- Hàng hóa về nhập kho tháng 9. Vì một số lý do (Vd: chưa trả tiền nên chưa đưa hóa đơn) nên hóa đơn tới T11 mới về tới cty nhưng ngày trên hóa đơn vẫn là ngày của tháng 9.
+ Vậy khi nhập kho trong T9 em đã hạch toán : N156, N1331/ C331. Nhưng do chưa có hóa đơn nên không kê khai trong tờ khai thuế.
+ Tới T11, có hóa đơn thì không cần hạch toán nữa mà chỉ kê khai lên tờ khai thuế về VAT được khấu trừ.
- Vậy cuối tháng 9: nếu theo tờ khai thuế thì phát sinh thuế GTGT phải nộp nhưng theo sổ sách hạch toán thì còn thuế GTGT được khấu trừ
Em VD như sau:
Trong tháng 9:
- Theo tờ khai thuế thì VAT ra = 10tr, VAT vào = 5tr ====> phải nộp = 5tr
- Theo sổ sách thì VAT ra = 10tr, VAT vào = 12tr (bao gồm VAT vào của hàng nhập kho chưa có hóa đơn là 7tr) ====> còn được khấu trừ là 2tr
Như vậy sau khi nộp tờ khai T9 thì phát sinh thuế GTGT phải nộp là 5tr, trong khi trên sổ sách thì thuế GTGT còn khấu trừ là 2tr (tất nhiên là cty vẫn đi nộp số tiền 5tr vào kho bạc rồi)
Mọi người cho em hỏi: cuối T9 em kết chuyển VAT như thế nào? theo số liệu trên tờ khai hay theo sổ sách?
+ Vậy khi nhập kho trong T9 em đã hạch toán : N156, N1331/ C331. Nhưng do chưa có hóa đơn nên không kê khai trong tờ khai thuế.
+ Tới T11, có hóa đơn thì không cần hạch toán nữa mà chỉ kê khai lên tờ khai thuế về VAT được khấu trừ.
- Vậy cuối tháng 9: nếu theo tờ khai thuế thì phát sinh thuế GTGT phải nộp nhưng theo sổ sách hạch toán thì còn thuế GTGT được khấu trừ
Em VD như sau:
Trong tháng 9:
- Theo tờ khai thuế thì VAT ra = 10tr, VAT vào = 5tr ====> phải nộp = 5tr
- Theo sổ sách thì VAT ra = 10tr, VAT vào = 12tr (bao gồm VAT vào của hàng nhập kho chưa có hóa đơn là 7tr) ====> còn được khấu trừ là 2tr
Như vậy sau khi nộp tờ khai T9 thì phát sinh thuế GTGT phải nộp là 5tr, trong khi trên sổ sách thì thuế GTGT còn khấu trừ là 2tr (tất nhiên là cty vẫn đi nộp số tiền 5tr vào kho bạc rồi)
Mọi người cho em hỏi: cuối T9 em kết chuyển VAT như thế nào? theo số liệu trên tờ khai hay theo sổ sách?
