Hạch toán hàng khuyến mãi có đăng ký với sở Công thương như thế nào?

[hoacat0101]

Chào mọi người. Cho mình hỏi vấn đề này với nhé.
Cty mình thường hay có chương trình khuyến mãi tặng quà cho khách không thu tiền.
1. Khi thực hiện chương trình khuyến mãi, cty không đăng ký với sở Công thương:Trên hóa đơn ghi hàng KM Không thu tiền, vấn ghi đơn giá, thuế vat, số tiền
VD: xuất tặng khách 1 món hàng trị giá vốn 60.000 đ, giá bán: 80.000, thuế VAT: 10%
Lúc này hạch toán: Nợ 632/Có 156: 60.000
Và hạch toán DT nội bộ:
Nợ 641: 88.000
Có 512: 80.000
Có 33311: 8.000
2. Khi thưc hiện chương trình khuyến mãi cty có đăng ký với sở công thương ( nên không phải chịu thuế GTGT và thuế TNDN, đối với các hàng KM ). Trên hóa đơn ghi: Hàng KM Không thu tiền, đơn giá, thuế suất, số tiền không ghi.Lúc này chỉ hạch toán:
Nợ 641/ Có 156: 60.000 đ

Các bạn nào cho biết trường hợp thứ 2 hạch toán có đúng không? Và có CV nào hướng dẫn trong trường hợp này không?

 

[suong xuan]

Ðề: Hạch toán hàng khuyến mãi có đăng ký với sở Công thương như thế nào?

Mình cũng đang vướng ở vấn đề này. Tìm hiều mà không thấy ai trả lời vậy?
Các bạn có ai từng làm rồi thì cho mình học hỏi kinh nghiệm với nhé.
Thanks.:wall:

 

[phongthanhtp]

Ðề: Hạch toán hàng khuyến mãi có đăng ký với sở Công thương như thế nào?

Trường hợp 2, hạch toán đầy đủ thế này (theo hướng dẫn hạch toán QĐ 15):

Trường hợp xuất kho sản phẩm, hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ để tiêu dùng nội bộ, khuyến mại, quảng cáo, phục vụ cho hoạt động SXKD hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, doanh nghiệp phải lập Hoá đơn GTGT, trên hoá đơn ghi rõ là hàng tiêu dùng nội bộ phục vụ cho SXKD hay khuyến mại, quảng cáo không thu tiền. Doanh nghiệp sử dụng hoá đơn để làm chứng từ hạch toán. Trường hợp này doanh nghiệp không phải tính nộp thuế GTGT:
- Khi xuất kho sản phẩm, hàng hoá để tiêu dùng nội bộ, hoặc khuyến mại, quảng cáo, ghi:
Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán
Có TK 155 - Thành phẩm
Có TK 156 - Hàng hoá.
- Đồng thời ghi doanh thu bán hàng nội bộ:
Nợ các TK 621, 623, 627, 641, 642,...
Nợ TK 211 - TSCĐ hữu hình (Nếu sản phẩm sản xuất xong được chuyển thành TSCĐ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh)
Có TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ (Theo chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá).

Quay lại trường hợp 1 của bạn, ko đăng ký chương trình với Sở Công thương, bạn hạch toán dư bút toán C333 vì hàng khuyến mãi xuất hóa đơn không có thuế GTGT, theo qui định tại TT 153/2010/TT-BTC, như sau:

2.4. Sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng và tiêu dùng nội bộ đối với tổ chức, cá nhân kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
a) Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ (sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu theo quy định của pháp luật thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại) thì phải lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi tên và số lượng hàng hoá, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu không thu tiền; dòng thuế suất, thuế GTGT không ghi, gạch chéo.

Nhưng lưu ý là chi phí trong trường hợp này sẽ không được trừ khi xác định thuế TNDN nhé, vì theo khoản 1 Điều 13 Nghị định số 37/2006/NĐ-CP ngày 04/04/2006 của Chính Phủ quy định :

Thương nhân thực hiện khuyến mại phải tuân thủ quy định về thông báo các thông tin liên quan tại Điều 97 Luật Thương mại; có trách nhiệm xác nhận kịp thời, chính xác sự tham gia của khách hàng vào chương trình khách hàng thường xuyên.

và theo khoản 1 Điều 15 của Nghị định nêu trên quy định :

Thương nhân thực hiện các hình thức khuyến mại quy định tại Mục 2 Chương này phải gửi thông báo bằng văn bản về chương trình khuyến mại đến Sở Thương mại nơi tổ chức khuyến mại chậm nhất 7 (bảy) ngày làm việc trước khi thực hiện khuyến mại.

Cho nên, trường hợp khuyến mại không thông báo thực hiện chương trình với Sở Công thương thì doanh nghiệp không thực hiện đúng quy định trên => khoản chi khuyến mại này không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

 

[trungkien47a]

thanks bác......................................................