Ðề: Hỏi về cách kê khai quyết toán thuế TNDN được miễn giảm năm 2011 Hướng dẫn sử dụng HTKK 3.1.1 khai quyết tóan thuế năm 2011 và một số lỗi thường gặp của người sử dụng
(đến ngày 02/3/2012)
Đến ngày 01/3/2012, phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK 3.1.1 đã cơ bản hỗ trợ NNT khai quyết tóan thuế năm 2011, nhất là bản update quan trọng liên quan đến giảm thuế theo Nghị quyết 08/2011/QH13 .
Cục thuế Bình phước qua quá trình hỗ trợ NNT trên địa bàn, tổng hợp một số nội dung sau để lưu ý người sử dụng:
1- Các vấn đề chung:
1.1 Phiên bản sử dụng:
- Chỉ từ phiên bản HTKK 3.1.0 trở đi mới hỗ trợ lập Tờ khai quyết tóan năm 2011 theo đúng mẫu của Thông tư 28/2011/TT-BTC, đồng thời hỗ trợ tự động tính miễn thuế TNCN 05 tháng đối với cá nhân, hộ kinh doanh có thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công và từ kinh doanh đến mức phải chịu thuế TNCN ở bậc 1 của Biểu thuế lũy tiến từng phần.
- Từ phiên bản HTKK 3.1.1 (tải sau ngày 01/3/2012 trên trang web
http://www.gdt.gov.vn hoặc tải từ 15g chiều ngày 02/3/2012 trên trang web
http://thue.binhphuoc.gov.vn) bổ sung thêm phần khai giảm 30% số thuế TNDN phải nộp năm 2011 theo Nghị quyết 08/2011/QH13 đối với NNT vừa được hưởng ưu đãi đầu tư theo Nghị định 124/2008/NĐ-CP vừa được hưởng giảm 30% thuế TNDN phải nộp năm 2011 theo Nghị quyết 08/2011/QH13 (bản HTKK 3.1.1 tải trước ngày 01/3/2012 không hỗ trợ được )
1.2 Trường hợp đã mở và có ghi Tờ khai quyết tóan thuế TNDN, TNCN năm 2011 trên HTKK 3.0.2 trở về trước (kể cả Tờ khai chưa có số liệu), sau đó nâng cấp lên phiên bản HTKK 3.1.1 (hoặc HTKK 3.1.0), khi ghi ứng dụng báo lỗi dữ liệu sai, không ghi được và không tìm thấy ô báo đỏ.
· Khắc phục như sau: xóa Tờ khai hiện có, thực hiện khai lại từ đầu
2- Tờ khai quyết tóan thuế TNDN mẫu 03/TNDN:
- Chỉ mở những Phụ lục kèm theo Tờ khai nếu có sử dụng Phụ lục đó, không mở thừa Phụ lục dẫn đến báo lỗi không cho ghi.
- Khai giảm 30% thuế TNDN phải nộp năm 2011theo Nghị quyết 08/2011/QH13 (được hướng dẫn chi tiết tại Điều 4 Thông tư 154/2011/TT-BTC) như sau:
+ Trường hợp 1: NNT không hưởng ưu đãi đầu tư theo Nghị định 124/2008/NĐ-CP:
Sử dụng Phụ lục mẫu 03-3A trên ứng dụng HTKK, khai vào chỉ tiêu 7 (thuế TNDN phải nộp, chưa giảm 30% theo NQ 08/2011) ; chỉ tiêu 8 khai 30 (không có dấu %) ; ứng dụng tự tính chỉ tiêu 9 và tổng hợp vào chỉ tiêu C9 trên Tờ khai 03/TNDN.
* Lưu ý: nếu ứng dụng HTKK không cho nhập vào chỉ tiêu 7 của Phụ lục mẫu 03-3A, thì chắc chắn phiên bản HTKK 3.1.1 đang sử dụng được tải từ trang Web Tổng cục thuế trước ngày 01/3/2012. Người sử dụng cần đọc lại mục 1.1 của tài liệu này.
+ Trường hợp 2: NNT vừa được hưởng ưu đãi đầu tư theo Nghị định 124/2008/NĐ-CP vừa được hưởng giảm 30% thuế TNDN phải nộp năm 2011 theo Nghị quyết 08/2011/QH13:
Sử dụng Phụ lục mẫu 03-3A trên ứng dụng HTKK, trong đó chú ý phải bấm phím F5 để thêm 01 tờ Phụ lục 03-3A (nghĩa là phụ lục 03-3A có 02 tờ giống nhau.
Tờ trên cùng (tờ số 1) : dùng khai ưu đãi đầu tư được hưởng như trước đây
Tờ tiếp theo (tờ số 2) : khai miễn 30% thuế TNDN phải nộp năm 2011 theo Nghị quyết 08/2011/QH13, chi tiết khai như hướng dẫn tại trường hợp 1 ở trên
Sau khi khai xong, ứng dụng sẽ tự động tổng hợp chỉ tiêu 9 của 02 tờ Phụ lục và tổng hợp vào chỉ tiêu C9 trên Tờ khai 03/TNDN.
Trên đây là một số nội dung NNT cần biết để phát huy hết khả năng hỗ trợ khai thuế của ứng dụng HTKK.
