bichhongpro
Sơ cấp
Anh chị cho em hỏi? cty em là DN nhỏ và vừa cho nên được giảm 30% thuế TNDN vậy khoản giảm này em phải hạch toán như thế nào ah? Cảm ơn anh chị nhiều
Hạch toán phần được giảm 30% thuế TNDN vào đâu
- Thread starter bichhongpro
- Ngày gửi
xuantham
Cao cấp
Ðề: Hạch toán phần được giảm 30% thuế TNDN vào đâu
Trời. Như vậy cũng thắc mắc nữa. Thuế TNDN giảm thì giảm chi phí thuế TNDN chứ vào đâu
nguyenhuy0405
Trung cấp
Ðề: Hạch toán phần được giảm 30% thuế TNDN vào đâu
Hạch toán giảm tài khoản 8211.
Hạch toán giảm tài khoản 8211.
hoangtrangintech
Sơ cấp
Ðề: Hạch toán phần được giảm 30% thuế TNDN vào đâu
Theo mình, sau khi bạn tính ra số thuế phải nộp, định khoản nợ 821/Có 3334:số thuế nộp thực tế, bút toán giảm 30%, định khoản ngược lại Nợ 3334/Có 821-số thuế được giảm(mục đích để rõ ràng việc được giảm 30% thuế). K/C Nợ 911/Có 821 - số thuế phải nộp. Khi nộp Nợ 3334/Có 111,112
Theo mình, sau khi bạn tính ra số thuế phải nộp, định khoản nợ 821/Có 3334:số thuế nộp thực tế, bút toán giảm 30%, định khoản ngược lại Nợ 3334/Có 821-số thuế được giảm(mục đích để rõ ràng việc được giảm 30% thuế). K/C Nợ 911/Có 821 - số thuế phải nộp. Khi nộp Nợ 3334/Có 111,112
anhthu131184
Sơ cấp
Ðề: Hạch toán phần được giảm 30% thuế TNDN vào đâu
nhưng khi kê khai lên phần mềm thì kê khai vào đâu?
nhưng khi kê khai lên phần mềm thì kê khai vào đâu?
Ðề: Hạch toán phần được giảm 30% thuế TNDN vào đâu
Bạn kê khai theo hướng dẫn tại Thông tư số 154/2011/TT-BTC ngày 11/11/2011 của Bộ Tài chính Hướng dẫn Nghị định số 101/2011/NĐ-CP ngày 4/11/2011 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Nghị quyết số 08/2011/QH13.
Thông tư này hướng dẫn chi tiết về đối tượng doanh nghiệp được giảm 30% thuế TNDN 2011; hướng dẫn về cách xác định số thuế TNDN được giảm
Trường hợp doanh nghiệp đã nộp đủ 100% số thuế phải nộp của các quý 1, 2, 3 năm 2011 thì số thuế phải nộp của Quý 4/2011 được bù trừ lại 30%, phần còn lại (nếu có) sẽ bù trừ tiếp vào Quyết toán thuế năm 2011. Trường hợp chưa bù trừ hết thì được bù trừ tiếp cho các loại thuế khác hoặc lập hồ sơ xin hoàn
Trên Tờ khai thuế TNDN Quý 4/2011 và Quyết toán thuế 2011, doanh nghiệp phải ghi bổ sung 1 dòng vào sau dòng cam đoan trong Tờ khai về số Thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết 08/2011/QH13, đồng thời kê khai số thuế giảm vào chỉ tiêu [31] trên Tờ khai 01A/TNDN hoặc chỉ tiêu [30] trên Tờ khai 01B/TNDN, chỉ tiêu [C9] trên Tờ khai 03/TNDN, chỉ tiêu [09] trên Phụ lục miễn giảm 03-3A và đánh dấu thêm chỉ tiêu "ưu đãi khác".
Bạn kê khai theo hướng dẫn tại Thông tư số 154/2011/TT-BTC ngày 11/11/2011 của Bộ Tài chính Hướng dẫn Nghị định số 101/2011/NĐ-CP ngày 4/11/2011 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Nghị quyết số 08/2011/QH13.
Thông tư này hướng dẫn chi tiết về đối tượng doanh nghiệp được giảm 30% thuế TNDN 2011; hướng dẫn về cách xác định số thuế TNDN được giảm
Trường hợp doanh nghiệp đã nộp đủ 100% số thuế phải nộp của các quý 1, 2, 3 năm 2011 thì số thuế phải nộp của Quý 4/2011 được bù trừ lại 30%, phần còn lại (nếu có) sẽ bù trừ tiếp vào Quyết toán thuế năm 2011. Trường hợp chưa bù trừ hết thì được bù trừ tiếp cho các loại thuế khác hoặc lập hồ sơ xin hoàn
Trên Tờ khai thuế TNDN Quý 4/2011 và Quyết toán thuế 2011, doanh nghiệp phải ghi bổ sung 1 dòng vào sau dòng cam đoan trong Tờ khai về số Thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết 08/2011/QH13, đồng thời kê khai số thuế giảm vào chỉ tiêu [31] trên Tờ khai 01A/TNDN hoặc chỉ tiêu [30] trên Tờ khai 01B/TNDN, chỉ tiêu [C9] trên Tờ khai 03/TNDN, chỉ tiêu [09] trên Phụ lục miễn giảm 03-3A và đánh dấu thêm chỉ tiêu "ưu đãi khác".
huongcan83
Trung cấp
Ðề: Hạch toán phần được giảm 30% thuế TNDN vào đâu
Đơn giản coi như thuế suất TNDN hiện tại là (lãi *25%*70%)
Đơn giản coi như thuế suất TNDN hiện tại là (lãi *25%*70%)
linhlot
Hãy như là cục đất...
Ðề: Hạch toán phần được giảm 30% thuế TNDN vào đâu
THeo mình ban xuantham trả lời đúng rồi nhưng chưa đủ.
Có 2 trường hợp.
1. Nếu DN sử dụng 30% số thuế đó để tái đầu tư thì hạch toán N8211/Có 414 (Quỹ đầu tư phát triển)
2. Nếu DN không sử dụng 30% số thuế được giảm để tái đầu tư thì HT như bạn xuantham
- Nếu quyết toán thuế sau khi giảm số thuế còn phải nộp nhỏ hơn 4 quý đã tạm tính thì hạch toán Nợ 3334/C 8211
- Nếu quyết toán lớn hơn số thuế còn phải nộp nhỏ hơn 4 quý đã tạm tính thì sau khi giảm trừ 30% số thuế còn lại HT N8211/C3334
THeo mình ban xuantham trả lời đúng rồi nhưng chưa đủ.
Có 2 trường hợp.
1. Nếu DN sử dụng 30% số thuế đó để tái đầu tư thì hạch toán N8211/Có 414 (Quỹ đầu tư phát triển)
2. Nếu DN không sử dụng 30% số thuế được giảm để tái đầu tư thì HT như bạn xuantham
- Nếu quyết toán thuế sau khi giảm số thuế còn phải nộp nhỏ hơn 4 quý đã tạm tính thì hạch toán Nợ 3334/C 8211
- Nếu quyết toán lớn hơn số thuế còn phải nộp nhỏ hơn 4 quý đã tạm tính thì sau khi giảm trừ 30% số thuế còn lại HT N8211/C3334
vanthanhtam
Cao cấp
Ðề: Hạch toán phần được giảm 30% thuế TNDN vào đâu
Vd thúê TNDN năm 1.000.000 giảm 30% 300.000
ĐK : Nợ 911/821 1.000.000 giảm 30% Nợ 821/911 300.000
Vd thúê TNDN năm 1.000.000 giảm 30% 300.000
ĐK : Nợ 911/821 1.000.000 giảm 30% Nợ 821/911 300.000
anhthu131184
Sơ cấp
Ðề: Hạch toán phần được giảm 30% thuế TNDN vào đâu
Công ty mình được hưởng mức thuế suất ưu đãi 10%, được giảm 50% thuế TNDN, và theo thông tư 154 thì tiếp tục được miễn giảm 30% thuế TNDN. Mình lấy con số cụ thể nhé:
1) Quyết toán thuế TNDN công ty mình lập các tờ khai như sau: 03/TNDN, 03-01A/TNDN,03-03A/TNDN
a) Tờ khai 03-01A/TNDN và 03/TNDN: sau khi kê khai các chỉ tiêu thì thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh: 15.407.465.437
b) Tờ khai 03-3A/TNDN:
* xác định số thuế TNDN do được hưởng ưu đãi: 7.179.403.500
- Thuế TNDN tính theo thuế suất ưu đãi" 10%: 717.940.350
- Thuế TNDN tính theo thuế suất phổ thông: 1.794.850.875
- Thuế TNDN chênh lệch:1.076.910.525
* Xác định số thuế TNDN được miển giảm trong kỳ:
- Tổng thu nhập được tính thuế hoặc giảm thuế: 7.179.403.500 (thu nhập này là thu nhập bên công ty mình được hưởng ưu đãi đầu tư)
- thuế suất ưu đãi:10%
- Thuế TNDN phải nộp: 717.940.350
- tỷ lệ thuê TNDN được miễn giảm: 50%
- thuế TNDN được miễn hoặc giảm: 358.970.175
Sau khi kê khai 2 bảng 03-03A và 03-01 xong thì bảng 03/TNDN nhảy các cột như sau:
- Thu nhập tính theo 25%: 3.851.866.359
- Thuế TNDN do áp dụng mức thuế suất khác 25%: 1.076.910.525 (lấy từ 03-03A)
- Thuế TNDN được miễn giảm : 358.970.175 (03-03A)
- Thuế TNDN phải nộp: 2.415.985.659
Vậy từ số thuế TNDN 2.415.985.659 công ty mình được giảm thêm 30%: 724.795.697.
Vậy số thuế phải đóng là: 1.691.189.961
nhưng chỗ được giảm 30% là 724.795.697 mình k biết kê khai ở chỗ nào, để cột thuế TNDN ở bảng 03/TNDN nhảy ra con số là: 1.691.189.961 đ
nhà mình giúp mình với
Công ty mình được hưởng mức thuế suất ưu đãi 10%, được giảm 50% thuế TNDN, và theo thông tư 154 thì tiếp tục được miễn giảm 30% thuế TNDN. Mình lấy con số cụ thể nhé:
1) Quyết toán thuế TNDN công ty mình lập các tờ khai như sau: 03/TNDN, 03-01A/TNDN,03-03A/TNDN
a) Tờ khai 03-01A/TNDN và 03/TNDN: sau khi kê khai các chỉ tiêu thì thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh: 15.407.465.437
b) Tờ khai 03-3A/TNDN:
* xác định số thuế TNDN do được hưởng ưu đãi: 7.179.403.500
- Thuế TNDN tính theo thuế suất ưu đãi" 10%: 717.940.350
- Thuế TNDN tính theo thuế suất phổ thông: 1.794.850.875
- Thuế TNDN chênh lệch:1.076.910.525
* Xác định số thuế TNDN được miển giảm trong kỳ:
- Tổng thu nhập được tính thuế hoặc giảm thuế: 7.179.403.500 (thu nhập này là thu nhập bên công ty mình được hưởng ưu đãi đầu tư)
- thuế suất ưu đãi:10%
- Thuế TNDN phải nộp: 717.940.350
- tỷ lệ thuê TNDN được miễn giảm: 50%
- thuế TNDN được miễn hoặc giảm: 358.970.175
Sau khi kê khai 2 bảng 03-03A và 03-01 xong thì bảng 03/TNDN nhảy các cột như sau:
- Thu nhập tính theo 25%: 3.851.866.359
- Thuế TNDN do áp dụng mức thuế suất khác 25%: 1.076.910.525 (lấy từ 03-03A)
- Thuế TNDN được miễn giảm : 358.970.175 (03-03A)
- Thuế TNDN phải nộp: 2.415.985.659
Vậy từ số thuế TNDN 2.415.985.659 công ty mình được giảm thêm 30%: 724.795.697.
Vậy số thuế phải đóng là: 1.691.189.961
nhưng chỗ được giảm 30% là 724.795.697 mình k biết kê khai ở chỗ nào, để cột thuế TNDN ở bảng 03/TNDN nhảy ra con số là: 1.691.189.961 đ
nhà mình giúp mình với
Ðề: Hạch toán phần được giảm 30% thuế TNDN vào đâu
có vướng mắc khi kết chuyển khi làm theo cách trên các anh chị à
Ví dụ: công ty e có lợi nhuận sau thuế = 80 triệu; chi phí thuế tndn khi chưa giảm là 20tr giảm 30% =6trieu, còn phải nộp là 14triêu
vậy khi đó em định khoản: Nợ TK 911/821 = 14triệu
Trong đó lợi nhuận trước thuế là: 80 triệu -20triệu = Lợi nhuận sau thuế (60 triệu)
Nhưng hạch toán kết chuyển có 14 triệu lúc đó 421 KT nếu = 60 triệu thì không cân đối bên nguồn và vốn (lệch nhau =6 triệu) mà = 80-14 = 66 thì mới cân nhưng lãi 421 lại sai vì thực tế nó chỉ có 60 triệu
Anh chị xem chỉ bảo giúp e có phải như thế không à, hay em làm sai chỗ nào
có vướng mắc khi kết chuyển khi làm theo cách trên các anh chị à
Ví dụ: công ty e có lợi nhuận sau thuế = 80 triệu; chi phí thuế tndn khi chưa giảm là 20tr giảm 30% =6trieu, còn phải nộp là 14triêu
vậy khi đó em định khoản: Nợ TK 911/821 = 14triệu
Trong đó lợi nhuận trước thuế là: 80 triệu -20triệu = Lợi nhuận sau thuế (60 triệu)
Nhưng hạch toán kết chuyển có 14 triệu lúc đó 421 KT nếu = 60 triệu thì không cân đối bên nguồn và vốn (lệch nhau =6 triệu) mà = 80-14 = 66 thì mới cân nhưng lãi 421 lại sai vì thực tế nó chỉ có 60 triệu
Anh chị xem chỉ bảo giúp e có phải như thế không à, hay em làm sai chỗ nào
Ðề: Hạch toán phần được giảm 30% thuế TNDN vào đâu
Dạ thưa anh chị vấn đề ở đây là nếu hạch toán như thế khi quyết toán lên báo cáo tài chính thì báo cáo sẽ k cân, vì nếu như HT giảm 30% vào TK Nợ TK3334/811 thì lúc đó Lợi nhuận sau thuế sẽ không đúng vì LNtruoc thuế - Thuế TNDN = Lợi nhuận sau thuế, vậy lúc đó mình kết chuyển Nợ 911/có TK 821 bằng số thuế sau khi đã giảm thì LN sau thuế sẽ sai
Ví dụ: Lợi nhuận trước thuế: 100triệu
Thuế TNDN khi chưa giảm 30% = 20 triêu lúc đó lợi nhuận sau thuế = 100 - 20 = 80 triệu
nhưng khi miễn giảm 30% thì thuế TNDN được giảm là 6triệu còn phải nộp là 14 triệu
Ta kết chuyển Nợ TK 911/Có 821 = 14 triệu lúc đó lợi nhuân sau thuế phải là 100-86 triệu thì trên báo cáo mới cân được vậy là lợi nhuân sau thuế đã không đúng rồi vì thực tế nó chỉ có 80triệu (anh chị hướng dẫn giùm e với ah) e đang bị vướng ở chổ này
Dạ thưa anh chị vấn đề ở đây là nếu hạch toán như thế khi quyết toán lên báo cáo tài chính thì báo cáo sẽ k cân, vì nếu như HT giảm 30% vào TK Nợ TK3334/811 thì lúc đó Lợi nhuận sau thuế sẽ không đúng vì LNtruoc thuế - Thuế TNDN = Lợi nhuận sau thuế, vậy lúc đó mình kết chuyển Nợ 911/có TK 821 bằng số thuế sau khi đã giảm thì LN sau thuế sẽ sai
Ví dụ: Lợi nhuận trước thuế: 100triệu
Thuế TNDN khi chưa giảm 30% = 20 triêu lúc đó lợi nhuận sau thuế = 100 - 20 = 80 triệu
nhưng khi miễn giảm 30% thì thuế TNDN được giảm là 6triệu còn phải nộp là 14 triệu
Ta kết chuyển Nợ TK 911/Có 821 = 14 triệu lúc đó lợi nhuân sau thuế phải là 100-86 triệu thì trên báo cáo mới cân được vậy là lợi nhuân sau thuế đã không đúng rồi vì thực tế nó chỉ có 80triệu (anh chị hướng dẫn giùm e với ah) e đang bị vướng ở chổ này
Ðề: Hạch toán phần được giảm 30% thuế TNDN vào đâu
Lợi nhuận sau thuế = LN trước thuế - Số thuế thực phải nộp. Ở đây thực tế bạn chỉ phải nộp 14 triệu tiền thuế chứ không phải 20 triệu, nên LN sau thuế 86 triệu là ok rồi bạn ạ:005:
Ðề: Hạch toán phần được giảm 30% thuế TNDN vào đâu
Mã số [8] bạn đánh vào 65% (bao gồm giảm 50% ưu đãi đầu tư và giảm 30% theo NQ03) và kích thêm vào điều kiện ưu đãi khác nữa là xong
Phần thuế được miễn giảm không thể hạch toán giảm chi phí được mà phải HT Nợ 421/Có 414(ví dụ thuế TNDN được giảm bỗ sung quĩ đầu tư), số thuế TNDN còn phải nộp (70%): Nợ 821/Có 3334
Mã số [8] bạn đánh vào 65% (bao gồm giảm 50% ưu đãi đầu tư và giảm 30% theo NQ03) và kích thêm vào điều kiện ưu đãi khác nữa là xong
Phần thuế được miễn giảm không thể hạch toán giảm chi phí được mà phải HT Nợ 421/Có 414(ví dụ thuế TNDN được giảm bỗ sung quĩ đầu tư), số thuế TNDN còn phải nộp (70%): Nợ 821/Có 3334