Số là thế này cty em mua hàng của cty A hàng hoá trị giá theo USD 1.200 USD chưa thanh toán ngay. Ngoài ra cty em còn có khách hàng B đang nợ tiền hàng theo tiền EUR 1000 EUR mà khách hàng B với cty A là cùng một chủ hiện giờ cty em muốn cấn trừ tiền mua hàng với tiền nợ. Nhưng tỷ giá hiện nay không còn như lúc trước nửa cả USD và EUR đều tăng so với lúc trước. vậy em phải định khoản kế toán thế nào mong các anh chị và các bạn giúp đở.
Cho em hỏi về cấn trừ công nợ với ngoại tệ khác nhau
- Thread starter trai_mv
- Ngày gửi
Theo mình hiều thì hiện giờ bạn đang có 2 món nợ:trai_mv nói:
TK 131 đang dư nợ 1000 EUR chi tiết khách hàng B
TK 331 đang dư có 1200 USD chi tiết khách hàng A
và bạn đã đi đến thỏa thuận tay 3 là cấn trừ 2 khoản nợ trên với nhau (Do Cty A và Cty B cùng 1 chủ)
Cách thực hiện này tùy thuộc vào chương trình kế toán, nhưng thông thường 1 chứng từ không thể thể hiện bằng 2 mã ngoại tệ, vì thế có thể phải chuyển đổi qua đồng tiền nào đó.
Nếu bạn đã thể hiện trên sổ kế toán bằng tiền VND, còn nguyên tệ chỉ theo dõi qua TK ngoài bảng thì giải quyết bằng cách bù trừ trên sổ kế toán, phần chênh lệch đưa vào CLTG thanh toán. và xóa sổ món nợ nguyên tệ ở tài khoản ngoài bảng.
Hiện tại trên sổ sách Công ty chắc chắn sẽ có 2 số dư này:
1/ Số dư CÓ Tài khoản 331 CTY A = 1,200 USD , giả định bạn đã hạch toán ra VND theo tỉ giá 15.500VND=>18.600.000đồng
2/ Số dư NỢ tài khoản 131 Khách hàng B = 1,000EUR , giả định bạn đã hạch toán ra VND theo tỉ giá 20.000đồng => 20.000.000đồng
Do khách hàng B và Công ty A là cùng 1 chủ thể, bạn có thề cấn trừ như sau
Tỉ giá USD thời điềm thanh toán 16.000VND/USD => TỔng phải trả 1,200$*16.000=19.200.000đồng
Tỉ giá EUR thời điềm thanh toán 20.500VND/EUR=> Tổng phải thu =1000EUR*20.500=>20.500.000dong
=====================================================
Bù trừ Công nợ , bạn phải thu thêm =20.500.000-19.200.000=1.300.000
Lúc này bạn phải sử dụng tài khoản trung gian đề hạch toán
Nợ TK trung gian (tùy bạn chọn đối tượng 131/331 ): 20.500.000
Có 131 Khach hang B =20.000.000
Có 413 = (20.500.000-20.000.000)= 500.000
Có tài khoản trung gian ( lấy tài khoản y hệt phía trên ):19.200.000
Nợ 331 CTY A = 18.600.000
Nợ 413 = (19.200.0000-18.600.000)= 600.000
Chênh lệch tài khoản trung gian này phải bằng đúng số tiền bù trừ công nợ ở trên, tức phải bằng 1.300.000
Khi bạn thu tiền thực tế sẽ lập định khoản : Nợ 111/ Nợ 112
Có TK trung gian
1/ Số dư CÓ Tài khoản 331 CTY A = 1,200 USD , giả định bạn đã hạch toán ra VND theo tỉ giá 15.500VND=>18.600.000đồng
2/ Số dư NỢ tài khoản 131 Khách hàng B = 1,000EUR , giả định bạn đã hạch toán ra VND theo tỉ giá 20.000đồng => 20.000.000đồng
Do khách hàng B và Công ty A là cùng 1 chủ thể, bạn có thề cấn trừ như sau
Tỉ giá USD thời điềm thanh toán 16.000VND/USD => TỔng phải trả 1,200$*16.000=19.200.000đồng
Tỉ giá EUR thời điềm thanh toán 20.500VND/EUR=> Tổng phải thu =1000EUR*20.500=>20.500.000dong
=====================================================
Bù trừ Công nợ , bạn phải thu thêm =20.500.000-19.200.000=1.300.000
Lúc này bạn phải sử dụng tài khoản trung gian đề hạch toán
Nợ TK trung gian (tùy bạn chọn đối tượng 131/331 ): 20.500.000
Có 131 Khach hang B =20.000.000
Có 413 = (20.500.000-20.000.000)= 500.000
Có tài khoản trung gian ( lấy tài khoản y hệt phía trên ):19.200.000
Nợ 331 CTY A = 18.600.000
Nợ 413 = (19.200.0000-18.600.000)= 600.000
Chênh lệch tài khoản trung gian này phải bằng đúng số tiền bù trừ công nợ ở trên, tức phải bằng 1.300.000
Khi bạn thu tiền thực tế sẽ lập định khoản : Nợ 111/ Nợ 112
Có TK trung gian
Vậy mình chỉ tổng hợp lên sổ chênh lệch 1 lần thôi hả tại vì mình nghĩ không biết có cần chi tiết chênh lệch loại tiền này nhiêu loại tiền kia nhiêu không nếu chi tiết vậy rất khó. Lở mà có nhiều hơn 1 loại tiền ở 1 khách hàng càng khó khăn thêm nhỉ. Theo mình thấy thế này cách này cũng khác tốt.HảiĐăng nói:
Thanks all nhé. :bigok:
antu
Mikado
Vấn đề ở đây là cấn trừ :HảiĐăng nói:
Khi thu nợ thì cash sẽ tăng 1000EUR
Khi trả nợ thì cash sẽ giảm 1200USD ( nhưng thật sự bạn không chi)
Như vậy thì Cty B ( Cũng là A) sẽ hồi lại số tiền thưà cho bạn như vậy sẽ không hề có cash flow ảo vì tất cả đều khớp .
Mình khuyên bạn trong tất cả các sổ sách KTo thì nên đổi ra VND , mình cũng thường hay nhập khẩu hàng và bán với các ngoại tệ khác nhau nhưng mình đều quy đổi ra VND như vậy khi thu tiền hoặc thanh toán mình đều dễ dàng xác định được lãi, lỗ do chenh lệch tỉ giá
Sửa lần cuối: