Có cần thiết làm nhiều tờ khai bổ sung các tháng, khi số dư cuối kỳ thay đổi

[canhkt]

Chào các bạn, mình đang lăn tăn về vụ điều chỉnh giảm số thuế GTGT của các tháng trước, thực hiện trên Phần mềm hỗ trợ kê khai như thế nào:

Doanh nghiệp A, kê khai trên phần mềm thuế GTGT, từ tháng 9 đến tháng 12 như sau:
Tháng 9: Khấu trừ 50tr
Tháng 10: Số Khấu trừ lũy kế 80 tr
Tháng 11: Số Khấu trừ lũy kế 120 tr
Tháng 12: Số khấu trừ lũy kế 150 tr

Đến tháng 1/2012, doanh nghiệp A phát hiện ra tháng 9/2011 có một hóa đơn ko đủ điều kiện khấu trừ, giá trị là 10 triệu. Trường hợp này doanh ngiệp A kê khai điều chỉnh giảm số thuế tháng 9, 10,11,12 như thế nào ?
Nếu kê khai theo tờ khai bổ sung điều chỉnh tháng 9, dẫn đến số khấu trừ đầu kỳ và số khấu trư lũy kế tháng 10,11,12 cũng thay đổi. Không lẽ lại làm tờ khai kê khai bổ sung của tất cả các tháng, từ tháng 9 đến tháng 12 ???
(vì số khấu trừ tháng 9 giảm, dẫn đến chỉ tiêu số 43 "Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau" của các tháng 10,11,12 cũng thay đổi theo hết)

 

[nemo12a1]

Ðề: Có cần thiết làm nhiều tờ khai bổ sung các tháng, khi số dư cuối kỳ thay đổi

Bạn phải điều chỉnh tở khai KHBS. Bạn vào chương trình HTKK 3.1.1, bạn chọn lại tờ khai tháng 9/2011, sau đó check vào ô Tờ khai bổ sung lần thứ 1, sau đó sẽ hiện ra tờ khai tháng 9/2011 sai của bạn, bạn sửa lại chỉ tiêu số [25] "thuế GTGT được khấu trừ" giảm đi 10 triệu, sau đó nhấn nút "Tổng hợp KHBS", số liệu sẽ tự nhảy sang Tờ khai KHBS, không cần điều chỉnh mấy tờ khai tháng 10,11,12 đâu bạn!know:

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Có cần thiết làm nhiều tờ khai bổ sung các tháng, khi số dư cuối kỳ thay đổi

Chào các bạn, mình đang lăn tăn về vụ điều chỉnh giảm số thuế GTGT của các tháng trước, thực hiện trên Phần mềm hỗ trợ kê khai như thế nào:

Doanh nghiệp A, kê khai trên phần mềm thuế GTGT, từ tháng 9 đến tháng 12 như sau:
Tháng 9: Khấu trừ 50tr
Tháng 10: Số Khấu trừ lũy kế 80 tr
Tháng 11: Số Khấu trừ lũy kế 120 tr
Tháng 12: Số khấu trừ lũy kế 150 tr

Đến tháng 1/2012, doanh nghiệp A phát hiện ra tháng 9/2011 có một hóa đơn ko đủ điều kiện khấu trừ, giá trị là 10 triệu. Trường hợp này doanh ngiệp A kê khai điều chỉnh giảm số thuế tháng 9, 10,11,12 như thế nào ?
Nếu kê khai theo tờ khai bổ sung điều chỉnh tháng 9, dẫn đến số khấu trừ đầu kỳ và số khấu trư lũy kế tháng 10,11,12 cũng thay đổi. Không lẽ lại làm tờ khai kê khai bổ sung của tất cả các tháng, từ tháng 9 đến tháng 12 ???
(vì số khấu trừ tháng 9 giảm, dẫn đến chỉ tiêu số 43 "Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau" của các tháng 10,11,12 cũng thay đổi theo hết)

Điều chỉnh sai sót của tháng 9 : Điều chỉnh giảm VAT được khấu trừ của hóa đơn ko đủ đk khấu trừ.

Sau khi điều chỉnh sai sót của thág 9 xong thì phản ánh số VAT điều chỉnh vào chỉ tiêu 37 trên 01/GTGT của tháng 1/2012 (nếu tháng 1 chưa nộp BC thuế).

Tháng 10/11/12 không phải điều chỉnh.

 

[canhkt]

Ðề: Có cần thiết làm nhiều tờ khai bổ sung các tháng, khi số dư cuối kỳ thay đổi

Cảm ơn các bạn, mình có thêm 2 trương hợp khác cần hỏi nữa:
- Với trường hợp 1: thuế GTGT vừa phải nộp tháng này, vừa được khấu trừ tháng khác:
tháng 9 được khấu trừ 50 triệu,
tháng 10 doanh nghiệp phải nộp 30 triệu (sau khi tính khấu trừ của tháng 9),
tháng 11 doanh nghiệp được khấu trừ 50 triệu,
tháng 12 doanh nghiệp phải nộp 20 triệu (đã tính khấu trừ của tháng 11 chuyển sang).
Sau đó (tháng 1/2012), doanh nghiệp phát hiện ra tháng 9 một hóa đơn không đủ điều kiện được khấu trừ, giá trị 10 triệu. Như vậy, số sau điều chỉnh là:
tháng 9 khấu trừ 40 triệu,
tháng 10 nộp 40 triệu (tăng 10 triệu),
tháng 11 khấu trừ 50 triệu (hay 40 triệu - điều chỉnh số thuế phải nộp của tháng 10 tăng thêm sang)?;
tháng 12 nộp 20 triệu (hay phải nộp 30 triệu - điều chỉnh tăng khoản 10 triệu của tháng 9) ?
Và tiền phạt sẽ tính cho các tháng 10,12 (vì tháng 11 được khấu trừ) ? hay tính tất cả các tháng 10,11,12 ?

- Trường hợp 2:điều chỉnh 2 tháng nhưng làm 1 tờ khai bổ sung có được ko ?
Tháng 1/2012, doanh nghiệp phát hiện ra 1 hóa đơn đầu vào tháng 9/2011 bị sai, doanh nghiệp tiến hành điều chỉnh chỉ tiêu 37 trên 01/GTGT của tháng 1/2012, nhưng không làm tờ khai bổ sung cho tháng 9/2011.
Tháng 2/2012, doanh nghiệp lại phát hiện ra 1 hóa đơn đầu vào nữa của tháng 9/2011 bị sai, doanh nghiệp tiến hành điều chỉnh chỉ tiêu 37 của tháng 2/2012. Đồng thời doanh nghiệp làm tờ khai bổ sung tháng 9/2011 cho cả hai hóa đơn đã phát hiện ra.
Trương hợp như trên có được ko? Nếu ko được, và giả sử đã hết hạn nộp tờ khai thuế tháng 1/2011, thì doanh nghiệp có bị phạt gì ko ?

Trân trọng cảm ơn

 

[nemo12a1]

Ðề: Có cần thiết làm nhiều tờ khai bổ sung các tháng, khi số dư cuối kỳ thay đổi

Bạn hãy nhớ là thuế GTGT là kê khai theo tháng, vậy tháng nào sai thì mình điều chỉnh tháng đó thui.
- Trường hợp 1: Bạn chỉ điều chỉnh tháng 9/2011 như ở trên mình hướng dẫn, vì điều chỉnh xong số thuế GTGT vẫn còn âm nên ko có phạt chậm nộp.Ko điều chỉnh các tháng khác.Kê khai vào chỉ tiêu 37 tháng 1/2012.
- Trường hợp 2: Nếu tháng 1/2012 phát hiện sai của tháng 9/2011 thì làm Tờ khai BS lần 1 như ở trên, qua tháng 2 phát hiện sai nữa thì làm Tờ khai BS lần 2 của tháng 9/2011..Nếu tháng 1/2012 hết hạn nộp thì tới tháng 2/2012 bạn chỉ làm 1 Tờ khai BS lần 1 9/2011 giảm cả 2 hoá đơn....quan trọng 9/2011 nếu còn âm thì bạn ko bị phạt chậm nộp!:005:

 

[canhkt]

Ðề: Có cần thiết làm nhiều tờ khai bổ sung các tháng, khi số dư cuối kỳ thay đổi

Bạn hãy nhớ là thuế GTGT là kê khai theo tháng, vậy tháng nào sai thì mình điều chỉnh tháng đó thui.
- Trường hợp 1: Bạn chỉ điều chỉnh tháng 9/2011 như ở trên mình hướng dẫn, vì điều chỉnh xong số thuế GTGT vẫn còn âm nên ko có phạt chậm nộp.Ko điều chỉnh các tháng khác.Kê khai vào chỉ tiêu 37 tháng 1/2012.
- Trường hợp 2: Nếu tháng 1/2012 phát hiện sai của tháng 9/2011 thì làm Tờ khai BS lần 1 như ở trên, qua tháng 2 phát hiện sai nữa thì làm Tờ khai BS lần 2 của tháng 9/2011..Nếu tháng 1/2012 hết hạn nộp thì tới tháng 2/2012 bạn chỉ làm 1 Tờ khai BS lần 1 9/2011 giảm cả 2 hoá đơn....quan trọng 9/2011 nếu còn âm thì bạn ko bị phạt chậm nộp!:005:

Bạn hiểu sai trường hợp mình hỏi rùi. Phần đầu (ở câu hỏi đầu tiên) là các tháng đều âm, nên không bị phạt chậm nộp. Nhưng trong trường hợp khác: tháng 9 được khấu trừ, tháng 10 phải nộp, tháng 11 được khấu trừ, tháng 12 phải nộp. Vậy số điều chỉnh ở tháng 9 sẽ ảnh hưởng đến số phải nộp tại các tháng 10 và tháng 12. Trường hợp này tính tiền phạt thế nào ??

 

[nemo12a1]

Ðề: Có cần thiết làm nhiều tờ khai bổ sung các tháng, khi số dư cuối kỳ thay đổi

Mình chắc 100% là bạn ko bị phạt chậm nộp!Vì thuế GTGT khai theo tháng, tháng nào tính tháng đó mà!

 

[canhkt]

Ðề: Có cần thiết làm nhiều tờ khai bổ sung các tháng, khi số dư cuối kỳ thay đổi

Mình chắc 100% là bạn ko bị phạt chậm nộp!Vì thuế GTGT khai theo tháng, tháng nào tính tháng đó mà!

Mình ko hiểu. Tháng 9 mình đc khấu trừ 50 triệu, nhưng sau điều chỉnh mình chỉ được khấu trừ 40 triệu thôi. Dẫn đến số số được khấu trừ chuyển sang tháng 10 cũng chỉ là 40 triệu. Dẫn đến số thuế phải nộp tháng 10 đúng phải là 40 triệu (tăng 10 triệu so với số thuế trước điều chỉnh). .
Mà tháng 10, doanh nghiệp chỉ nộp 30 triệu, thiếu 10 triệu so với số đúng (doanh nghiệp nộp theo tờ khai đã khai ở tháng 10). Vậy doanh nghiệp phải bị phạt trên khoản 10 triệu chưa nộp này chứ?

 

[nemo12a1]

Ðề: Có cần thiết làm nhiều tờ khai bổ sung các tháng, khi số dư cuối kỳ thay đổi

Ko phạt mà, bạn làm tờ điều chỉnh tháng 9 thì khi Cục thuế nhận dc sẽ tự xử lý rùi, bạn kê khai 10 tr đó vào chỉ tiêu [37] trong to khai tháng 01/2012, nếu 01/2012 dương thì nộp tiền thêm 10tr đó, còn âm thì giảm!...Ban tham khảo lại TT 28/2011/TT-BTC thử xem!Bạn đừng suy luận như vậy...ko đúng đâu!:1nono:

 

[canhkt]

Ðề: Có cần thiết làm nhiều tờ khai bổ sung các tháng, khi số dư cuối kỳ thay đổi

Ko phạt mà, bạn làm tờ điều chỉnh tháng 9 thì khi Cục thuế nhận dc sẽ tự xử lý rùi, bạn kê khai 10 tr đó vào chỉ tiêu [37] trong to khai tháng 01/2012, nếu 01/2012 dương thì nộp tiền thêm 10tr đó, còn âm thì giảm!...Ban tham khảo lại TT 28/2011/TT-BTC thử xem!Bạn đừng suy luận như vậy...ko đúng đâu!:1nono:

Néu đúng như bạn nói, thì quá tốt.
Tuy nhiên, mình vẫn lăn tăn vì số kê khai nhầm tương đối lớn:
Thực tế doanh nghiệp, tháng 9 số thuế được khấu trừ là 2,5 tỷ, trong đó đã gồm kê khai khoản tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu chưa đủ điều kiện khấu trừ là 1,1 tỷ (do chưa có giấy nộp tiền vào ngân sách).
Sang tháng 10/2011, theo số tờ khai thì doanh nghiệp phải nộp là 789 triệu đồng.
Nếu tính cả khoản thuế GTGT hàng nhập khẩu chưa đủ điều kiện khấu trừ, thì doanh nghiệp phải nộp là 1,889 tỷ.
Doanh nghiệp hiện mới nộp thuế tháng 10/2011 trên số tiền là 789 triệu đồng thôi?

Bạn nemo12a1 và bạn bichvan.tax06, các bác khác nữa có thêm ý kiến giúp mình không ah?

 

[huetran2611]

Ðề: Có cần thiết làm nhiều tờ khai bổ sung các tháng, khi số dư cuối kỳ thay đổi

Với trường hợp 1: thuế GTGT vừa phải nộp tháng này, vừa được khấu trừ tháng khác:
tháng 9 được khấu trừ 50 triệu,
tháng 10 doanh nghiệp phải nộp 30 triệu (sau khi tính khấu trừ của tháng 9),
tháng 11 doanh nghiệp được khấu trừ 50 triệu,
tháng 12 doanh nghiệp phải nộp 20 triệu (đã tính khấu trừ của tháng 11 chuyển sang).
Sau đó (tháng 1/2012), doanh nghiệp phát hiện ra tháng 9 một hóa đơn không đủ điều kiện được khấu trừ, giá trị 10 triệu.
=>Theo logic thì bạn phải nộp 10tr tiền thuế và phạt chậm nộp tiền thuế thiếu tháng 10 tính từ ngày 21/11/2011.

 

[nemo12a1]

Ðề: Có cần thiết làm nhiều tờ khai bổ sung các tháng, khi số dư cuối kỳ thay đổi

ok, vậy bạn điều chỉnh số thuế 1.1 ty trong tháng 9/2011 đi,nộp bên thuế gồm Tờ khai bổ sung lần 1 tháng 9/2011 và KHBS, kê khai 1.1 ty này vào chỉ tiêu [37] của tờ khai tháng 01/2012.

Ban cứ làm thử nộp cơ quan thuế xem sao, mỗi người hiểu mỗi ý...có j thì trao đổi với phòng Tuyen Truyen lun...cho chắc ăn!:030:

 

[duongtho]

Ðề: Có cần thiết làm nhiều tờ khai bổ sung các tháng, khi số dư cuối kỳ thay đổi

Xin chào các Bác, các bác cho em hỏi là bjờ 1 công ty kê khai sai ở tháng 2/2011 tháng 9/2011 tháng 10/2011 bây giừo làm khai bổ sung thì như thế nào ạh?

 

[kemdua]

Ðề: Có cần thiết làm nhiều tờ khai bổ sung các tháng, khi số dư cuối kỳ thay đổi

Chào các bạn, mình đang lăn tăn về vụ điều chỉnh giảm số thuế GTGT của các tháng trước, thực hiện trên Phần mềm hỗ trợ kê khai như thế nào:

Doanh nghiệp A, kê khai trên phần mềm thuế GTGT, từ tháng 9 đến tháng 12 như sau:
Tháng 9: Khấu trừ 50tr
Tháng 10: Số Khấu trừ lũy kế 80 tr
Tháng 11: Số Khấu trừ lũy kế 120 tr
Tháng 12: Số khấu trừ lũy kế 150 tr

Đến tháng 1/2012, doanh nghiệp A phát hiện ra tháng 9/2011 có một hóa đơn ko đủ điều kiện khấu trừ, giá trị là 10 triệu. Trường hợp này doanh ngiệp A kê khai điều chỉnh giảm số thuế tháng 9, 10,11,12 như thế nào ?
Nếu kê khai theo tờ khai bổ sung điều chỉnh tháng 9, dẫn đến số khấu trừ đầu kỳ và số khấu trư lũy kế tháng 10,11,12 cũng thay đổi. Không lẽ lại làm tờ khai kê khai bổ sung của tất cả các tháng, từ tháng 9 đến tháng 12 ???
(vì số khấu trừ tháng 9 giảm, dẫn đến chỉ tiêu số 43 "Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau" của các tháng 10,11,12 cũng thay đổi theo hết)

Điều chỉnh sai sót của tháng 9 : Điều chỉnh giảm VAT được khấu trừ của hóa đơn ko đủ đk khấu trừ.

Sau khi điều chỉnh sai sót của thág 9 xong thì phản ánh số VAT điều chỉnh vào chỉ tiêu 37 trên 01/GTGT của tháng 1/2012 (nếu tháng 1 chưa nộp BC thuế).

Tháng 10/11/12 không phải điều chỉnh.

Bạn mình cũng gặp trường hợp tương tự thế này nhưng từ tháng 6/2011, giờ tính làm tờ kê khai bổ sung của tháng 6/2011 và điều chỉnh VAT ở tháng 2/2012 như chị Bích Vân nói. Nhưng mình đang thắc mắc là BCTC của năm 2011 sẽ làm theo số thuế nào, vì giờ đang làm BCTC nên vướng điểm này chưa giải quyết được mong mọi người chỉ giúp.
Cảm ơn mọi nguời nhiều./.

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Có cần thiết làm nhiều tờ khai bổ sung các tháng, khi số dư cuối kỳ thay đổi

Bạn mình cũng gặp trường hợp tương tự thế này nhưng từ tháng 6/2011, giờ tính làm tờ kê khai bổ sung của tháng 6/2011 và điều chỉnh VAT ở tháng 2/2012 như chị Bích Vân nói. Nhưng mình đang thắc mắc là BCTC của năm 2011 sẽ làm theo số thuế nào, vì giờ đang làm BCTC nên vướng điểm này chưa giải quyết được mong mọi người chỉ giúp.
Cảm ơn mọi nguời nhiều./.

Báo cáo tài chính(sổ sách kế toán) bạn làm theo số đúng thực tế nhé ! ko làm BCTC SAI THEO báo cáo thuế.

Sang 2012 - bạn phát hiện ra sai sót trên BC Thuế thì bạn lập hồ sơ bổ sung, điều chỉnh cho báo cáo thuế. Sau này quyết toán thuế, bạn giải trình số liệu CL trên BCTC 2011 với số liệu trên báo cáo thuế bằng hồ sơ khai bổ sung, điều chỉnh VAT đã làm trong 2012 , số liệu CL giải trình chứng minh số trên BCTC với Số trên TK Thuế khớp nhau là ko vấn đề gì nhé !

 

[kemdua]

Mọi người cho em hỏi thêm với, vừa rồi bạn em đã làm tờ kê khai bổ sung lần 1 của tháng 6/2011 để điều chỉnh VAT vừa nộp trong tháng 2, giờ lại phát hiện là phần thông tin của doanh nghiệp chỉ có mã số thuế mà không có tên doanh nghiệp và địa chỉ. Giờ cơ quan thuế bảo là của năm 2011 phải bổ sung gửi lại thông tin đầy đủ ghi lý do là thiếu thông tin công ty. Vậy bạn em sẽ gửi lại tờ kê khai bổ sung lần 2 chỉ thêm thông tin công ty, còn lại để trống hay là số liệu vẫn ghi lại theo tờ khai bổ sung lần 1. Bạn em dùng phần mềm 3.1.1.
Cảm ơn anh chị nhiều./.

 

[thi nguyen ha]

Ðề: Có cần thiết làm nhiều tờ khai bổ sung các tháng, khi số dư cuối kỳ thay đổi

Chào cả nhà
Đến tháng 3 này em phát hiện ra 06 hóa đơn mua hàng siêu thị kê khai trong tờ khai thuế tháng 5/2011 không đủ điều kiện khấu trừ(tổng số thuế GTGT là 123132đồng). Như vậy tháng trong tờ khai thuế tháng 02/2012 em làm điều chỉnh giảm số VAT được không.và em làm tờ khai thuế bổ sung tháng 05/2011 được không ạh.
Mong mọi người giúp đỡ em

 

[member0608]

Em có 1 số thắc mắc.

1. Công ty Em hoạt động 2 dịch vụ: chịu thuế và không chịu thuế. Vậy, khi tính thuế GTGT được khấu trừ phải chia theo tỷ lệ doanh thu. Nhưng trong BCTC năm trước Em không biết nên
làm sai, khấu trừ hết luôn. Vậy, giờ phải điều chỉnh thế nào? và theo những biểu mẫu nào vậy?

2. Vấn đề nữa là số thuế GTGT được khấu trừ trên BCTC 2010 (18.402.352) và số thuế GTGT được khấu trừ chuyển từ 12/2010 sang 01/2011 (18.448.161) khác nhau. Nếu không tìm được nguyên nhân chênh lệch thì cách giải quyết thế nào để không bị phạt ah? Giờ Em muốn thay đổi "số thuế khấu trừ kỳ trước chuyển sang" và " số thuế khấu trừ trong kỳ" trên tờ khai GTGT tháng 1 thì phải làm cách nào ah? Thời hạn cho việc sửa đổi, bổ sung tờ khai tháng là bao lâu vậy?

3. Trong năm 2011, khi kê khai GTGT Em đã kê khai toàn bộ hóa đơn đầu vào, nhưng khi quyết toán cuối năm, có 1 số chi phí không hợp lý nên Em đã loại ra. Do đó, dẫn đến chênh lệch giữa số VAT cuối 2011 khấu trừ sang 2012 và khi BCTC 2011. Vậy, mình phải giải quyết thế nào ah?

Mong mọi người giải đáp dùm.

 

[member0608]

Re: Ðề: Có cần thiết làm nhiều tờ khai bổ sung các tháng, khi số dư cuối kỳ thay đổi

Điều chỉnh sai sót của tháng 9 : Điều chỉnh giảm VAT được khấu trừ của hóa đơn ko đủ đk khấu trừ.

Sau khi điều chỉnh sai sót của thág 9 xong thì phản ánh số VAT điều chỉnh vào chỉ tiêu 37 trên 01/GTGT của tháng 1/2012 (nếu tháng 1 chưa nộp BC thuế).

Tháng 10/11/12 không phải điều chỉnh.

Mình cũng đang cần điều chỉnh GTGT tháng 1/2011. Nhưng dữ liệu này đang nằm ở HTKK 2.5.5, không có phần kê khai bổ sung. Vậy phải làm thế nào vậy Bạn?

 

[trang14101]

Ðề: Có cần thiết làm nhiều tờ khai bổ sung các tháng, khi số dư cuối kỳ thay đổi

Điều chỉnh sai sót của tháng 9 : Điều chỉnh giảm VAT được khấu trừ của hóa đơn ko đủ đk khấu trừ.

Sau khi điều chỉnh sai sót của thág 9 xong thì phản ánh số VAT điều chỉnh vào chỉ tiêu 37 trên 01/GTGT của tháng 1/2012 (nếu tháng 1 chưa nộp BC thuế).

Tháng 10/11/12 không phải điều chỉnh.

còn nếu tháng 1 đã nộp tờ khai thuế rồi thì sao ah? e gặp TH tương tự, e nộp tờ khai thuế tháng 01 ngày 19/02, sau đó phát hiện tháng 12 có sai xót, e làm tờ khai điều chỉnh tháng 12 rồi nộp vào ngày 20/02, vậy bây giờ e điều chỉnh số liệu vào chỉ tiêu 37 như thế nào đây? e điều chỉnh vào tờ khai thuế tháng 02 được ko? (vì tháng 01 e đã nộp trước rồi) bạn nào rành giúp mình với