Ðề: Chi thưởng tết,... từ quỹ phúc lợi Bên mình vẫn đưa vào chi phí, nhưng bên mình thưởng tháng lương bằng chuyển khoản ko trích quỹ nên hạch toán:
N66121/C334
N334/C46121
Nếu bạn trích quỹ để khen thưởng thì phải là từ quỹ khen thưởng chứ ko phải quỹ phúc lợi. Bên mình cũng ko trích quỹ phúc lợi vì phúc lợi bên mình toàn lấy từ quỹ công đoàn hết, tức là mình chưa hạch toán quỹ bao giờ. Nhưng nếu có hạch toán từ quỹ thì mình nghĩ hạch toán thế này:
trích quỹ: N661/C461; N111/C431
Khi thanh toán tiền từ quỹ: N431/C334; N334/C111
Tức là: 661 hạch toán từ lúc trích quỹ; thanh toán cho cá nhân thì nên hạch toán qua 334 cho dễ theo dõi.
Các khoản tiền thưởng đều phải tính vào thu nhập chịu thuế, trừ thưởng danh hiệu thi đua như lao động tiên tiến, chiến sỹ thi đua,...
Cách bạn hướng dẫn trích quỹ như tại phần mình bôi đỏ như kia là không rõ ràng rồi.
Mình liệt kê lại về trích Quỹ cơ quan thế này nhé:
1. Nếu trích Quỹ từ nguồn thu phí, lệ phí (phần được để lại, sau khi đã tách 40% ra để chi cải cách tiền lương) thì lúc đó tiền của bạn đang nằm tại tài khoản tiền gửi của KBNN, bạn chỉ cần hạch toán N661/C461 và N112/C431. Khi nào bạn chi từ Quỹ thì bạn chỉ cần hạch toán N431/C112 hoặc C111 nếu rút tiền mặt về chi.
2. Nếu trích Quỹ từ phần NSNN dôi dư do tiết kiệm kinh phí NSNN hỗ trợ hoạt động thường xuyên hàng năm thì bạn phải làm thủ tục với KBNN để chuyển số trích đó từ Tài khoản dự toán sang Tài khoản tiền gửi, đồng thời hach toán N661/C461 và N112/C431. Khi chi tiêu thì hạch toán giống ở phần (1).
3. Nếu trích Quỹ từ chênh lệch thu, chi hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì chỉ cần hạch toán N421/C431 thôi là đủ. Khi nào cần chi thì hạch toán N431/C111,112 là OK.
Bạn lưu ý là việc trích Quỹ và chi tiêu từ Quỹ phải thực hiện theo Quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị mình là OK rồi đó.
