chai,lon 75%
------bia hơi ,bia tươi 30%
4 ôtô------->5 chỗ trở xuông 50%
---------6----->15 chỗ 30%
---------16 chỗ trở lên 15%
5 Xăng và các chế phẩm để pha xăng 10%
6 máy điều hoà nhiệt độ có công suất lớn 90000BTO 15%
7 Bài tây 40%
8 Vàng mã 70%
Các dich vũ
1 Massage ,karaoke, vũ trường 30%
2 Casino, trò chơi jacbot 25%
3 kinh doanh giải trí có đặt cược:đua chó ,ngựa 25%
4Kinh doanh sân golf 10%
5 Kinh doanh sổ xố kiến thiết 15%



:bigok: :dzo: :angel: :inlove:
 
Sửa lần cuối bởi điều hành viên:
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#13
Em nhớ hai ý này nhé!

- Chỉ khi nào: nguyên vật liệu mua vào chịu thuế TTĐB dùng để sản xuẩt ra hàng hóa chịu thuế TTĐB thì mới được khấu trừ thuế TTĐB.

- Tất cả các mặt hàng chịu thuế TTĐB đều chịu thuế GTGT là 10%.

Nguyen_Thang nói:
tiện đây chị cho em hỏi với có trường hợp nào mà DN mua NVL chịu thuế TTĐB mà sản xuất ra hàng hóa chịu thuế VAT thì khi bán hàng hóa DN có được khấu trừ số thuế TTĐB đã nộp ở khâu thu mua không ?
 
N

nsviet

Thành viên sơ cấp
19/5/06
4
0
0
Ha noi
#14
To Nguyen Tu Anh
cho mình hỏi: cũng số rượu trên thuế TTDB sẽ phải nộp hoặc được khấu trừ như thế nào trong các trường hợp sau:
* TH1: đơn vị sx rượu xuất khẩu trực tiếp ra nước ngoài---> đơn vị sx rượu này sẽ phải nộp hoặc được khấu trừ?
* TH2: Đơn vị sx rượu bán cho 1 đơn vị A (trong nước ) và đơn vị A thực hiện xuất khẩu toàn bộ số hàng đó ra nước ngoài---> giá hàng xk của đơn vị A có bao gồm thuế TTDB không?
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#15
nsviet nói:
* TH1: đơn vị sx rượu xuất khẩu trực tiếp ra nước ngoài---> đơn vị sx rượu này sẽ phải nộp hoặc được khấu trừ?
Hàng hóa xuất khẩu sẽ không thuộc diện chịu thuế TTĐB. Khấu trừ thuế TTĐB ở khâu đầu vào là muốn không để thuế chồng lên thuế nếu đầu ra cũng chịu thuế TTĐB tiếp.

Số thuế TTĐB phải nộp của hàng xuất kho tiêu thụ trong kỳ (xuất khẩu) = 0 thì Số thuế TTĐB được khấu trừ của nguyên vật liệu cũng sẽ = 0.

nsviet nói:
* TH2: Đơn vị sx rượu bán cho 1 đơn vị A (trong nước ) và đơn vị A thực hiện xuất khẩu toàn bộ số hàng đó ra nước ngoài---> giá hàng xk của đơn vị A có bao gồm thuế TTDB không?
Đối với đơn vị sản xuất rượu bán cho công ty trong nước A thì giá bán đã bao gồm thuế TTĐB rồi. Xét trên phương diện của công ty A thì giá mua vào là giá đã có thuế TTĐB.
 
K

ketoan_king

Thành viên sơ cấp
10/10/06
67
1
8
32
Quy Nhơn xì ti
#16
Chị Tú Anh giảng bài nào cũng hay. Em xin đại diện cho ...bản thân em cảm ơn chị nhiều lắm, vào đây em học được very nhiều from chị.
 
H

heocon_18

Thành viên sơ cấp
15/3/07
1
0
0
HCM
#17
Cám ơn bác Nguyễn Tú ANh đã cho em biết thêm 1 bài toán hay.
 
Phan Thị LệDung

Phan Thị LệDung

Thành viên thân thiết
23/8/06
284
3
18
Thành phố Quy Nhơn
#18
Đối với đơn vị sản xuất rượu bán cho công ty trong nước A thì giá bán đã bao gồm thuế TTĐB rồi. Xét trên phương diện của công ty A thì giá mua vào là giá đã có thuế TTĐB.
Chị Tú Anh ơi cho em hỏi: Như vậy Cty A có hạch toán hay kê khai , báo báo gì về thuế TTDB vào cuối tháng, cuối năm ko? Hay CTy A chỉ hạch toán 1 cách bình thường như những mặt hàng chịu thuế GTGT khác?
Ý em là: KHi Cty A mua rượu vào, và bán rượu ra thì có theo dõi thuế TTDB -này ko?
Hay chỉ hạch toán đơn giãn như những mặt hàng ko chịu thuế TTDB khác:
- KHi mua rượu:
N156
N133
C111
- Khi bán rượu:
N111
C511
C3331
 
Sửa lần cuối:
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#19
Công ty A không kê khai thuế TTĐB cho mặt hàng rượu em ạ, chỉ có cơ sở sản xuất ra hàng hóa chịu thuế TTĐB mới kê khai thôi. Do đó, công ty A hạch toán bình thường như những mặt hàng không chịu thuế TTĐB khác.

Chị Tú Anh ơi cho em hỏi: Như vậy Cty A có hạch toán hay kê khai , báo báo gì về thuế TTDB vào cuối tháng, cuối năm ko? Hay CTy A chỉ hạch toán 1 cách bình thường như những mặt hàng chịu thuế GTGT khác?
 
B

Bình Bibi

Thành viên sơ cấp
13/11/14
1
0
1
25
#20
Cho mình hỏi. khi NVL mua vào đề sản xuất cả sản phẩm xuất khẩu và tiêu thụ trong nước thì thuế TTĐB của NVL đầu vào đấy được khấu trừ toàn bộ vào số thuế TTĐB phải nộp của hàng tiêu thụ trong nước hay chỉ được khấu trừ phần tương ứng với hàng tiêu thụ trong nước còn phần tương ứng với hàng xuất khẩu thì được hoàn lại riêng ạ.( số NVL mua vào đã xuất dùng hết để sản xuất hàng bán trong kỳ)
 

Thành viên trực tuyến

  • xuantruongyen4
  • Chung.Nguyễn Thành
  • Phương Hạ 111
  • lenam1960
  • khaccuongkt
  • daongocnam0603
  • Vu Thuy Ngan
  • G.numer115

Xem nhiều