Hạch toán thuế TNDN miễn giảm

  • Thread starter dantamkt2008
  • Ngày gửi
D

dantamkt2008

Guest
10/5/09
30
0
0
34
hà nội
Cho em ké diễn đàm hỏi cái này với ạ: Công ty em là công ty là về lĩnh vực sản xuất phần mềm trực tuyến. và bên em có cái công văn: Hoạt động Website là dịch vụ phần mềm thuộc danh mục đặc biệt ưu đãi đầu tư được miễn giảm thuế 4 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế và giảm 50% số thuế phải nộp cho 09 năm tiếp theo với mực thuế suất TNDN là 10% áo dụng trong thời gian là 15 năm kể từ khi bắt đầu đi vào hoạt động kinh doanh
Công ty Em thành lập năm 2007 và đến năm 2010 là hết thời gian miễn giảm hoàn toàn thuế TNDN vậy cho em hỏi trong năm 2011 Bên em tính thuế suất là bao nhiêu. Em lấy ví dụ bên em lãi 30 triệu đồng của năm 2011 thì thuế TNDN của năm 2011 pải đóng là bao nhiêu tiền.:wall:
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
VTM

VTM

Guest
14/10/05
5,506
81
48
TÂY NAM BỘ
Ðề: Kê khai phần giảm thuế 30% thuế TNDN theo phụ lục nào

Cho em ké diễn đàm hỏi cái này với ạ: Công ty em là công ty là về lĩnh vực sản xuất phần mềm trực tuyến. và bên em có cái công văn: Hoạt động Website là dịch vụ phần mềm thuộc danh mục đặc biệt ưu đãi đầu tư được miễn giảm thuế 4 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế và giảm 50% số thuế phải nộp cho 09 năm tiếp theo với mực thuế suất TNDN là 10% áo dụng trong thời gian là 15 năm kể từ khi bắt đầu đi vào hoạt động kinh doanh
Công ty Em thành lập năm 2007 và đến năm 2010 là hết thời gian miễn giảm hoàn toàn thuế TNDN vậy cho em hỏi trong năm 2011 Bên em tính thuế suất là bao nhiêu. Em lấy ví dụ bên em lãi 30 triệu đồng của năm 2011 thì thuế TNDN của năm 2011 pải đóng là bao nhiêu tiền.:wall:

Thuế TNDN phải nộp 2011
Thuế TNDN theo thuế suất ưu đãi:
+ 30tr x 10% = 3tr.
Thuế TNDN được giảm theo thời gian ưu đãi:
+ 3tr x 50% = 1.5tr.
Thuế TNDN phải nộp: 1.5tr.

Nếu Cty bạn thuộc diện được giảm (DN vừ và nhỏ,...) 30% thuế năm 2011 thì số thuế phải nộp:
+ 1,5tr x 70% = 1,05tr.
 
D

dantamkt2008

Guest
10/5/09
30
0
0
34
hà nội
Ðề: Kê khai phần giảm thuế 30% thuế TNDN theo phụ lục nào

Thuế TNDN phải nộp 2011
Thuế TNDN theo thuế suất ưu đãi:
+ 30tr x 10% = 3tr.
Thuế TNDN được giảm theo thời gian ưu đãi:
+ 3tr x 50% = 1.5tr.
Thuế TNDN phải nộp: 1.5tr.

Nếu Cty bạn thuộc diện được giảm (DN vừ và nhỏ,...) 30% thuế năm 2011 thì số thuế phải nộp:
+ 1,5tr x 70% = 1,05tr.
Bác VMT ơi cho em hỏi những cái mình được miễn giảm kia thì mình làm trên tờ quyết toán thuế TNDN làm sao. có phải thêm phụ lục 03-3A/tndn hay không và sẽ ghi như thế nào ạ. Mong bác hướng dẫn giúp em. đến giờ phút này rồi vẫn loay hoay cái TNDN :(
 
VTM

VTM

Guest
14/10/05
5,506
81
48
TÂY NAM BỘ
Ðề: Kê khai phần giảm thuế 30% thuế TNDN theo phụ lục nào

Bác VMT ơi cho em hỏi những cái mình được miễn giảm kia thì mình làm trên tờ quyết toán thuế TNDN làm sao. có phải thêm phụ lục 03-3A/tndn hay không và sẽ ghi như thế nào ạ. Mong bác hướng dẫn giúp em. đến giờ phút này rồi vẫn loay hoay cái TNDN :(

Trường hợp của bạn hưởng 2 lần ưu đãi thì phải bấm phím F5 để thêm 01 tờ Phụ lục 03-3A.
Tờ trên: : khai ưu đãi TNDN đang hưởng (khai như năm trước).
Tờ dưới (check vào ưu đãi khác): khai giảm 30% thuế TNDN phải nộp năm 2011.
=> PM sẽ tự tổng hợp chỉ tiêu [9]của 02 tờ Phụ lục và tổng hợp vào chỉ tiêu [C9] trên Tờ khai 03/TNDN.
 
W

wen

Trung cấp
7/1/10
172
3
18
Hà Nội
Ðề: Kê khai phần giảm thuế 30% thuế TNDN theo phụ lục nào

Mọi người cho em hỏi chút liên quan tới đề tài này.Bên em chỉ thuộc diện được miễn giảm 30% theo nghị quyết 08 thôi
Em đang làm mẫu 03/TNDN, kể 2 PL 03-1A, 03-3A nhưng khi khai PL 03-3A thì
phát sinh vấn đề sau:
Em đã vào phụ lục 03-3A các chỉ tiêu để khai giảm 30% thuế ví dụ cụ thể
(1) :Tổng thu nhập tính thuế được hưởng thuế suất ưu đãi : 10.000.000
(5} : Tổng thu nhập tính thuế được miễn thuế hoặc giảm thuế: 10.000.000
(6) :Thuế suất thuế TNDN ưu đãi áp dụng %: 25 ???????? mà bên em ko được hưởng ưu đãi thuế suất nào cả, nhưng nếu ko nhập thì chỉ tiêu (9) PM không tính ra.
(8) : Tỷ lệ thuế TNDN được miễn hoặc giảm %: 30
(9): Thuế TNDN được miễn giảm: 750.000 ( PM tự tính)

Nhưng khi PM tổng hợp cào chỉ tiêu C9 của tờ khai 03/TNDN như sau:
(C7) : 2.500.000
(C8): 2.500.000
(C9): 750.000
Và chỉ tiêu E: Tổng số thuế TNDN phải nộp: âm 750.000

Đáng lý ra số thuế bên em phải nộp : 2.500.000 - 750.000 = 1.750.000.
Xin mọi người chỉ giùm em đã kê khai sai phần nào ah.
Và kê đúng thì phải kê như thế nào?
 
VTM

VTM

Guest
14/10/05
5,506
81
48
TÂY NAM BỘ
Ðề: Kê khai phần giảm thuế 30% thuế TNDN theo phụ lục nào

Mọi người cho em hỏi chút liên quan tới đề tài này.Bên em chỉ thuộc diện được miễn giảm 30% theo nghị quyết 08 thôi
Em đang làm mẫu 03/TNDN, kể 2 PL 03-1A, 03-3A nhưng khi khai PL 03-3A thì
phát sinh vấn đề sau:
Em đã vào phụ lục 03-3A các chỉ tiêu để khai giảm 30% thuế ví dụ cụ thể
(1) :Tổng thu nhập tính thuế được hưởng thuế suất ưu đãi : 10.000.000
(5} : Tổng thu nhập tính thuế được miễn thuế hoặc giảm thuế: 10.000.000
(6) :Thuế suất thuế TNDN ưu đãi áp dụng %: 25 ???????? mà bên em ko được hưởng ưu đãi thuế suất nào cả, nhưng nếu ko nhập thì chỉ tiêu (9) PM không tính ra.
(8) : Tỷ lệ thuế TNDN được miễn hoặc giảm %: 30
(9): Thuế TNDN được miễn giảm: 750.000 ( PM tự tính)

Nhưng khi PM tổng hợp cào chỉ tiêu C9 của tờ khai 03/TNDN như sau:
(C7) : 2.500.000
(C8): 2.500.000
(C9): 750.000
Và chỉ tiêu E: Tổng số thuế TNDN phải nộp: âm 750.000

Đáng lý ra số thuế bên em phải nộp : 2.500.000 - 750.000 = 1.750.000.
Xin mọi người chỉ giùm em đã kê khai sai phần nào ah.
Và kê đúng thì phải kê như thế nào?

Trên PL 03-3A, bạn chỉ kê khai các chỉ tiêu sau:
- [5] = 10.000.000
- [6] = 25
- [8] = 30
Tự động số liệu sẽ mang sang tờ khai:
- [C9] = 750.000.
- [E1] = 1.750.000.
Bạn thử mà xem.
 
W

wen

Trung cấp
7/1/10
172
3
18
Hà Nội
Ðề: Kê khai phần giảm thuế 30% thuế TNDN theo phụ lục nào

Em cám ơn bác VTM. Bác cho em xin chỉ giao chút nữa ah.
Trong năm 2011 em chậm nộp BHXH nên bị phạt nộp chậm là 10.000. em đã cho vào TK 811 và kết chuyển sang TK911.
Và KC sang TK 421 để XĐ LN
Nếu em làm nv thì trên sổ sách TK 421: 100.000, và TK821: 17.500(em tính giảm 30% luôn)
Khoản nộp phạt này em lại ko dc tính vào CP chịu thuế nên thực tế LN của em trước thuế sẽ là : 110.000, thuế TNDN: 19.250

PL 03-1A em kê các chỉ tiêu như sau:
(15): 110.000
(17): 10.000
(19): 100.000
và rùi trên tờ khai 03/TNDN thì điền các chỉ tiêu như sau:
A1:100.000
B4:10.000
lúc dó B12: 110.000( tổng TN chịu thuế) và thuế phải nộp:27.500 sau khi giảm 30%( làm trên PL 03-3A) thì số còn phải nộp là 19.250
Em kê nv đã đúng chưa? và nếu chưa đúng thì kê ntn ạ?
Sổ sách thì em kết chuyển nv có được ko? Hay em phải điều chỉnh để TK 421 = 110.000? và TK 821: 19.250
 
Sửa lần cuối:
VTM

VTM

Guest
14/10/05
5,506
81
48
TÂY NAM BỘ
Ðề: Kê khai phần giảm thuế 30% thuế TNDN theo phụ lục nào

Em cám ơn bác VTM. Bác cho em xin chỉ giao chút nữa ah.
Trong năm 2011 em chậm nộp BHXH nên bị phạt nộp chậm là 10.000. em đã cho vào TK 811 và kết chuyển sang TK911.
Và KC sang TK 421 để XĐ LN
Nếu em làm nv thì trên sổ sách TK 421: 100.000, và TK821: 17.500(em tính giảm 30% luôn)
Khoản nộp phạt này em lại ko dc tính vào CP chịu thuế nên thực tế LN của em trước thuế sẽ là : 110.000, thuế TNDN: 19.250

PL 03-1A em kê các chỉ tiêu như sau:
(15): 110.000
(17): 10.000
(19): 100.000
và rùi trên tờ khai 03/TNDN thì điền các chỉ tiêu như sau:
A1:100.000
B4:10.000
lúc dó B12: 110.000( tổng TN chịu thuế) và thuế phải nộp:27.500 sau khi giảm 30%( làm trên PL 03-3A) thì số còn phải nộp là 19.250
Em kê nv đã đúng chưa? và nếu chưa đúng thì kê ntn ạ?
Sổ sách thì em kết chuyển nv có được ko? Hay em phải điều chỉnh để TK 421 = 110.000? và TK 821: 19.250

Phần khai thuế làm như trên là đúng hết rồi :angel:
Phần hạch toán thì 821 lấy số cuối cùng (sau khi giảm), TK 421 không cần điều chỉnh (vì ghi nhận theo lợi nhuận kế toán khác với lợi nhuận tính thuế)
 
W

wen

Trung cấp
7/1/10
172
3
18
Hà Nội
Ðề: Kê khai phần giảm thuế 30% thuế TNDN theo phụ lục nào

nếu ko điều chỉnh tk 421 theo thì sao cân được hả anh? Em làm rùi mà ko có được ah. mong bác chỉ giáo
 
VTM

VTM

Guest
14/10/05
5,506
81
48
TÂY NAM BỘ
Ðề: Kê khai phần giảm thuế 30% thuế TNDN theo phụ lục nào

nếu ko điều chỉnh tk 421 theo thì sao cân được hả anh? Em làm rùi mà ko có được ah. mong bác chỉ giáo

Tiền phạt 10.000 đã ghi nhận vào chì phí trong kỳ, đã kết chuyển => KQKD (ghi nhận theo kế toán) = 100.000.
Khi quyết toán: thu nhập tính thuế TNDN = 110.000.
Thuế TNDN phải nộp sau khi giảm 30% = 19.250 (đây là chi phí thuế TNDN).

Sau khi làm xong tờ khai quyết toán, quay về hạch toán lại KQKD được ghi nhận theo kế toán như sau:
N821/C3334 = 19.250
K/c: N911/C821 = 19.250 => N421/C911 = 19.250.

Lúc này bảng cân đối sẽ cân ngay.
 
VTM

VTM

Guest
14/10/05
5,506
81
48
TÂY NAM BỘ
Ðề: Kê khai phần giảm thuế 30% thuế TNDN theo phụ lục nào

Đây là đề tài của mình hỏi trên diễn đàn, mọi người nếu có yêu cầu thì tạo đề tài mới không nên SPAM như vậy. Thanks

Đây là những thắc mắc có liên quan đến đề tài này, từ TNDN hưởng 2 lần ưu đãi ghi thế nào vào phụ lục cho đến việc đề tài được mở rộng ra việc hạch toán phần miễn giảm này ra sao. Bạn thấy bài nào là SPAM ???
 
P

Pham Thuy Quynh

Guest
12/3/12
2
0
0
ha long-QN
Ðề: Kê khai phần giảm thuế 30% thuế TNDN theo phụ lục nào

cả nhà ơi cho mình hỏi:Công ty mình được giảm 30% thuế TNDN năm 2011.Mình đã tính ra rồi nhưng trên bảng cân đối tài khoản của BCTC năm 2011 mình không biết hạch toán vào đâu và hạch toán kiểu gì cho cân Nợ-Có.Ai biết thì giúp mình với cám ơn mọi ng nhiều lắm
 
W

wen

Trung cấp
7/1/10
172
3
18
Hà Nội
Ðề: Kê khai phần giảm thuế 30% thuế TNDN theo phụ lục nào

Em cảm ơn rất nhiều ah. Nhưng đúng là đầu óc em có một chút thắc mắc. Do ko hiểu ý anh nói hay em làm sai:
Cụ thể
N821/Có 3334: 15.000 (em tổng hợp 821 ở tạm tính 4 quý)
K/C trên sổ sách:
N911/C811: 10.000(phạt đóng chậm)
N 911/ C 641,642,632: 60.000
N511,515,711/C911: 170.000
Lãi kế toán: 170.000 - 60.000 - 10.000 = 100.000
=> N911/C421: 100.000
Thuế phải nộp : (100.000 + 10.000)*25%*70% = 19.250
Thuế tndn (thực nộp > đã ghi nhan)bổ xung = 19.250 - 15.000 = 4.250
N821/C3334: 4.250
=> N911/C 821: 19.250
Sau khi làm xong tờ khai tự quyết toán như anh nói. em hạch toán lại như sau:
N821/C3334: 19.250 (bút toán này do em đã ghi nhận luôn ở trên nên em ko hạch toán nữa 15.000 + 4.250 = 19.250)
N911/C821:19.250( bút toán này em cũng ko hạch toán nữa vì đã ghi nhận ở trên).
Nếu như trên thì em chỉ làm bút
toán: N911/C421: 1.750 thì bảng cân đối sẽ cân.
Nếu làm thêm bút toán như anh nói : N421/C911: 19.250 thì trên TK 911 của em lại có s dư ah

Anh gỡ rối giúp em với
 
Sửa lần cuối:
VTM

VTM

Guest
14/10/05
5,506
81
48
TÂY NAM BỘ
Ðề: Kê khai phần giảm thuế 30% thuế TNDN theo phụ lục nào

Em cảm ơn rất nhiều ah. Nhưng đúng là đầu óc em có một chút thắc mắc. Do ko hiểu ý anh nói hay em làm sai:
Cụ thể
N821/Có 3334: 15.000 (em tổng hợp 821 ở tạm tính 4 quý)
K/C trên sổ sách:
N911/C811: 10.000(phạt đóng chậm)
N 911/ C 641,642,632: 60.000
N511,515,711/C911: 170.000

Lãi kế toán: 170.000 - 60.000 - 10.000 = 100.000
N911/C421: 100.000
Thuế phải nộp : (100.000 + 10.000)*25%*70% = 19.250
Thuế tndn (thực nộp > đã ghi nhan)bổ xung = 19.250 - 15.000 = 4.250
N821/C3334: 4.250
N911/C 821: 19.250
Sau khi làm xong tờ khai tự quyết toán như anh nói. em hạch toán lại như sau:
N821/C3334: 19.250 (bút toán này do em đã ghi nhận luôn ở trên nên em ko hạch toán nữa 15.000 + 4.250 = 19.250)
N911/C821:19.250( bút toán này em cũng ko hạch toán nữa vì đã ghi nhận ở trên).
Nếu như trên thì em chỉ làm bút
toán: N911/C421: 1.750 thì bảng cân đối sẽ cân.
Nếu làm
thêm bút toán như anh nói : N421/C911: 19.250 thì trên TK 911 của em lại có s dư ah

Anh gỡ rối giúp em với

Hi, do lúc đầu wen không nói rõ là đã có số thuế tạm nộp hàng quí nên a mới để bút toán k/c = 19.250, nếu đã có tạm nộp hàng quí thì phải trừ nó ra là đúng rồi.
Sau khi xong QT làm thêm như chổ màu xanh là ok ! :boldred:
 
W

wen

Trung cấp
7/1/10
172
3
18
Hà Nội
Ðề: Kê khai phần giảm thuế 30% thuế TNDN theo phụ lục nào

Vâng, đúng là sơ suất của em. Hỏi chỉ hỏi 1 phần mà ko diễn giải gì cả.
Em cám ơn anh rất nhiều. Bây giờ thì em có thể tự tin nộp BCTC được rồi ah :boldred:
 
Sửa lần cuối:
M

maithinho

Guest
18/11/10
1
0
0
37
binh phuoc
Ðề: Hạch toán thuế TNDN miễn giảm

khong the tin duoc. thue gi ma lam phien ke toan het suc. minh nop len nop xuong tong cong la 3 lan, lan nay nua la 4 lan that chan thue qua.chi biet noi ma khong biet nghi cho ke toan. kieu nay minh bo nghe ke toan luon. khong thich kieu hanh ha cua lu quy ma do.

ban co the click vao day roi doc trang 37.38 no huong dan cu the do ban thu vao di. minh cung bi no hanh toi hanh lui do,kho qua:dogrun:
 
nhohan212

nhohan212

Trung cấp
21/8/10
69
2
8
Ha Noi
mình tưởng là cái biểu mẫu phụ lục 03-03A là dùng "đối với cơ sở kinh doanh thành lập mới từ dự án đầu tư và cơ sở kinh doanh di chuyển địa điểm" thôi chứ nhỉ??? Còn những DN được miễn giảm 30% thuế TNDN 2011 có mục C9: thuế TN được miễn, giảm trong kỳ,ở tờ khai quyết toán mẫu 03/TNDN, cứ khai vô đó là xong thoai.Hem hiểu...
 
M

member0608

Cao cấp
6/8/10
466
2
0
Hồ Chí Minh
lactam.vn
Công ty mình kinh doanh phần mềm, thuế TNDN được miễn 4 giảm 9. Năm 2010 lỗ, năm 2011 cũng lỗ. Khi làm tờ khai 03-3A/TNDN, chỉ tiêu [5] không nhập được số âm do lỗ. Và chỉ tiêu [C3] trên tờ khai cũng vậy luôn. Theo mình biết là được chuyển lỗ liên tục trong vòng 5 năm mà.
 
VTM

VTM

Guest
14/10/05
5,506
81
48
TÂY NAM BỘ
Ðề: Re: Hạch toán thuế TNDN miễn giảm

Công ty mình kinh doanh phần mềm, thuế TNDN được miễn 4 giảm 9. Năm 2010 lỗ, năm 2011 cũng lỗ. Khi làm tờ khai 03-3A/TNDN, chỉ tiêu [5] không nhập được số âm do lỗ. Và chỉ tiêu [C3] trên tờ khai cũng vậy luôn. Theo mình biết là được chuyển lỗ liên tục trong vòng 5 năm mà.

- [5]_Tổng thu nhập tính thuế: từ chổ màu xanh => có thu nhập đâu mà tính !
- [C3]_Lỗ từ các năm trước được chuyển sang: từ chổ màu xanh => có lãi đâu mà chuyển để bù trừ !

Xem thêm về chuyển lỗ 5 năm: http://www.webketoan.vn/forum/threads/166813-Bao-cao-chuyen-lo?p=1012716#post1012716
 
D

dantamkt2008

Guest
10/5/09
30
0
0
34
hà nội
Ðề: Hạch toán thuế TNDN miễn giảm

Bên em cũng có một công ty làm về phần mềm nữa, và cũng đc miễn giảm thuế 4 năm và công ty hoạt động năm nay là được 2 năm, thế trên tờ phụ lục 03-3A em phải khai như thế nào trong các chỉ tiêu sau :
1: chỉ tiêu điều kiện ưu đãi em phải tích vào phần ưu đãi nào ?
2: Mức độ ưu đãi em phải ghi làm sao ?
và cuối cùng ở xác việc xác định số thuế được miễn giảm em phải ghi như thế nào giả sử bên em lãi 30 triệu ??
anh chi ơi giúp em với,em chưa làm cái này bao giờ nên ko hiều gì hết :((
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA