Ðề: Điều chỉnh tờ khai thuế GTGT
Em cũng có vấn đề tương tự, mong chị chỉ giúp ạ.
+) Qúy 1/2015 tờ khai GTGT lần đầu, bị sai. Ngày 30/01/2016 em nộp lại TKBS 1,làm giảm VAT đầu ra, tức tăng số được khấu trừ lên 2.000.000, Cùng ngày em lại nộp tiếp Tờ khai BS lần 2, làm tăng khấu trừ lên thêm 1.000.000, nhưng do lỗi khi nhập trong hệ thống, nên bản KHBS ko nhảy số chênh lệch giữa lần 2 với lần 1. Em đã lỡ nộp qua mạng. Tuy nhiên, tại tờ khai lần đầu quý 4/2015. Em đã kê khai điều chỉnh tăng 3.000.000 đó lên chỉ tiêu [38] làm cuối kỳ còn đưuọc khấu trừ.
+) Vì KHBS ko nhảy số chênh lệch nên không đưowc cơ quan Thuế chấp thuận. (== đồng nghĩa với việc 3.000.000 trên chỉ tiêu [38] của tờ khai Qúy 4/2015 là ko đúng.)
+) Sang ngày 01/01/2016, em làm lại tờ khai BS lần 2 của Qúy 1/2015. Nhưng vẫn giữ nguyên Tờ khai Qúy 4/2015.
===> Vậy vấn đề của em là:
- tại ngày 30/04/2016, khi làm Tờ khai GTGT của Qúy 1/2016. Em sẽ đưa vào chỉ tiêu [38] giá trị 3.000.000, và đồng thời làm tờ khai bs Quý 4/2015 lần 1 giảm chỉ tiêu [38] ===> như thế sẽ làm phát sinh số phải nộp. Vậy em bị phạt khoản tiền phát sinh phải nộp này ạ?
Vẫn còn được khấu trừ nhưng phải là của tháng 5/2011 thì mới ko bị phạt gì cả. Nếu tháng 1/2012 vẫn còn được khấu trừ nhưng tháng 5/2011 khi điều chỉnh xong, phát sinh tăng số thuế phải nộp thì Vẫn bị phạt nộp chậm cũng như nộp đủ số tiền thuế ps tăng thêm !
@Chủ topic :
1. Căn cứ vào bản gốc sai của tờ khai 01/GTGT của tháng 5 - bạn gõ lại số liệu sai vào phần mềm HTKK(chọn tick lần đầu) - Không gõ lại bảng kê HHDV mua vào, bán ra.
2.Vào mục Khai Thuế GTGT, chọn kỳ thuế tháng 5, tick khai bổ sung & thực hiện điều chỉnh.
Tại chỉ tiêu 22 của tờ khai 01/GTGT diều chỉnh - gõ số liệu = số đã kê khai - 36.000
Ghi, click tổng hợp KHBS, số liệu đã khai - số liệu điều chỉnh - số CL (366.000) thể hiện trên 01/KHBS.
Bạn gõ lý do bổ sung, điều chỉnh trên 01/KHBS là xong : Do gõ nhầm số học khi chuyển số dư chỉ tiêu 43 trên 01/GTGT của kỳ thuế tháng 4 sang chỉ tiêu 22 của 01/GTGT kỳ thuế tháng 5.
Số được chuyển
Số đã chuyển
Chênh Lệch.
3. Xử lý số liệu của Kết Quả điều chỉnh.
+ Nếu điều chỉnh xong, làm ps tăng số thuế phải nộp của KỲ THUẾ THÁNG 5 => Nộp đủ tiền thuế ps tăng + phạt chậm nộp tiền thuế.(phạt chậm nộp tiền thuế = số tiền thuế chậm nộp x 0.05%ngày x số ngày chậm nộp => nếu ps , trên 01KHBS tự tính số tiền chậm nộp.)
+ Nếu điều chỉnh xong, làm giảm số thuế còn được khấu trừ của KỲTHUẾ THÁNG 5 => Điền 36.000đ vào chỉ tiêu 37 trên 01/GTGT của KỲ THUẾ THÁNG 2/2012 (Khi làm báo cáo thuế tháng 2 thì bạn điền số tiền đó vào). Không bị Phạt gì cả.
Nộp cho CQ Thuế gồm :
01/GTGT bổ sung điều chỉnh
01/KHBS
Công Văn giải trình
Photo bản gốc sai nộp kèm.
Thân !
