10 tr lúc đó vẫn treo có ở 3331, và phải nộp dù bạn có được hoàn hay không, bạn có dư số khấu trừ thuế các tháng sau hay không. Vì trên số liệu ngân sách nhà nước, cơ quan nhà nước đã ghi bộ số phải thu đó và chương, mục và tiểu mục rồi, mình không nộp họ cũng sẽ gửi CV đòi. Cho dù số dư 133 có lớn đi nữa thì bạn cũng phải nộp nợ thuế GTGT đó, trường hợp bạn treo nhiều tháng thì sẽ bị phạt nộp chậm, ngoại trừ trường hợp cán bộ thuế quên hoặc bạn làm công văn xin gia hạn nợ với những lý do khách quan. (Chẳn hạn KH chưa thanh toán tiền).
Đối với trường hợp thuế lớn (không phải 10tr mà là 100tr chẳng hạn) và mình không xin hoàn thuế nữa (mình có 120tr xin hoàn nhưng bây giờ không muốn hoàn, rút lại hồ sơ hoặc vì lý do nào đó sai sót trong thủ tục ...), mình phải làm công văn xin chuyển số nợ đó cho Cục Thuế, qua đường công văn tại Chi Cục thuế. Theo mình biết thì Chi cục không có thẩm giải quyết mà phải là Cục Thuế vì Cục thuế mới có thẩm quyền điều chỉnh số ghi bộ đối với các tài khoản ngân sách cấp tỉnh. Khi được chấp nhận thì số nợ đó (phát sinh sau) được khấu trừ với số thuế xin hoàn (phát sinh trước mà không hoàn).
Trường hợp thuế đầu vào phát sinh sau thì không được khấu trừ cho ký trước, có làm công văn xin "khấu trừ ngược" không thì chưa chắc! Chỉ có một số nước ngoài mới có khấu trừ ngược cũng như chuyển lỗ ngược (thoái thuế TNDN) nhưng ở VN thì chắc là không!
Nhân đây cũng lưu ý các bạn nếu điều chỉnh tờ khai tạm nộp thuế TNDN thì nên điều chỉnh sớm, vì nếu quá 6 tháng, Chi cục đã gửi số liệu điều chỉnh ghi bộ về thuế TNDN lên Cục thuế rồi thì việc điều chỉnh sẽ rất khó khăn.