Hiện tại trên sổ sách Công ty chắc chắn sẽ có 2 số dư này:
1/ Số dư CÓ Tài khoản 331 CTY A = 1,200 USD , giả định bạn đã hạch toán ra VND theo tỉ giá 15.500VND=>18.600.000đồng
2/ Số dư NỢ tài khoản 131 Khách hàng B = 1,000EUR , giả định bạn đã hạch toán ra VND theo tỉ giá 20.000đồng => 20.000.000đồng
Do khách hàng B và Công ty A là cùng 1 chủ thể, bạn có thề cấn trừ như sau
Tỉ giá USD thời điềm thanh toán 16.000VND/USD => TỔng phải trả 1,200$*16.000=19.200.000đồng
Tỉ giá EUR thời điềm thanh toán 20.500VND/EUR=> Tổng phải thu =1000EUR*20.500=>20.500.000dong
=====================================================
Bù trừ Công nợ , bạn phải thu thêm =20.500.000-19.200.000=1.300.000
Lúc này bạn phải sử dụng tài khoản trung gian đề hạch toán
Nợ TK trung gian (tùy bạn chọn đối tượng 131/331 ): 20.500.000
Có 131 Khach hang B =20.000.000
Có 413 = (20.500.000-20.000.000)= 500.000
Có tài khoản trung gian ( lấy tài khoản y hệt phía trên ):19.200.000
Nợ 331 CTY A = 18.600.000
Nợ 413 = (19.200.0000-18.600.000)= 600.000
Chênh lệch tài khoản trung gian này phải bằng đúng số tiền bù trừ công nợ ở trên, tức phải bằng 1.300.000
Khi bạn thu tiền thực tế sẽ lập định khoản : Nợ 111/ Nợ 112
Có TK trung gian